Який ліміт розрахунків готівки між юридичними особами. Законодавчі та нормативні акти. Готівкові та безготівкові розрахунки

Будь-яка господарська діяльність, що проводиться, не обходиться без різних фінансових операцій, пов'язаних із проведенням розрахунку як між суб'єктами господарської діяльності, так і між фізичними особами. Проведення таких розрахунків чітко регулюється чинним законодавством та існує певний ліміт. Для того, щоб дізнатися який ліміт розрахунків буває між юридичною та фізичною особою, необхідно ознайомитись з цією публікацією.

Учасники розрахунків

Ні для кого не секрет, що за придбання різних товарів, послуг та робіт необхідне проведення розрахунків. Учасниками таких операцій є юридичні особи, фізичні особи та індивідуальні підприємці. Вони можуть здійснювати взаєморозрахунки між собою у національній та іноземній валюті. Державними органами, які покликані стежити за правильністю сплати податків, щоб ухилення від їхньої сплати було мінімальним, встановлюються різні обмеження. Вони виражаються у різних обмеженнях.

Важливо знати, різні державні органи також беруть участь у проведенні розрахунків, і ставляться до юридичних, попри своє специфічне становище. Але якщо уважно подивитися на порядок різних розрахунків між ними та фізичними особами, то можна зрозуміти, що всі вони проходять лише через банки, які обрані за спеціальною тендерною процедурою.
Існує два способи таких взаєморозрахунків:

• проведення готівкових розрахунків;
• проведення безготівкових розрахунків.

У першому випадку, передача коштів відбувається через касу, або з рук до рук. У другому випадку взаємозаліки здійснюються через банківську систему шляхом електронних розрахунків або оплатою через банківські установи.

До суб'єктів господарської діяльності можна віднести ІП та юридичні особи.

Обмеження розрахунків

Центральним банком нашої країни встановлено певні обмеження розрахунків. На 2019 рік вони становлять 100 000 рублів. Це викликано тим, щоб обмежити обіг готівки, і тим самим відстежувати усі фінансові операції, які відбуваються між юридичними особами, ІП та фізичними особами. Дані обмеження розрахунків викликані двома важливими факторами:

• для того, щоб такі взаєморозрахунки не йшли в тінь, і з них сплачувались різні податки та збори;
• щоб обмежити обіг так званих «чорних» готівки.

Такі обмеження розрахунків були введені ще наприкінці дев'яностих років, але ставка за ними у розмірі 100 000 рублів також залишена і на 2019 рік.

Важливо знати, що між деякими юридичними особами, щоб уникнути вищезазначеного обмеження укладається кілька договорів, за якими сума, що перевищує встановлений ліміт, ділиться на кілька частин, що не перевищують 100 000 тисяч. Такі взаєморозрахунки є ризикованими, і можуть призвести до накладення різних фінансових санкцій з боку податкової, і важко буде обґрунтувати свою правоту навіть у суді. У 2019 році сума штрафних санкцій за такі порушення є значною.

Щоб не перейти межу між простим покупцем, і підприємцем, необхідно чітко дотримуватися різних інструкцій та інших рекомендацій, які надаються державними органами, які здійснюють нагляд за податковим законодавством. Можна навіть звертатися за юридичною допомогою та залучати кваліфікованих юристів, які зможуть згодом захистити від різних штрафних санкцій.

ІП є суб'єктом підприємницької діяльності, та бере участь у різних господарських операціях нарівні з юридичними особами. Вони мають право відкривати свої банківські рахунки, вести касову книгу, тобто мати касу, і звичайно проводити взаєморозрахунки як з фіз. особою, і юридичним. За своєю діяльності ІП має двоякий юридичний статус, викликаний тим що може виступати як фізична особа, і як суб'єкт господарської діяльності. Фіз особа не є учасником господарської діяльності та виступає лише споживачем різних послуг, куди входить також придбання товарів та різних робіт. З цього можна дійти висновку, що особливості взаєморозрахунків між ІП та фізичною особою будуть такі:

• між фіз суб'єктом та ІП відбуватимуться взаєморозрахунки лише готівковими коштами, це не суперечить правилам встановленим на 2019 рік;
• такий розрахунок може здійснюватись як шляхом оплати готівкою, так і через банківські установи, через пластикову картку.

