Betriebskapital – Unternehmensökonomie. Funktionierende Produktionsanlagen des Unternehmens

Das Betriebskapital ist die Gesamtheit Kasse, fortgeschritten für die Schaffung von zirkulierenden Produktionsanlagen und Umlaufmitteln, um einen kontinuierlichen Umlauf der Mittel sicherzustellen.

Die Höhe des in der Produktion eingesetzten Betriebskapitals wird hauptsächlich bestimmt durch:

die Dauer der Produktionszyklen zur Herstellung von Produkten;

Stand der Technologieentwicklung;

Perfektion der Technologie und Arbeitsorganisation.

Die Menge des Umlaufmediums hängt hauptsächlich von den Bedingungen für den Verkauf der Produkte und dem Organisationsgrad des Versorgungs- und Vermarktungssystems ab.

Das Verhältnis zwischen den einzelnen Elementen des Betriebskapitals bzw. deren Komponenten In Prozent ausgedrückt wird die Struktur des Betriebskapitals genannt.

Struktur des Betriebskapitals in Unternehmen verschiedene Branchen Die Industrie ist wankelmütig, verändert sich dynamisch unter dem Einfluss vieler Gründe und hängt ab von: Merkmalen der Organisation des Produktionsprozesses; Liefer- und Verkaufsbedingungen; Standorte von Lieferanten und Verbrauchern; Produktionskostenstrukturen; Besonderheiten des Unternehmens. In Unternehmen mit einem langen Produktionszyklus (z. B. im Schiffbau) ist der Anteil der unfertigen Arbeiten groß; Bergbauunternehmen haben einen großen Anteil an Rechnungsabgrenzungsposten. In den Unternehmen, in denen der Produktionsprozess flüchtig ist, gibt es in der Regel einen großen Anteil an Produktionsbeständen; Qualität der fertigen Produkte. Produziert ein Unternehmen minderwertige Produkte, die bei den Käufern nicht nachgefragt werden, steigt der Anteil der Fertigprodukte in den Lagern stark an; Grad der Konzentration, Spezialisierung, Zusammenarbeit und Kombination der Produktion; Beschleunigung wissenschaftlicher und technischer Fortschritt. Dieser Faktor beeinflusst die Struktur des Betriebskapitals auf verschiedene Weise und praktisch auf das Verhältnis aller Elemente. Wenn ein Unternehmen kraftstoffsparende Geräte und Technologien sowie eine abfallfreie Produktion einführt, wirkt sich dies unmittelbar auf die Reduzierung des Lagerbestandsanteils in der Struktur des Betriebskapitals aus.

Auch andere Faktoren beeinflussen die Struktur des Working Capitals. Es muss berücksichtigt werden, dass einige Faktoren langfristiger Natur sind, während andere kurzfristiger Natur sind. Die Zusammensetzung und Struktur des Working Capital ist in Abb. dargestellt. 1.

Basierend auf seinem Zweck im Produktionsprozess (nach Elementen) kann das Betriebskapital in die folgenden Gruppen eingeteilt werden:

  • A) Inventar:
    • 1. Transportbestand – vom Tag der Bezahlung der Rechnung des Lieferanten bis zum Eintreffen der Ladung im Lager.
    • 2. Der Lagerbestand wird in vorbereitende und aktuelle Lagerbestände unterteilt.
    • 2.1 Vorbereitender Bestand wird in Fällen erstellt, in denen dieser Typ Rohstoffe oder Materialien erfordern eine Reifung (Zeit natürlicher Prozesse, z. B. Trocknen von Holz, Reifung großer Gussstücke, Fermentation von Tabak usw.).
    • 2.2 Aktueller Lagerbestand geschaffen, um den Bedarf an Materialien und Rohstoffen zwischen zwei Lieferungen zu decken.
    • 3. Der Sicherheitsbestand wird bei häufigen Änderungen des Lieferintervalls gebildet und hängt von den spezifischen Betriebsbedingungen des Unternehmens ab.
  • C) Mittel zur Finanzierung der Produktionskosten.
  • 4. In Arbeit befindliche Produkte (Werke), die nicht alle im technologischen Prozess vorgesehenen Phasen durchlaufen haben, sowie Produkte, die unvollständig sind oder die Prüfung und technische Abnahme nicht bestanden haben;
  • 5. Halbzeuge aus eigener Produktion (Gussteile, Schmiedeteile, Stanzteile usw.);
  • 6. Rechnungsabgrenzungsposten sind Aufwendungen, die in entstehen Berichtszeitraum, jedoch bezogen auf die folgenden Berichtszeiträume.
  • C) Fertigprodukte sind fertige und hergestellte Produkte, habe die Prüfung bestanden und Abnahme, vollständig entsprechend den Verträgen mit Kunden ausgestattet und den technischen Spezifikationen und Anforderungen entsprechend.
  • 7. Fertigprodukte im Unternehmenslager;
  • 8. Produkte, die versendet, aber nicht bezahlt wurden;
  • D) Bargeld und Abrechnungen (Zahlungsmittel)
  • 9. Vergleiche mit Schuldnern (Mittel in Vergleichen mit Schuldnern).

Schuldner sind legal und Einzelpersonen die gegenüber diesem Unternehmen Schulden haben (diese Schulden werden Forderungen genannt).

  • 10. Ertragsvermögen sind kurzfristige (für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr) Investitionen eines Unternehmens in Wertpapiere (marktgängige hochliquide Wertpapiere) sowie Darlehen, die anderen Unternehmen gewährt werden.
  • 11. Bargeld sind Guthaben auf Girokonten und in der Kasse eines Unternehmens.

Die Struktur des Working Capitals wird durch das spezifische Gewicht einzelner Elemente in der Gesamtheit charakterisiert und üblicherweise in Prozent ausgedrückt.

Umlauf und Umschlag des Betriebskapitals. Aufgrund der Art der Beteiligung am Produktions- und Handelsumsatz aktuell Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds sind eng miteinander verbunden und bewegen sich ständig von der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre und umgekehrt. Daher betrachten wir sie als ein einziges Betriebskapital. Der Umlauf des Betriebskapitals erfolgt nach folgendem Schema:

D - PZ... PR... GP - D 1,

wobei D die von der Geschäftseinheit bereitgestellten Mittel sind;

PZ - Produktionsreserven;

Hausarzt - fertige Produkte;

D 1 - Einnahmen aus dem Verkauf von Produkten (Kosten der verbrauchten Produktionsmittel, überschüssiges Produkt, Mehrwert);

PR... - der Zirkulationsprozess wird unterbrochen, aber der Zirkulationsprozess läuft in der Produktionssphäre weiter.