При проведенні розрахунків між фіз суб'єктом та ІП готівкою, згідно з вимогами, встановленими на 2019 рік, фінансові кошти повинні надходити до каси, а потім оприбутковувати ІП шляхом внесення їх у батькові для визначення бази оподаткування. Якщо оплата грошима між фіз суб'єктом та ІП відбувається через банківську картку, тоді кошти акумулюються на банківському рахунку підприємця, а також вносяться до батька для подальшого оподаткування.

Важливо знати, що жодних обмежень (лімітів) між проведенням взаєморозрахунків між фізичною особою та ІП не існує.

Для того, щоб відповісти на це питання, необхідно розуміти, що юр учасники господарських відносин, які не мають таких привілеїв, як підприємці, і всіх їхніх фінансових операцій, повинні проходити через фінансовий звіт. У разі, якщо підприємці нічого не винні мати банківські рахунки, то юр суб'єкти повинні їх мати.

Фіз особи, навпаки, не підпадають під будь-який ліміт, пов'язаний з обмеженням операцій із готівкою. Звідси можна дійти висновку, що, як і у випадку з ІП, взаєморозрахунок між фіз та юридичною особою не підлягають обмеженню (ліміту). Жодних додаткових лімітів для таких операцій на 2019 рік державою не встановлено. Такі взаєморозрахунки між фіз і юридичними особами можуть проходити за таким алгоритмом:

• за готівковими платежами, коли оплата відбувається готівкою до каси юр суб'єкта;
• за безготівковими платежами, коли оплата відбувається через банківський рахунок, а кошти відразу потрапляють з цього приводу юр особи.

Як і у разі індивідуальних підприємців, ліміт розрахунку між такими суб'єктами на 2019 рік не встановлено.

Як було зазначено вище, юр суб'єкти та індивідуальні підприємці виступають як суб'єкти господарської діяльності, тому правило щодо встановлення лімітів взаєморозрахунком між ними поширюється повною мірою. На 2019 рік сума у ​​100 000 залишилася незмінною. З цього випливає, що при здійсненні різної господарської діяльності, при якій суб'єктами виступають юридичні особи та індивідуальні підприємці, гранична сума готівки, якою вони можуть розраховуватися між собою, не повинна перевищувати 100 000 рублів. Відбуватися такі розрахунки можуть так:

• до 100 000 рублів, коли гроші готівкою передаються у касу, та був передаються на спеціальний банківський рахунок юр суб'єкта чи індивідуального підприємця;
• якщо сума перевищує понад 100 тисяч рублів, тоді всі взаєморозрахунки між цими суб'єктами мають відбуватися лише через банківські рахунки, бо починає діяти ліміт.

На які розрахунки не поширюється правило ліміту

Бувають господарські операції, які неможливо провести через банківські рахунки, тому центробанком встановлено деякі правила, які дозволяють збільшити суму готівки, минаючи правила ліміту розрахунку між суб'єктами господарської діяльності. Це може бути у таких випадках, які встановлені на 2019 рік:

• коли відбувається виплата заробітної плати, працівникам юридичної особи або ІП;
• у разі проведення різних виплат та нарахувань, які мають соціальний характер, куди можна віднести оплату за лікарняні та інші витрати;
• коли юр суб'єкт здійснює видачу коштів під спеціальний звіт, наприклад у вигляді відрядження;
• окрема графа є для індивідуальних підприємців, оскільки ліміт не поширюється на витрати коштів, які будуть витрачені на особисті потреби комерсанта, за однієї умови, якщо ця виплата не буде спрямована на здійснення його комерційної діяльності.

Потрібно розуміти, що всі ризики, пов'язані з порушенням правил щодо ліміту, несуть не лише різні підприємства, а й бізнесмени, які є ІП. Якщо проаналізувати накладення штрафних санкцій за порушення ліміту, то можна переконатися, що підприємці також заплатили велику кількість коштів у вигляді штрафів.

Таке правило збережено і на 2019 рік.

З юридичної точки зору договір переуступки, передбачає правову операцію, пов'язану з тим, що обов'язок якоїсь юридичної або фізичної особи, а також ІП (боржника), передається одним суб'єктом господарської (кредитором) діяльності іншому. У юридичній процедурі передачі боргу нічого складного немає, достатньо скласти спеціальний договір, але з фінансової точки зору на такі правовідносини також поширюється ліміт. Порядок передачі боргу за договором переуступки наступний:

• між старим та новим кредитором, підписується спеціальний договір на переуступку права вимоги боргу новому кредитору;
• після цього, про передачу боргу повідомляється боржник письмово, і з цього моменту у нового кредитора з'являється правова підстава вимагати борг.

Сам по собі борг може виражатися у грошовому чи речовому еквіваленті, але з погляду бухгалтерського обліку, будь-яка річ, яка виступає як борг, має бути переведена у грошовий еквівалент, тобто мати вартість. Виходячи з цього можна сказати, що на борг, в обов'язковому порядку, поширюється ліміт розрахунку встановлений центробанком Росії.

З цього випливає, що коли боржник вирішить виплатити борг, який перевищуватиме суму в 100 000 рублів, тоді гроші, обов'язково повинні пройти через розрахунковий рахунок або касу ІП та юридичної особи. Якщо навпаки, сума боргу менша за вищевказану суму, тоді його можна провести за готівковим розрахунком, з її обов'язковим оприбуткуванням.

Важливо знати, що якщо борг сплачує фізична особа, жодних обмежень немає, і будь-яка сума може надходити готівкою до каси підприємства чи індивідуального підприємця. Такі договори притаманні різноманітних кредитних договорів, у яких боржниками виступають прості громадяни, а кредиторами стають колекторські компанії.

Ці правила щодо оплати боргу також збереглися і в 2019 році.

Говорячи про введене обмеження на розрахунки готівкою між різними суб'єктами господарської діяльності, можна дійти висновку, що вони не поширюються на відносини між ними та фізичними особами. Це викликано тим, що громадяни, якщо вони не є ІП або, будучи індивідуальними підприємцями, виступають як прості громадяни, не є суб'єктами підприємницької діяльності.

Схожі записи:

Схожі записи не знайдено.

Юрособи найчастіше використовують безготівкові взаєморозрахунки. Зумовлено це величиною обороту. Але іноді може застосовуватися для оплати та готівку. Який у 2019 році визначено ліміт при готівкових розрахунках для юросіб?

У комерційній практиці юридичними особами здебільшого застосовується безготівковий розрахунок. Це доцільніше, оскільки найчастіше на оплату товарів чи послуг витрачаються досить великі суми.

При цьому для готівкової оплати необхідні витрати на інкасаторське обслуговування або охорону. До того ж за готівкових розрахунків набагато важче простежити достовірність бухгалтерського обліку.

І, тим не менш, готівкові розрахунки мають місце. Який граничний розмір для розрахунків готівкою визначено у 2019 році між юрособами?

Необхідні відомості

У процесі господарювання організації із контрагентами розраховуються за допомогою безготівкового розрахунку.

Але Цивільним Кодексом допускається для господарюючих економічних суб'єктів виконання розрахунків готівкою, за умови, що це не суперечить законодавчим нормам.

Необхідність готівкової оплати може виникнути у різних випадках. Наприклад, закупівля товару є разовою чи індивідуальний підприємець немає банківського рахунки.

Причому установка ліміту при готівковій оплаті не перешкодить щодо вільного розпорядження власними коштами, оскільки розрахунки безготівкового характеру нічим не обмежені.

Обмежувальні норми щодо грошових сум при готівковій оплаті не стосуються угод за участю осіб фізичних, якщо такі не виступають як підприємці.

Також слід зазначити, що ліміт готівкового розрахунку функціонує щодо одного. Згідно з положеннями цивільного законодавства, договір є документальною угодою за участю двох і більше сторін.

Він регламентує події, звернені визначення, завершення чи зміна поточних зобов'язань і прав. Щодо договорів та готівкових розрахунків слід зазначити такі важливі нюанси:

Дані норми дійсні як щодо організацій, і якщо готівкові розрахунки реалізуються між організацією та ИП. Діють обмежувальні положення щодо пені, штрафних санкцій або відшкодування збитку.