Es ist üblich, drei Stadien des Kreislaufs zu unterscheiden:

  • 1. Das Betriebskapital liegt in Bargeldform vor und wird zur Bildung von Vorräten (PP) verwendet – Cash-Phase.
  • 2. Lagerbestände werden während des Produktionsprozesses (PR) verbraucht, bilden unfertige Waren und werden zu Fertigwaren (GP).
  • 3. Der Prozess des Verkaufs von Fertigprodukten, wodurch die notwendigen Mittel zur Auffüllung der Produktionsbestände beschafft werden.

Anschließend wird der Kreislauf wiederholt und somit kontinuierlich die Voraussetzungen für die Wiederaufnahme des Produktionsprozesses geschaffen.

Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens. Als Betriebsmittel gelten Arbeitsleistungen (Rohstoffe, Grundstoffe und Halbfabrikate, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile usw.), unfertige Erzeugnisse und Rechnungsabgrenzungsposten. Betriebsmittel gehen in physischer Form in die Produktion ein und werden während des Herstellungsprozesses vollständig verbraucht, wobei sie ihren Wert auf das entstehende Produkt übertragen. Im Gegensatz zu Sachanlagen, die immer wieder in den Produktionsprozess eingebunden sind, revolvierende Fonds nur in einem Produktionszyklus arbeiten.

Das Betriebskapital umfasst: Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Komponenten, unfertige Produkte, Brennstoffe, Behälter und andere Arbeitsgegenstände. Das Betriebskapital ist der Hauptbestandteil der Produktionskosten: Je geringer der Verbrauch an Rohstoffen, Materialien, Kraftstoffen und Energie pro Produktionseinheit ist, desto billiger ist das Produkt.

Zu den aktiven Produktionsanlagen des Unternehmens gehören:

  • 1. Inventar.
  • 2. Unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion.
  • 3. Rechnungsabgrenzungsposten.

Die erste Gruppe – Produktionsbestände – sind Arbeitsgegenstände, die für die Einführung in den Produktionsprozess vorbereitet sind. In ihrer Zusammensetzung lassen sich folgende Elemente unterscheiden:

Grund- und Hilfsstoffe;

eingekaufte Halbzeuge und Komponenten;

Behälter und Verpackungsmaterialien;

Ersatzteile für routinemäßige Reparaturen;

Geringwertige und schnell verschleißende Artikel (mit einer Lebensdauer von weniger als einem Jahr und einem Preis von nicht mehr als 100 Mindestlöhnen pro Einheit).

Die zweite Gruppe – unfertige Arbeiten und selbst hergestellte Halbfabrikate – sind eingegangene Arbeitsgegenstände Produktionsprozess: Materialien, Teile, Baugruppen und Produkte, die sich im Verarbeitungs- oder Montageprozess befinden, sowie Halbzeuge aus eigener Produktion, die in einigen Werkstätten noch nicht vollständig durch die Produktion fertiggestellt sind und in anderen Werkstätten desselben Unternehmens weiterverarbeitet werden müssen .

Das Betriebskapital in unfertigen Erzeugnissen wird vorgeschoben, um Zyklus-, Arbeits- und Sicherheitsbestände zu schaffen, die einen unterbrechungsfreien Produktionsprozess gewährleisten.

Die dritte Gruppe des Betriebskapitals umfasst Aufwendungen für zukünftige Perioden – dies sind immaterielle Elemente des Betriebskapitals, einschließlich Kosten für die Vorbereitung und Entwicklung neuer Produkte, die in einem bestimmten Zeitraum (Quartal, Jahr) hergestellt werden, aber den Produkten von zugeordnet werden eine zukünftige Periode.

Dazu gehören:

Aufwendungen für die Entwicklung zukünftiger Produkttypen und neuer technologischer Verfahren;

Ausgaben für das Abonnement von Zeitschriften;

mieten;

Kommunikation, Steuern und Gebühren, die für die Zukunft zu zahlen sind.

Die Größe jeder Gruppe von Betriebskapital hängt ab von: der Art der Aktivitäten des Unternehmens; Produktionstechnologien; Bedingungen für die Versorgung des Unternehmens mit Rohstoffen, Materialien, Brennstoffen usw.

Betriebsmittel gehen in ihrer natürlichen Form in die Produktion ein und werden während des Herstellungsprozesses vollständig verbraucht. Management der zirkulierenden Versorgungsrationierung

Der zweite Teil des Betriebskapitals sind Umlaufmittel.

Umlaufmittel sind die Mittel des Unternehmens, die in die Bestände an Fertigprodukten, versendeten, aber noch nicht bezahlten Waren sowie in Abrechnungen und Bargeld in der Kasse und auf den Konten investiert werden.

Umlauffonds sind mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses verbunden. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger.

Zu den Umlaufmitteln zählen:

  • - Fertigprodukte im Lager;
  • - Waren versandt, aber nicht rechtzeitig bezahlt;
  • - Gelder in der Registrierkasse des Unternehmens zum Zeitpunkt der Abrechnung zwischen Kunden und Unternehmen;
  • - alle Arten von Forderungen.

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Thema 4 Betriebskapital des Unternehmens

  1. Betriebskapital und Umlaufvermögen des Unternehmens
  2. Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital
  3. Beurteilung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital

1. Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens
Betriebskapital - Dabei handelt es sich um eine Reihe von Mitteln, die für die Schaffung und Nutzung von zirkulierenden Produktionsanlagen und Zirkulationsfonds bereitgestellt werden, um den kontinuierlichen Prozess der Produktion und des Verkaufs von Produkten sicherzustellen.
Funktionierende Produktionsanlagen - Dabei handelt es sich um Arbeitsgegenstände (Rohstoffe, Grundstoffe und Halbzeuge, Hilfsstoffe, Brennstoffe, Behälter, Ersatzteile etc.); Arbeitsgeräte, Gegenstände und Werkzeuge mit einer Lebensdauer von nicht mehr als 12 Monaten; unfertige Arbeiten und Rechnungsabgrenzungsposten. Funktionierende Produktionsmittel gehen in ihrer natürlichen Form in die Produktion ein und werden während des Herstellungsprozesses vollständig verbraucht, d. h. übertragen ihren gesamten Wert auf das Produkt, das sie herstellen.
Umlauffonds - Hierbei handelt es sich um Unternehmensmittel, die in den Lagerbestand an fertigen Produkten, versandte, aber unbezahlte Waren sowie um Mittel für Abrechnungen und Bargeld in der Kasse und auf den Konten investiert werden. Umlauffonds sind mit der Bedienung des Warenumlaufprozesses verbunden. Sie nehmen nicht an der Wertbildung teil, sondern sind deren Träger.
Die Bewegung von Arbeitsproduktionsvermögen und Umlaufmitteln ist von gleicher Art und Höhe Einzelprozess . Nach dem Ende des Produktionszyklus, der Herstellung von Fertigprodukten und deren Verkauf werden die Kosten des Betriebskapitals als Teil des Erlöses aus dem Verkauf von Produkten (Bauarbeiten, Dienstleistungen) erstattet.
Funktionierende Produktionsanlagen und Umlaufmittel, die in ständiger Bewegung sind, sorgen für einen unterbrechungsfreien Betrieb Umlauf von Geldern. Gleichzeitig gibt es einen ständigen und natürlichen Wandel in den Formen der Wertschöpfung: von monetär sie verwandelt sich in Ware , dann rein Produktion , wieder rein Ware Und monetär :