Тож якщо за договором визначено виплату суми, що дорівнює ліміту, але при цьому юрособа має виплатити додатково штраф за прострочення, то перевищення лімітної суми оплачується безготівково.

Порушення обмежень за розміром розрахунків готівкою вважається правопорушенням адміністративного типу. Передбачено штрафи як для організації, так і для її керівника.

Що це таке

Ліміт розрахунків готівкою – обмеження грошової суми, в межах якої можуть виконуватися розрахунки готівкою між юридичними особами та індивідуальними підприємцями.

Метою його вважається обмеження грошового обігу готівки. Юрособи мають право витрачати готівку, зараховану в їх касу за оплачені послуги або товари, але з урахуванням обмеження.

Тобто юрособа має право:

• видавати працівникам заробітну плату з організаційної каси;
• передати під звіт гроші організації;
• за готівку в рамках встановленого ліміту набувати необхідні для реалізації діяльності витратні матеріали;
• розраховуватися з.

Ліміт розрахунків готівкою дійсний лише щодо юридичних та індивідуальних підприємців. Якщо одна із сторін представлена ​​фізичною особою, то сумарність правочину не обмежена.

У межах укладеної угоди розрахунки можуть виконуватися лише обсягом, трохи більше призначеного Банком Росії.

Каже, що розраховуватися готівкою фізичним особам можна без обмеження суми.

У п.2 цієї статті сказано про те, що розраховуватися готівкою можуть юрособи та ІП, але при цьому має дотримуватися певних умов. Для здійснення готівкових розрахунків між юрособами встановлено суворий ліміт.

Ліміт готівкових розрахунків не поширюється на:

Спочатку цей ліміт розрахунків було встановлено Вказівкою ЦП РФ №1843-У від 20.06.2007.

При цьому в Листі ЦБ РФ №190-Т від 4.12.2007 говориться, що якщо по тому самому договору пройшло кілька платежів, що не перевищують ліміт, але в загальній сумі межа розрахунків перевищена, то це є порушенням певного ліміту.

За порушення ліміту розрахунковості передбачено штрафні санкції для безпосередньо юрособи та посадових осіб.

Граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами

Максимально можливий обсяг розрахунків готівкою між юридичними особами встановлено з 2007 року.

У визначено максимальна дозволена сума готівкового розрахунку між організаціями за однією угодою.

Обмеження діє у випадках, коли угоди з готівковою оплатою здійснюються між:

• організаціями;
• ІП та організаціями;
• індивідуальні підприємці.

Межа розрахунків готівкою між юридичними особами 2019 рік не змінила, сума максимуму залишилася незмінною.

Яка межа встановлена

У 2019 році ліміт за готівковими розрахунками залишився незмінним. Гранична сума розрахунку готівкою між організаціями становить сто тисяч рублів при розрахунку за одним договором.

При цьому немає значення, передана сума за договором повністю або віддається частинами. Перевищення загальної суми навіть на кілька копійок визнається порушенням ліміту.

Основною вимогою під час роботи з готівкою є достовірна фіскалізація. ФНП має мати можливість без проблем переконатися у сплаті всіх належних податків з коштів, що надходять.

З використанням безготівкових розрахунків простежити фінансові міграції легко, всі необхідні відомості зберігаються у банківських базах. Під час отримання готівки інформація повинна відображатися в іншому форматі.

Зокрема при цьому застосовуються файли фіскальної пам'яті ККТ чи БСО (паперові бланки суворої звітності). За законом, за деяким винятком, всі організації та ІП повинні використовувати ККТ при готівкових розрахунках.

Винятком є ​​діяльність або виписка БСО. Крім того, існують деякі види фінансових операцій, не включених до категорії «торгівельних».

Організація, яка збирається реалізовувати готівкові розрахунки повинна відповідати таким критеріям як:

• наявність;
• володіння ресурсами для ведення діяльності за спеціальними ордерами;
• присутність офіційно зареєстрованої ККТ.

Строк давності при порушенні обмеження

Відповідальність у разі порушення межі розрахунку готівкою передбачає наявність терміну давності.

Так відповідно до відповідальності суб'єкт може притягуватися протягом двомісячного періоду з моменту порушення.

При цьому Адміністративний Кодекс не містить прямої вказівки, яка зі сторін має відповідати. Судова практика у разі неоднозначна.

В окремих випадках судами приймається ухвала про залучення особи, яка здійснює платіж. Але іноді ухвалене судове рішення може встановити відповідальність і для сторони, яка приймає платіж понад встановлений ліміт.

Штраф за перевищення ліміту

Якщо юридична особа чи індивідуальний підприємець перевищують за одним договором максимум сто тисяч рублів, це є прямим порушенням заснованих норм.

передбачає за дане правопорушення штраф:

Нерідко юрособи намагаються обійти законодавство шляхом поділу однієї угоди на кілька договорів. Законом не заборонено укладати кілька договорів протягом одного дня.

У цьому межа готівкових розрахунків застосуємо кожному з них. Однак тут слід керуватися доцільністю, важливо, щоб суттєві умови договорів відрізнялися.

В іншому випадку при однотипності умов укладені договори можуть бути визнані формальними, а всі здійснені розрахунки, проведеними в рамках одного договору. А це вже стане порушенням ліміту розрахунків готівкою.

В іноземній організації

Чи встановлені обмеження при розрахунках із іноземними компаніями? Закон про ліміт готівкових розрахунків можна застосувати і при взаємодії російських компаній з іноземними, при оплаті в іноземній валюті.

У цьому дана норма дійсна лише, якщо іноземна організація перебуває поза РФ. У країні всі розрахунки виконуються виключно в російських рублях.

Якщо між ІП та ІП

З нововведень, що діють на 2019 рік, можна відзначити таку обставину, що ІП має право забрати виручку з каси у будь-якій кількості.

Для цього достатньо складання, із застосуванням формулювання «На особисті потреби».

Але при цьому найбільший ліміт розрахунків готівки залишився незмінним і дорівнює ста тисячам рублів в рамках одного договору.

Тобто індивідуальний підприємець має право здійснити угоду на будь-яку суму з іншими ІП, якщо діятиме як фізична особа.

Але при оформленні договору між ІП та ІП готівковий розрахунок може здійснюватися виключно у встановлених рамках.

Між ІП легітимними вважаються чотири способи розрахунків готівкою:

• із застосуванням ККТ;
• за допомогою БСО;
• без документального оформлення у випадках, встановлених законом;
• за відсутності ККМ у разі застосування або ЕНВД.

Відповідно до всіх ІП зобов'язані використовувати ККТ і якщо до каси надходить готівкова сума, потрібно видати касовий чек.

Не користуватися ККМ при готівкових розрахунках ІП мають право якщо:

• повертається підзвітна сума;
• повертається безвідсотковий;
• виходить благодійна допомога.

У решті випадків індивідуальні підприємці при взаєморозрахунках зобов'язані дотримуватися встановлених законодавством норм і не перевищувати певний готівковий ліміт коштів.

На даний час на розгляді в Держдумі знаходиться законопроект щодо обмеження граничного розміру розрахунків між фізичними особами в сумі шестисот тисяч рублів.

Але поки що ці нормативи не прийняті і поправки до КпАП та ЦК не внесено. Отже, ліміт розрахунків готівки вимагає дотримання лише при взаємодії юридичних осіб.

Угоди юридичних із фізичними особами здійснюються без обмежень.

Не завжди зручно розплачуватися за «безготівкою», особливо якщо ви приватний підприємець чи засновник невеликого ТОВ. Готівковий розрахунок – справа тонка. Нагадаємо, що в середині минулого року законодавець встановив низку нових обмежень за такими розрахунками. Давайте розберемося, що до чого і як діяти, щоб ненароком не порушити закон.

Нормативна база

Порядок фінансових розрахунків у Росії регулюється Центробанком. У 2013 році ця організація опублікувала Вказівку «Про здійснення готівкових розрахунків», яка і набула чинності 1 липня 2014 року. Складається цей акт із семи пунктів.

Відразу слід зазначити, що норми вказівки стосуються лише юридичних осіб та індивідуальних підприємців. На будь-які грошові операції між звичайними громадянами вони не поширюються. Крім того, ці правила не діють ще у трьох випадках:

• за будь-яких розрахунків за участю Центробанку;
• під час проведення банківських операцій;
• під час внесення митних платежів.