D-T-P-T-D

Monetäre Phase des Geldumlaufs Ist vorbereitend: Es findet im Bereich der Zirkulation statt und besteht in der Umwandlung von Geldern in die Form von Vorräten.
Produktionsphase stellt den direkten Produktionsprozess dar. In dieser Phase werden die Kosten für gebrauchte Vorräte weiter erhöht, nämlich die Kosten für Löhne und damit verbundene Aufwendungen und überträgt auch die Kosten des Anlagevermögens auf hergestellte Produkte. Die Produktionsphase der Schaltung endet mit der Veröffentlichung der fertigen Produkte, danach beginnt die Phase ihrer Umsetzung.
An Warenstadium der Zirkulation das Arbeitsprodukt (Fertigprodukte) wird im gleichen Umfang weiter vorgeschossen wie auf der Produktionsstufe. Erst nach der Umwandlung der Warenform in den Wert der hergestellten Produkte monetär , werden die vorgeschossenen Mittel zu Lasten eines Teils der Erlöse aus dem Verkauf der Produkte wiederhergestellt. Der verbleibende Betrag besteht aus Bareinsparungen, die gemäß ihrem Verteilungsplan verwendet werden. Teil der Ersparnisse (profitieren) , bestimmt für Ausbau des Betriebskapitals , schließt sich ihnen an und durchläuft mit ihnen die weiteren Umsatzzyklen.
Funktion des Betriebskapitals besteht aus Zahlungs- und Abwicklungsdienstleistungen für den Umlauf materieller Vermögenswerte in den Phasen Erwerb, Produktion und Verkauf. In diesem Fall spiegelt die Bewegung des Betriebskapitalvermögens zu jedem Zeitpunkt den Umsatz materieller Reproduktionsfaktoren wider, und die Bewegung des Betriebskapitals spiegelt den Geld- und Zahlungsumschlag wider.
Somit ist das Betriebskapital in ständiger Bewegung. Während eines Produktionszyklus produzieren sie Zyklus aus drei Phasen .
In der ersten Phase Das Unternehmen gibt Geld aus, um Rechnungen für gelieferte Arbeitsleistungen zu bezahlen. In diesem Stadium bewegt sich das Betriebskapital von der Geldform in die Warenform und das Bargeld von der Zirkulationssphäre in die Produktionssphäre.
In der zweiten Phase Das erworbene Betriebskapital fließt direkt in den Produktionsprozess ein und wird zunächst in Vorräte und Halbfabrikate und nach Abschluss des Produktionsprozesses in Fertigprodukte umgewandelt.
In der dritten Stufe Fertigprodukte werden verkauft, wodurch Betriebskapital aus der Produktionssphäre in die Zirkulationssphäre gelangt und wieder Geldform annimmt.
In jeder Phase ist der Zeitaufwand für das Betriebskapital unterschiedlich. Es hängt von den Verbraucher- und Technologieeigenschaften des Produkts sowie den Merkmalen seiner Herstellung und seines Verkaufs ab. Die Gesamtdauer des Umlaufs des Betriebskapitals ist eine Funktion der Zeit, die diese Fonds in jeder Phase des Umlaufs verbringen. Daher führt eine Verlängerung der Umlaufdauer des Betriebskapitals zur Umleitung eigener Mittel und zur Notwendigkeit, zusätzliche Ressourcen anzuziehen, um die Kontinuität der Produktion aufrechtzuerhalten.
Unter Bedingungen Marktwirtschaft Eine irrationale Verlängerung der Umschlagsdauer des Betriebskapitals führt zu einer Verschlechterung der Wettbewerbsfähigkeit des gesamten Unternehmens und einer Verschlechterung seiner wirtschaftlichen Lage. Daher ist für ein marktwirtschaftliches System eine rationelle Versorgung eines Unternehmens mit Betriebskapital äußerst wichtig wichtig und erfordert eine entsprechende Organisation der Verwaltung dieser Mittel.

2. Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital
Effizienter Einsatz des Betriebskapitals hängt weitgehend von der korrekten Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital ab, die es dem Unternehmen ermöglicht, den für ein bestimmtes Produktionsvolumen geplanten Gewinn mit minimalen Kosten zu erzielen. Understatement die Höhe des Betriebskapitals bringt Instabilität mit sich finanzielle Situation, Unterbrechungen im Produktionsprozess und ein Rückgang der Produktionsmengen und Gewinne. Übertreibung Die Größe des Betriebskapitals verringert die Fähigkeit des Unternehmens, Investitionen zur Erweiterung der Produktion zu tätigen.
Bei der Planung des optimalen Betriebskapitalbedarfs werden die Mittel ermittelt, die für die Bildung von Vorräten, unfertigen Reserven und die Ansammlung von Fertigprodukten im Lager vorgeschossen werden.
Hierzu kommen drei Methoden zum Einsatz: Analyse-, Koeffizienten- und direkte Zählmethode. Ein Unternehmen kann jede davon anwenden und sich dabei auf seine Berufserfahrung und den bestehenden Tätigkeitsumfang, die Art der Wirtschaftsbeziehungen, die Buchhaltung und die Qualifikationen der Wirtschaftswissenschaftler konzentrieren.
Analyse- und Koeffizientenmethoden gilt für Unternehmen, die seit mehr als einem Jahr tätig sind, ein Produktionsprogramm erstellt und den Produktionsprozess organisiert haben, über statistische Daten für frühere Perioden über Wertänderungen des geplanten Teils des Betriebskapitals verfügen und nicht über eine ausreichende Anzahl verfügen von qualifizierten Wirtschaftswissenschaftlern für mehr detaillierte Arbeit im Bereich der Working-Capital-Planung.
Analytische Methode Dabei geht es darum, den Bedarf an Betriebskapital in Höhe ihrer durchschnittlichen Ist-Bestände unter Berücksichtigung des Wachstums des Produktionsvolumens zu ermitteln. Um die Mängel früherer Perioden bei der Organisation der Bewegung des Betriebskapitals zu beseitigen, ist eine Durchführung erforderlich detaillierte Analyse in zwei Richtungen:
Analysieren Sie die tatsächlichen Bestände der Industriebestände (um unnötige, überflüssige und illiquide Bestände zu identifizieren);
Erkunden Sie alle Phasen der laufenden Arbeiten (um Reserven zur Verkürzung der Dauer des Produktionszyklus zu ermitteln, untersuchen Sie die Gründe für die Ansammlung von Fertigprodukten im Lager).
Bei der Planung des Bedarfs an Betriebskapital müssen auch die spezifischen Betriebsbedingungen des Unternehmens im kommenden Jahr berücksichtigt werden. Diese Methode wird in Unternehmen verwendet, in die Gelder investiert werden Sachwerte und Kosten nehmen dabei einen großen Anteil ein Gesamtbetrag Betriebskapital.
Bei Reserven der Koeffizientenmethode und Kosten sind unterteilt in abhängig von Änderungen der Produktionsmengen (Rohstoffe, Materialien, Kosten für unfertige Erzeugnisse, fertige Waren im Lager) und unabhängig (Ersatzteile, geringwertige Gebrauchsgegenstände, Rechnungsabgrenzungsposten). Im ersten Fall wird der Bedarf an Betriebskapital anhand ihrer Größe im Basisjahr und der Wachstumsrate der Produktion im kommenden Jahr ermittelt. Analysiert ein Unternehmen den Umsatz des Betriebskapitals und sucht nach Möglichkeiten, diesen zu beschleunigen, muss bei der Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital die tatsächliche Umsatzbeschleunigung im Planjahr berücksichtigt werden.
Für die zweite Gruppe des Betriebskapitals, die nicht proportional vom Wachstum des Produktionsvolumens abhängt, wird der Bedarf auf der Ebene ihrer durchschnittlichen Ist-Salden über mehrere Jahre geplant.
Bei Bedarf können Sie analytische und Koeffizientenmethoden verwenden in Kombination . Die analytische Methode ermittelt zunächst den Bedarf an Betriebskapital in Abhängigkeit vom Produktionsvolumen und berücksichtigt anschließend mit der Koeffizientenmethode Änderungen des Produktionsvolumens.
Direkte Zählmethode sorgt für eine angemessene Berechnung der Vorräte für jedes Element des Betriebskapitals unter Berücksichtigung aller Änderungen im Niveau der organisatorischen und technischen Entwicklung des Unternehmens, des Transports von Lagerbeständen und der Abrechnungspraxis zwischen Unternehmen. Diese Methode ist sehr arbeitsintensiv und erfordert hochqualifizierte Wirtschaftswissenschaftler und die Einbeziehung von Mitarbeitern aus vielen Abteilungen des Unternehmens in die Standardisierung. Zur gleichen Zeit verwenden diese Methode ermöglicht es Ihnen, den Bedarf des Unternehmens an Betriebskapital am genauesten zu berechnen.
Die Direktzählungsmethode wird bei der Gründung eines neuen Unternehmens und der regelmäßigen Klärung des Betriebskapitalbedarfs bestehender Unternehmen verwendet. Die Hauptvoraussetzung für den Einsatz der direkten Zählmethode ist eine gründliche Untersuchung der Versorgungsfragen und des Produktionsplans des Unternehmens. Tolles Preis-Leistungs-Verhältnis Es weist auch eine Stabilität der Wirtschaftsbeziehungen auf, da Häufigkeit und Sicherheit der Versorgung die Grundlage für die Berechnung der Lagernormen sind. Die direkte Zählmethode beinhaltet die Rationierung des in Vorräte und Kosten investierten Betriebskapitals sowie der fertigen Produkte im Lager. IN Gesamtansicht Zu seinen Inhalten gehören:
Entwicklung von Lagerstandards für bestimmte Hauptlagerarten aller Elemente des regulierten Betriebskapitals;
Festlegung monetärer Standards für jedes Element des Betriebskapitals und des Gesamtbedarfs des Unternehmens an Betriebskapital.

3. Bewertung der Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital
Um die Effizienz des Einsatzes von Betriebskapital zu beurteilen, werden zwei Gruppen von Indikatoren verwendet:

  1. Indikatoren Gesamtbeurteilung effizienter Einsatz des Betriebskapitals;
  2. Indikatoren für die Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals nach Gruppen des Betriebskapitals.