Вказівка ​​ЦП містить дві категорії обмежень при розрахунку готівкою для ІП та ТОВ: за цілями та за сумою.

Обмеження за цілями

Організації та ІП можуть витрачати гроші з каси лише з таких цілей:

• виплата заробітної плати та соціальних відрахувань (передбачених у Трудовому кодексі);
• видача грошей працівникам під звіт (наприклад, для разової оплати послуг робітників);
• виплата страхових відшкодувань громадянам, які уклали відповідний договір та сплатили страхові премії готівкою;
• витрати на будь-які особисті потреби підприємця, які не пов'язані безпосередньо з його комерційною діяльністю;
• оплата товарів, послуг, проведених підрядниками робіт (за винятком купівлі цінних паперів, які не можна оплачувати готівкою «з каси»);
• moneyback – повернення коштів за товари неналежної якості, невиконані роботи та не надані (або надані неякісно) послуги;
• видача грошей під час проведення операцій банківським платіжним агентом (відповідно до Федерального закону «Про національну платіжну систему»).

Зверніть увагу: обмеження не поширюються на кредитні (зокрема мікрофінансові) організації. Вони мають право витрачати готівку з каси на будь-які цілі.

У вказівці законодавець ввів ще одне важливе правило. Тепер ІП та юр. особи для деяких «готівкових» розрахунків можуть використовувати лише ті гроші, які були внесені до каси після зняття з банківського рахунку. До таких розрахунків відносяться:

• платежі з видачі чи повернення позик (чи відсотків із позик);
• з внутрішньоорганізаційної діяльності;
• щодо проведення азартних ігор.

Що це означає на практиці? Припустимо, вам знадобилося видати позику одному зі своїх працівників. Просто дістати гроші з каси і видати їх співробітнику на руки не можна - доведеться піти кружним шляхом. Готівковий виторг потрібно буде здати в банк, а потім отримати в тому ж банку суму позики готівкою (за чеком). Тільки після цього отриману суму можна буде віддати працівникові. Природно, якийсь відсоток при цьому «піде» банку як комісію. Довго, незручно та невигідно – тобто цілком у стилі ЦП.

Гранична сума розрахунків

Максимальна сума готівкових розрахунків не змінилася. Наразі, як і до 2014 року, вона обмежена 100 тис. рублів у рамках одного договору. Однак у новому Вказівці Центробанку міститься важливе уточнення: це обмеження за сумою актуальне тепер не лише у період дії договору, а й після закінчення терміну дії цього договору.

Уявімо, що у договорі чітко визначено термін його действия. Цей термін благополучно минув, але у покупця залишилася непогашена кредиторська заборгованість. Якщо раніше оплатити її можна було одразу в повному обсязі (незалежно від суми), то тепер це вдасться зробити лише у випадку, якщо сума не перевищує 100 тис. рублів. Інакше доведеться «розбивати» платежі за кількома договорами.

Потрібно згадати ще кілька важливих окремих моментів.

Є ще один нюанс, який варто виділити окремо. Обмеження за сумою застосовується лише до договорів, обома сторонами яких є юридичні особи чи ІП. Якщо ж одна сторона – підприємець чи ТОВ, а інша – звичайний громадянин (фізична особа), то обмеження не діятиме.

Повернемося наприклад із договором оренди. Якщо ви орендували приміщення під свій офіс у організації, то зможете розплатитися «готівкою» лише за умови, що загальна сума оренди не перевищує 100 тис. рублів. Якщо ж орендодавець – фізична особа, то сума може бути будь-якою. Закон дозволяє вам виплатити йому готівкою хоч сто, хоч двісті тисяч. До речі, розрахунок можливий у російській, а й у іноземній валюті.

«Готівка» та ІП

Найчастіше розплачуватись готівкою доводиться саме підприємцям. Ми з'ясували, які є обмеження при розрахунку готівкою для ІП та ТОВ, а тепер підіб'ємо підсумки та складемо цільну картину.