Die erste Gruppe umfasst Indikatoren:
der Grad der Versorgung des Unternehmens mit eigenem Betriebskapital;
Dauer eines Umlaufs des Betriebskapitals;
Umschlagshäufigkeit des Betriebskapitals;
Auslastungsgrad der im Umlauf befindlichen Mittel.
Der Grad der Ausstattung eines Unternehmens mit eigenem Betriebskapital (СОС) wird durch die Formel bestimmt:
Soos=OS-NOS,
(vorzugsweise ein positiver Wert um 0: > 0)
wobei: OS der durchschnittliche jährliche Wert des standardisierten Betriebskapitals (durchschnittlicher Saldo des Betriebskapitals) ist;
NOS – Working-Capital-Standard.
Die Dauer eines Umlaufs des Betriebskapitals (CA) für einen Zeitraum von N Tagen wird durch die Formel bestimmt:
PO=OS/N,
(vorzugsweise Mindestwert > min)
Die Working Capital Turnover Ratio (Ko) wird durch die Formel bestimmt:
Co=RP/OS*100,
(vorzugsweise Maximalwert > max)
wobei: RP – Volumen der Produktverkäufe (verkaufte Produkte).
Der Auslastungsgrad der im Umlauf befindlichen Mittel (Кз) wird durch die Formel bestimmt:
Kz=OS/RP*100
(vorzugsweise Mindestwert > min)
Die zweite Gruppe umfasst Indikatoren:
der Anteil der Lohnschulden gegenüber Arbeitnehmern an den Verbindlichkeiten des Unternehmens;
der Anteil der Schulden gegenüber Lieferanten für unbezahlte Lieferungen an den Verbindlichkeiten des Unternehmens;
Verhältnis von Forderungen und Verbindlichkeiten des Unternehmens;
das Verhältnis von Forderungen und Volumen der kommerziellen Produktion;
das Verhältnis der Verbindlichkeiten zum Volumen der kommerziellen Produktion.
Der Anteil der Lohnschulden gegenüber Arbeitnehmern an den Verbindlichkeiten des Unternehmens (Dot/kz) wird durch die Formel bestimmt:
Dot/kz=Kzot/kz*100, (> min)
wo: Arbeitsgesetzbuch – Lohnrückstände gegenüber Arbeitnehmern;
KZ - Verbindlichkeiten des Unternehmens.
Der Anteil der Schulden gegenüber Lieferanten für nicht bezahlte Lieferungen an den Verbindlichkeiten des Unternehmens (Additional/kz) wird durch die Formel bestimmt:
Zusätzlich/Kurzschluss = Kurzschluss/Kurzschluss*100 (> min)
wobei: KZp - Schulden gegenüber Lieferanten für unbezahlte Lieferungen.
Das Verhältnis der Forderungen und kurzfristigen Verbindlichkeiten eines Unternehmens (Sdz/kz) wird durch die Formel bestimmt:
Sdz/kz=DZ/Kzk*100, (> min)
wobei: DZ – Forderungen des Unternehmens;
KZK – kurzfristige Verbindlichkeiten des Unternehmens.
Das Verhältnis von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Volumen der kommerziellen Produktion (Sdz/tp) wird durch die Formel bestimmt:
Sdz/tp=DZ/tp*100 (> min)
Das Verhältnis der kurzfristigen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und des Volumens der kommerziellen Produktion (Skz/tp) wird durch die Formel bestimmt:
RMS/TP=KZ/TP*100 (> min)
Die zweite Gruppe von Indikatoren charakterisiert in stärkerem Maße die Rationalität der Struktur des Betriebskapitals des Unternehmens und seiner Finanzlage im Allgemeinen.

Zusammensetzung und Klassifizierung des Betriebskapitals von Organisationen. Grundsätze ihrer Organisation.

Das Wesen und die Struktur des Betriebskapitals und des Geldumlaufs von Organisationen.

Betriebskapital- Dabei handelt es sich um eine Reihe von Finanzmitteln, Mitteln mit Bewertung, die für die Schaffung und Nutzung von Umlaufvermögen der Produktion bereitgestellt werden, und Umlaufmitteln zum Zweck der Bereitstellung. Das Betriebskapital wird entsprechend seinem funktionalen Zweck in umlaufende Produktionsmittel und Umlaufmittel unterteilt. Merkmale Umlauffonds Sie beteiligen sich nicht am Produktionsprozess und ihr Zweck besteht darin, den Umlauf der Unternehmensmittel zu bedienen und eine Einheit von Produktion und Umlauf zu erreichen. Die Umlaufmittel bestehen aus Fertigprodukten und Bargeld. Die Besonderheit des Betriebskapitals besteht darin, dass es nicht ausgegeben oder verbraucht, sondern vorgeschossen wird, was die Rückgabe von Geldern nach jedem Produktionszyklus oder -kreislauf, einschließlich der Produktion von Produkten, deren Verkauf und dem Erhalt von Einnahmen, impliziert. Die Kapitalzirkulation erfolgt kontinuierlich. Es gibt eine kontinuierliche Änderung des Wertvorschusses. Gleichzeitig beträgt das Betriebskapital verschiedene Formen Sie sind in allen Phasen präsent und gewährleisten die Kontinuität des Produktionsprozesses. Produktionszyklus– Dies ist der Zeitraum des Vorhandenseins von fortgeschrittenem Betriebskapital, Vorräten ab dem Zeitpunkt, an dem sie in die Produktion eingehen, in unfertigen Erzeugnissen und fertigen Produkten bis zum Zeitpunkt ihrer Auslieferung. Finanzzyklus Zusätzlich zum Produktionsprozess deckt es den Zeitraum des Produktverkaufs ab und umfasst den Zeitpunkt der Zahlung für einen Produktionsfaktor vor dem Erhalt von Geldern von Käufern.

Betriebskapital des Produktionsbestands bilden die meisten funktionierende Produktionsanlagen. Dazu gehören materielle Produktionsbestandteile, die als Arbeitsgegenstände dienen, und teilweise auch Arbeitsmittel, die noch nicht in den Produktionsprozess eingegangen sind und in Form von Lagerbeständen vorliegen. Umlauffonds dienen dem Zirkulationsprozess und werden unter dem Einfluss der Art der Tätigkeit, der Durchführungsbedingungen, des Organisationsgrades, des Produktverkaufssystems, der verwendeten Zahlungsformen und des Staates gebildet. Ihr Hauptanteil besteht aus Fertigprodukten, die im Lager in Fertigprodukte und versendete Waren unterteilt werden. Sobald das fertige Produkt ins Lager gebracht wird, endet der Produktionsprozess.



Funktionierende Produktionsanlagen dienen der Sphäre der Produktion und materialisieren sich in Arbeitsgegenständen (Rohstoffen) und teilweise in Arbeitsmitteln und sind darin verkörpert Produktionsbestände und Halbzeuge aus eigener Produktion. Arbeitsfähige Produktionsanlagen verfügen über eine Reihe von Merkmale: 1. vollständig im Produktionszyklus verbraucht; 2. Veränderungen in ihrer natürlichen materiellen Form erfahren und an Gebrauchswert verlieren; 3. Übertragen Sie Ihre Kosten vollständig und sofort auf das fertige Produkt. 4. Die Zirkulation hängt vom Produktionszyklus ab (es können mehrere Zirkulationen pro Jahr sein). Umlauffonds nehmen nicht am Produktionsprozess teil und ihr Zweck besteht darin, den Umlauf der Unternehmensmittel zu bedienen und eine Einheit von Produktion und Umlauf zu erreichen. Die Umlaufmittel bestehen aus Fertigprodukten und Bargeld.

Einführung…………………………………………………………………………………S. 4-8

1. Betriebskapital des Unternehmens und seines Managements

      Konzept, Zusammensetzung und Struktur des Betriebskapitals…………………..S.9-13

      Quellen der Bildung von Betriebskapital……………………….S.14-18

      Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals……………….S.19-23

2.Analyse der Nutzung des Betriebskapitals im Unternehmen LLC „Quick Service Restaurants“.

2.1.

Organisatorische und wirtschaftliche Merkmale des Unternehmens……S.24-27

2.2. Analyse der Effizienz der Nutzung des Betriebskapitals LLC „Quick Service Restaurants“……………………………………………………...S.28-37

2.3.