1. Підприємці можуть здійснювати розрахунки готівкою як з громадянами, так і з юридичними особами, та з іншими ІП. При цьому в розрахунках з фірмами та ІП підприємці не повинні перевищувати позначку 100 тис. рублів за одним договором.
2. Якщо ви є ІП, то закон дає вам право без обмежень сплачувати митні платежі, видавати своїм працівникам зарплату або гроші під звіт. Оплату готівкою від населення, зрозуміло, теж можна приймати без урахування будь-яких лімітів.
3. Оскільки індивідуальний підприємець – це фіз. особа, вся його виручка (зокрема готівка) автоматично перетворюється на розряд особистих коштів. Цими коштами ІП може розпоряджатися на власний розсуд. Мета їх використання не обов'язково має бути пов'язана з комерційною діяльністю та потребами бізнесу.

Попередньо здавати виторг у банк немає потреби. До речі, якщо ІП здійснює розрахунки в межах 100 тисяч на один договір, рахунок у банку можна взагалі не відкривати.

Штраф за недотримання обмежень

Перевищення максимуму в 100 тис. рублів готівкою за одним договором карається в адміністративному порядку. За порушення порядку роботи з готівкою передбачено штраф відповідно до КпАП. Цей штраф накладається як у всю фірму загалом, і на конкретне посадова особа (відповідального працівника) зокрема.

• розмір штрафу, що накладається на організацію - 40-50 тис. рублів;
• з відповідального працівника стягується сума 4–5 тис. рублів.

ІП у разі класифікується як відповідальний працівник.

Притягти до відповідальності організацію можна лише протягом двох місяців із дня порушення. До речі, у деяких випадках відповідальність несе не тільки фірма (або ІП), яка провадить неправомірний платіж готівкою, а й то юр. особа, яка бере гроші. У законі чітко не регламентується порядок розподілу відповідальності, тому рішення залежить лише від суду.

Що зрештою?

Отже, при розрахунку готівкою підприємець чи керівник фірми повинен:

• стежити за тим, щоб підсумкова сума за договором (і додатковими угодами, якщо вони є) не перевищувала 100 тис. рублів;
• пам'ятати, що з розрахунках з фізичними особами обмеження за сумою не діють;
• знати, у яких випадках розрахунок готівкою взагалі допускається.

Враховуйте також і не зовсім очевидні нюанси, які наведені в списках вище. Погодьтеся, буде прикро отримати штраф за дрібне порушення при проведенні грошових розрахунків.

Грошові розрахунки між компаніями, бізнесменами або приватними особами проводяться у двох варіантах – готівковим і безготівковим шляхом. Кожен із них використовується в ситуаціях, коли його вважають найбільш прийнятним. Розглянемо особливості розрахункових операцій на різних ситуаціях.

Готівкові та безготівкові розрахунки

Вітчизняними законодавчими нормами допускається здійснення угод готівкою між:

• підприємствами;
• бізнесменами;
• компаніями та ІП;
• компаніями або ІП із приватними особами.

При цьому, залежно від того, між ким проводять операції, діють жорсткі обмеження у сумі коштів, що використовуються в розрахунках. Так, фізособи, які не мають статусу ІП, можуть оперувати будь-якими сумами в угодах між собою. Не встановлені ліміти для готівкових розрахунків підприємств та ІП з фізособами. А от при фінансовій взаємодії між юридичними особами, а також між підприємствами та бізнесменами грошові операції чітко регулюються.

Граничний розмір по одній угоді між ІП та юрособами не може перевищувати 100 000 руб. (Вказівка ​​ЦП від 07.10.2013 № 3073-У). Цей максимум зберігається й у угод, здійснюваних іноземній валюті. Важливо пам'ятати, що у грошових операціях з готівкою між компаніями/ІП необхідно використовувати ККТ, зареєстровану в ІФНС.

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою

Як уже зазначалося, встановлений ліміт розрахунку грошима не поширюється на операції, що проводяться між підприємством (або ІП) та фізособою. Це безпосередньо стосується розрахунків з покупцями та клієнтами, тобто придбати товар чи послугу за готівку можуть на суму, не обмежену законодавчо.

Крім того, не враховується ліміт у деяких ситуаціях (наприклад, оплата митних зборів) або при внутрішньофірмових операціях, що передбачають отримання наступних готівки співробітниками:

• гроші під звіт чи відрядження;
• зарплата, соціальна допомога, виплати за страховими договорами;
• позики.