3. Analyse des Working Capital Managements…………………………..S.38-42

3.1.

Anweisungen zur Beschleunigung des Umschlags von Industrievorräten eines Unternehmens………………………………………………………………...S. 46-52

3.2. Verbesserung des Working-Capital-Management-Systems im Unternehmen……………………………………………………………………………………...S.53-59 3.3. Informationstechnologie und

Software Projekt zur Effizienz des Betriebskapitalmanagements eines Unternehmens……..S.60-62

Abschluss……………………………………………………………………………… S.63

Literatur

Einführung

……………………………………………………………………………….S.67

Anwendungen

In den Wirtschaftswissenschaften ist das Betriebskapital eine der komplexesten Wirtschaftskategorien. Sie sind ein mobiler Teil des Kapitals, dessen Zustand und rationelle Verwendung maßgeblich die Ergebnisse der Wirtschaftstätigkeit und die Finanzlage des Unternehmens bestimmen. Das Vorhandensein ausreichenden Betriebskapitals im Unternehmen ist eine notwendige Voraussetzung für sein normales Funktionieren.

Der effektive Einsatz von Betriebskapital hängt von der korrekten Ermittlung des Bedarfs an Betriebskapital ab. Eine Unterschätzung der Höhe des Betriebskapitals führt zu einer Instabilität der Finanzlage, Unterbrechungen im Produktionsprozess und einem Rückgang der Produktionsmengen und Gewinne. Eine Überschätzung des Betriebskapitals verringert die Fähigkeit des Unternehmens, Investitionen zur Erweiterung der Produktion zu tätigen.

Es muss berücksichtigt werden, dass das Betriebskapital eine Rolle spielt wichtige Rolle bei der Verwaltung der Finanzen eines Unternehmens, was wiederum ein Mittel zur Erzielung wirtschaftlicher Effizienz ist, auf deren Grundlage vielfältige soziale und wirtschaftliche Probleme gelöst werden können.

Die Relevanz der Studie liegt darin begründet, dass Working Capital in der modernen Wissenschaft als eine Menge von Produktions-Working-Capital- und Umlaufmitteln betrachtet wird, die ständig in Bewegung ist und für die Umsetzung keine Umleitung finanzieller Ressourcen erfordert, während gleichzeitig Mittel freigesetzt werden große Mengen, aber in der Praxis ist das Betriebskapital kein vollständig ausgeschöpftes Instrument.

Somit können wir feststellen, dass es ein Problem der Effizienz des Betriebskapitals gibt, auch im Prozess des Finanzmanagements, zu dessen Lösung es notwendig ist, die Merkmale des Betriebskapitalmanagements eines Unternehmens zu untersuchen und zu erforschen.

Die Analyse des Problems der Effizienz des Betriebskapitals eines Unternehmens ermöglicht es uns, die folgenden objektiv bestehenden Widersprüche zu identifizieren:

Zwischen dem Vorhandensein allgemeiner theoretischer Ansätze zum Working Capital Management und der unzureichenden Effizienz dieses Prozesses in Unternehmen;

Zwischen moderne Praxis Management des Betriebskapitals und geringes Wirtschaftswachstum der Unternehmen infolge dieser Aktivitäten;

Alle oben genannten Widersprüche führten zu Folgendem Zweck der Studie: Identifizieren Sie die Bedeutung des Betriebskapitals und ihre Rolle im Finanzmanagement des Unternehmens.

Gegenstand der Forschung– Betrachten Sie den Prozess der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens.

Studienobjekt– Bedingungen, die die Effizienz der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens am Beispiel der LLC „Quick Service Restaurants“ in Kaluga gewährleisten.

Nachdem wir die Probleme und den Zweck der Studie identifiziert haben, legen wir Folgendes fest Aufgaben:

1. Geben Sie eine theoretische Begründung für den Begriff „Betriebskapital eines Unternehmens“;

2. Identifizieren Sie die Merkmale des Betriebskapitalmanagements;

3. Bestimmen Sie die wirtschaftlichen Bedingungen, die zur effektivsten Führung bestehender Unternehmen beitragen, und schlagen Sie Möglichkeiten zur Verbesserung der Führung vor.

4. Betrachten Sie den Prozess des Working Capital Managements in der Praxis am Beispiel von Quick Service Restaurants LLC.

Die Forschung basiert auf Hypothese, wonach die Effizienz des Working Capital Managements eines Unternehmens durch die folgenden wirtschaftlichen Bedingungen sichergestellt wird:

Das Working Capital Management wird als Mittel zur Erzielung des Wirtschaftswachstums eines Unternehmens dargestellt;

Eine Strategie, Methoden und Mittel zur Verwaltung des Betriebskapitals des Unternehmens wurden entwickelt;

Das Working Capital Management ist ein wesentlicher Bestandteil der gesamten Entwicklungsstrategie des Unternehmens.

In theoretischer Hinsicht These basiert auf klassischen und modernen Werken in- und ausländischer Ökonomen im Bereich des Finanzmanagements des Betriebskapitals: D.S. Molyakova, R.S. Saifulina, G.B. Polyak, E.S. Stoyanova, M.I. Livina, J.K. Van Horna.

Die Untersuchung wurde auf der Grundlage von Materialien aus den Jahresabschlüssen, Finanz- und Wirtschaftsplänen von Fast Service Restaurants LLC für 2009 – 2011 durchgeführt.

In unserer Arbeit haben wir Folgendes verwendet Forschungsmethoden:

Theoretisch – Verarbeitung des gesammelten theoretischen Materials unter Verwendung systemischer, faktorieller und vergleichende Analyse, Synthese, Klassifizierung von Informationen zum Forschungsproblem, Arbeit mit Unternehmensdokumentation;

Praktisch - statistische Datenverarbeitung, schematische Interpretation der betrachteten Phänomene und Prozesse.

Die Arbeit besteht aus einer Einleitung, drei Kapiteln, einem Fazit, einem Literaturverzeichnis und Anhängen.

Die Einleitung begründet die Relevanz des Themas, den Grad seiner wirtschaftswissenschaftlichen Entwicklung, formuliert eine Hypothese, charakterisiert die methodische Grundlage, die theoretischen und methodischen Grundlagen für die Untersuchung dieses Phänomens.