Видача готівки на ці цілі не обмежується законодавчо, але контролюється компанією, і слід мати на увазі, що за коштами на відрядження (добовими) встановлено максимальні ліміти, які не оподатковуються ПДФО.

приклад

Співробітником ТОВ «Астра» отримані відрядження у сумі 200 000 руб. Безпосередньо на витрати на відрядження використано 60 000 руб. (Проживання, добові), а на 140 000 руб. співробітником (від імені компанії) було укладено та оплачено готівкою угоду з контрагентом-організацією. В наявності порушення законодавства, здатне спричинити значні штрафи за перевищення розрахунків готівкою між юрособами: з підприємства від 40 000 до 50 000 руб., З посадових осіб від 4000 до 5000 руб. (Ч. 1 ст. 15.1 КпАП РФ).

Готівкові розрахунки підприємця

Якщо фізособа є індивідуальним підприємцем, нею поширюється обмеження при комерційних розрахунках готівкою з організаціями та іншими ІП.

Бізнесмен має право видавати собі з каси суми, не обмежені лімітом, причому він може витрачати їх на свої особисті потреби. Оплата готівкою по кожній із угод, укладених підприємцем (крім угод із фізособами – не ІП) не повинна перевищувати встановлений ліміт 100 000 руб.

приклад

ІП Петров Т.Т., взявши з каси 300 000 руб., Уклав договір поставки на 160 000 руб. Перевищувати 100 000 руб. при оплаті "готівкою" не можна і в цьому випадку. ІП може сплатити готівкою 100 000 руб., А решта 60 000 руб. слід перерахувати продавцю безготівковим платежем.

Якщо готівкою ІП оплачує свої особисті витрати, що не належать до комерційної діяльності, це обмеження не застосовується.

Як правило, господарчі суб'єкти практикують розбивку таких договорів, характеризуючи в кожному різні умови або розділяючи сортамент. При цьому слід враховувати, що суд може вважати єдиною угодою кілька договорів, укладених з одним постачальником, якщо вони підписані в один день і одночасно сплачені в сумі понад 100 000 руб. (Постанова ФАС ПЗ у справі № А72-3587/2008 від 13.12.2008).

Готівкові розрахунки між юридичною та фізичною особою передбачають застосування ККМ, що передає інформацію до ІФНС. Ця вимога діє стосовно всіх компаній та ІП, крім звільнених від обов'язкового використання ККМ або тих, що мають відстрочку до 01.07.2019 р.

Готівковий та безготівковий розрахунок з покупцями

Розрахунки готівкою з покупцями фіксує ККТ. Якщо покупець – фізособа, то жодних обмежень у сумах купівлі не встановлюється. Приймаючи платежі від юридичних, слід пам'ятати, що ліміт розрахунків в 100 000 руб. поширюється і цей вид операцій. Навіть при суттєвому розкиді в часі та оплаті частинами, загальна сума готівкового розрахунку в рамках однієї угоди не повинна перевищувати встановлений максимум.

Факт купівлі супроводжується видачею касового чека, при оформленні купівлі підприємством його доповнюють іншими документами, що підтверджують (товарним чеком або накладною).

Взаємодіючи з покупцями, слід пам'ятати, цільова спрямованість коштів із каси є обов'язковою нормою. Тому при виникненні ситуації із поверненням грошей за товар необхідно з'ясувати, як він оплачувався при покупці. Якщо набувач платив готівкою, то повернути вартість товару можна з каси. При безготівковому розрахунку (оплаті карткою) повернення здійснюють переказом з цього приводу покупця у банку.

Незабаром до чинного законодавства (закон про ККТ від 22.05.2003 № 54-ФЗ) будуть внесені поправки щодо застосування ККМ при безготівкових розрахунках. Відповідно до прийнятих доповнень до закону, вводиться застосування ККТ при безготівкових розрахунках із фізособами. Касовий чек у своїй має бути оформлений пізніше наступного дня після проведення розрахунку, але з пізніше моменту передачі товару. Зауважимо, що ця вимога не стосується безготівкових розрахунків між юрособами та ІП.