Im ersten Kapitel theoretische Aspekte des Betriebskapitals eines Unternehmens, seine Rolle bei der Verwaltung der Finanzaktivitäten eines Unternehmens, die es uns ermöglichten, diesen Prozess anhand der Ansätze verschiedener Autoren zu definieren. Nachdem wir das Wesentliche des Betriebskapitalmanagements eines Unternehmens herausgefunden hatten, kamen wir zu dem Schluss, dass dies der Prozess der effektiven Nutzung von Bargeld, Materialien, Rohstoffen, Kraftstoffen, Energie, Halbfabrikaten, Ersatzteilen und unfertigen Arbeiten ist. in Geldbeträgen berechnet und stellt die Eigenkapitalrendite des Unternehmens sicher.

Kapitel zwei widmet sich der Analyse der Effizienz des Betriebskapitals von Quick Service Restaurants LLC, der Bewertung seiner Struktur und Dynamik sowie der Analyse des Betriebskapitalmanagementsystems .

Wir kamen zu dem Schluss, dass das Vorhandensein von Methoden zur Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens und der bestehende Rechtsrahmen es dem Unternehmen ermöglichen, die Produktionskosten zu senken, den Verwaltungsapparat zu optimieren, neue Lieferanten und Käufer von Produkten zu finden, was zu einer Kostenminimierung führt und Gewinnmaximierung.

Im dritten Kapitel Wir schlagen unserer Meinung nach einen wirksamen Mechanismus für die Verwendung des Betriebskapitals von Quick Service Restaurants LLC vor, der auf einer Analyse der finanziellen Aktivitäten des Unternehmens während des Zeitraums der Umsetzung unserer Hypothese basiert Forschung werden hier ebenfalls nachgezeichnet.

Abschließend werden Schlussfolgerungen gezogen, die die Relevanz des Problems der Verwaltung des Betriebskapitals eines Unternehmens und die Wirksamkeit der Bedingungen zur Umsetzung der Hypothese bestätigen.

Die theoretische Bedeutung der Arbeit liegt in der entwickelten und umgesetzten Hypothese zur Effizienz des Betriebskapitals des Unternehmens, deren wesentliche konzeptionelle Bestimmungen nicht nur auf das jeweilige Unternehmen anwendbar sind.

Die praktische Bedeutung der Arbeit liegt darin, dass die von uns konkretisierten konzeptionellen Ansätze, umgesetzt in konkrete Handlungsempfehlungen, in der Finanztätigkeit eines Unternehmens eingesetzt werden können, um den Umlauf des Umlaufvermögens zu beschleunigen und dessen Größe zu reduzieren aufgrund der teilweisen Freigabe und Einbeziehung in den wiederholten Umlauf, was zur Steigerung der Effizienz des Unternehmens beitragen soll.

Die Bibliographie enthält 61 Quellen.

    Betriebskapital des Unternehmens und seines Managements

      Konzept, Zusammensetzung und Struktur des Working Capital

Ökonomen vertreten seit langem unterschiedliche Interpretationen des Begriffs „Working Capital“. Es gibt drei gängigste Definitionen des Betriebskapitals:

    als Kosten für Inventargegenstände;

    als Wert des Betriebskapitals und der Umlaufmittel;

    als Vorschusswert, der in Form von zirkulierenden Produktionsmitteln und Zirkulationsmitteln funktioniert.

Im Kern wird Betriebskapital aufgrund seiner Zirkulationsbeteiligung nicht verbraucht, ausgegeben oder ausgegeben, sondern vorgeschossen (gezielt gelenkt). Finanz- und Kreditressourcen können Quellen für die Bildung von Betriebskapital sein. Daher ist das Betriebskapital ein Teil der Produktionsmittel, der während des Produktionszyklus vollständig verbraucht wird und im Umlaufvermögen enthalten ist.

Derzeit herrscht die Kosteninterpretation des Wesens des Betriebskapitals vor. Mit anderen Worten: Sie haben das Verständnis des Betriebskapitals als einer Reihe materieller und monetärer Werte praktisch aufgegeben; Das Betriebskapital erhielt nur den Status der Wertkategorie.

Alle Quellen, aus denen Betriebskapital gebildet wird, können als eine Art Fonds betrachtet werden, der als Betriebskapitalfonds bezeichnet werden kann. Quantitativ müssen „Working Capital“ als Teil des Vermögens und „Working Capital Fund“ als Teil der Verbindlichkeiten übereinstimmen.

Funktionierende Produktionsanlagen stellen die Kontinuität des Produktionsprozesses sicher, und Umlauffonds sorgen für den Verkauf der Produktionsprodukte auf dem Markt und den Erhalt von Mitteln, die das Wohlergehen des Unternehmens garantieren. Diese wirtschaftliche Rolle (Zweck) des Betriebskapitals bestimmt ihr Wesen, das das unterbrechungsfreie Funktionieren des Produktionsprozesses und des Zirkulationsprozesses gewährleistet. Die Zusammensetzung und Aufteilung des Betriebskapitals des Unternehmens haben wir in Abbildung 1.1 schematisch dargestellt.

Abbildung 1.1. Zusammensetzung und Verteilung des Betriebskapitals des Unternehmens

Die Abbildung zeigt, dass anhand der elementaren Zusammensetzung des Betriebskapitals dessen Struktur berechnet werden kann, die den Kostenanteil der einzelnen Elemente des Betriebskapitals an ihren Gesamtkosten darstellt.

Wir sehen, dass das Betriebskapital die Bewegung von Arbeitsgegenständen vom Zeitpunkt ihrer Ankunft im Lager des Unternehmens bis zu ihrer Umwandlung in fertige Produkte und der Überführung in die Zirkulationssphäre abdeckt. Aufgrund der Tatsache, dass die Produktproduktion kontinuierlich erfolgt, ist ein bestimmter Teil des Betriebskapitals ständig im Produktionssektor tätig, der sich auf verschiedenen Stufen der Zirkulation befindet, dargestellt in Abb. 1.2. die folgenden relativ homogenen Gruppen.

Revolvierende Fonds

Rohstoffe, Grund- und Hilfsstoffe, Brennstoffe,

Kraftstoff, zugekaufte Halbzeuge und Komponenten,

Behälter und Verpackungsmaterialien, Ersatzteile für Reparaturen

Anlagevermögen, geringwertig und schnell verschleißend

Gegenstände: Werkzeuge und Haushaltsgeräte im Wert

bis zu 100 Mindestzahlungen Arbeit pro Einheit und

Lebensdauer bis zu einem Jahr.

Industrieaktien

in den Produktionsprozess eingebrachte Arbeitsgegenstände und

vorbehaltlich der weiteren Verarbeitung in späteren Phasen

technologischer Prozess. Unvollendete Industrie

Produktion und Halbzeuge seines Herstellers.

Unfertige Produkte

Rechnungsabgrenzungsposten

Kosten für die Gestaltung und Entwicklung neuartiger Produkte

Abbildung 1.2. Struktur des Betriebskapitals

Somit bildet die Gesamtheit der Mittel der Industrieunternehmen, die zur Bildung von Umlaufproduktionsvermögen und Umlauffonds bestimmt sind, deren Betriebskapital.

Das Betriebskapital durchläuft in seiner Bewegung nacheinander drei Phasen: monetär, Produktion Und Ware.

Geld Die Phase des Geldumlaufs ist vorbereitend. Es findet in der Zirkulationssphäre statt, wo Geld in die Form von Inventar umgewandelt wird.

Produktion Die Stufe stellt den direkten Produktionsprozess dar. In diesem Stadium werden die Kosten für die hergestellten Produkte weiterhin vorgeschossen, jedoch nicht in voller Höhe, sondern in Höhe der Kosten für die verwendeten Produktionsvorräte sowie der übertragenen Kosten Anlagevermögen in der Produktion. Die produktive Phase des Umlaufs endet mit der Freigabe der fertigen Produkte, danach beginnt die Phase ihrer Umsetzung.

An Ware Auf der Stufe des Kreislaufs wird das Arbeitsprodukt (Fertigprodukte) weiterhin im gleichen Umfang gefördert wie auf der Produktionsstufe. Erst nachdem die Warenform der Herstellungskosten der hergestellten Produkte in Bargeld umgewandelt wurde, werden die Vorschüsse zu Lasten eines Teils des Erlöses aus dem Verkauf der Produkte wiederhergestellt. Der Restbetrag besteht aus Bareinsparungen, die gemäß ihrem Verteilungsplan verwendet werden. Ein Teil der Ersparnisse (Gewinne), die für den Ausbau des Betriebskapitals bestimmt sind, wird diesen zugeführt und schließt mit ihnen die nachfolgenden Umsatzzyklen ab.

Die Geldform, die das Umlaufvermögen auf der dritten Stufe seines Umlaufs annimmt, ist zugleich die Anfangsstufe des Geldumschlags.

Der Umlauf des Betriebskapitals erfolgt wie in Abbildung 1.3 dargestellt.

Geldbühne

Unternehmensgeld

Produktionsphase

Inventar, Bau im Gange

Warenphase

Ware versendet

(T 1 -D 1….)

Abbildung 1.3. Umlauf des Betriebskapitals

wobei - von einem Wirtschaftssubjekt bereitgestellte Mittel; - Produktionsmittel - erhaltene Mittel aus dem Verkauf von Produkten; Punkte (...) bedeuten, dass die Zirkulation der Gelder unterbrochen ist, der Prozess ihrer Zirkulation jedoch in der Produktionssphäre weitergeht.

Zusammenfassend stellen wir fest, dass als Betriebskapital nur der Geldbetrag betrachtet wird, der dem Betriebskapital und den Umlauffonds zugeführt wird und einen systematischen und kontinuierlichen Prozess der Produktion und des Verkaufs von Produkten gewährleistet. Gleichzeitig umfasst das Betriebskapital Produktionsbestände, unfertige Erzeugnisse und Halbfabrikate aus eigener Produktion, Rechnungsabgrenzungsposten und Umlaufmittel umfassen fertige Produkte, Forderungen und Bargeld.

      Quellen der Bildung von Betriebskapital

Die Bildung des Betriebskapitals erfolgt zum Zeitpunkt der Gründung der Organisation, wenn ihr genehmigtes Kapital geschaffen wird. Die Gründungsquelle sind in diesem Fall die Investmentfonds der Gründer der Organisation. Im Arbeitsprozess ist die Quelle der Wiederauffüllung des Betriebskapitals der erhaltene Gewinn sowie die sogenannten nachhaltigen Verbindlichkeiten, die den Eigenmitteln gleichgestellt sind. Hierbei handelt es sich um Gelder, die nicht der Organisation gehören, sich aber ständig in deren Umlauf befinden. Solche Fonds dienen als Quelle für die Bildung von Betriebskapital in Höhe ihres Mindestguthabens. Dazu gehören: von Monat zu Monat übertragene Lohnrückstände an Mitarbeiter der Organisation, Rücklagen zur Deckung anstehender Ausgaben, übertragene Schulden in den Haushalt und außerbudgetäre Mittel, Mittel von Gläubigern, die als Vorauszahlung für Produkte (Waren, Dienstleistungen) erhalten wurden. , Mittel der Käufer für Pfandrechte an Mehrwegverpackungen, Restbestände des Verbrauchsfonds und mehr. Das Schema zur Bildung des Betriebskapitals des Unternehmens ist in Abbildung 1.4 dargestellt.

Eine wesentliche Voraussetzung für das unterbrechungsfreie Funktionieren eines Unternehmens ist die Verfügbarkeit bestimmter Quellen und Mittel. Ohne Gebäude und Strukturen, Maschinen und Ausrüstung, Transport und andere ist der grundlegende Produktionsprozess des Unternehmens nicht möglich. Ohne diese, die die Grundlage der Tätigkeit eines jeden Unternehmens bilden, wäre es unmöglich, die geplante Produktion durchzuführen.

Darüber hinaus benötigt die Organisation für das normale Funktionieren auch Betriebskapital. Erstens handelt es sich um monetäre Ressourcen. Ihre Anwesenheit ermöglicht Ihnen den Erwerb von Betriebskapital im erforderlichen Umfang. Das Vorhandensein all dieser Ressourcen wiederum gewährleistet eine unterbrechungsfreie Produktion.

Anlage- und Betriebskapital müssen wirtschaftlich und rational eingesetzt werden. Dies ist die vorrangige Aufgabe der Unternehmensführung. Für mehr effektives Management Um die Ressourcen zu ermitteln, über die die Organisation verfügt, ist es notwendig, deren Zusammensetzung und Struktur zu kennen.

Das Betriebskapital eines Unternehmens sind die Ressourcen einer Wirtschaftseinheit, die sich im Laufe ihrer Nutzung kontinuierlich von der monetären in die produktive und dann in die Warenform verwandeln. In diesem Zusammenhang besteht die Notwendigkeit, sie in zwei Kategorien zu unterteilen. Das erste davon sind Produktionsanlagen. Das zweite sind Umlauffonds. Die erste Kategorie des Umlaufvermögens umfasst Arbeitskräfte. Im Gegensatz dazu stellen sie fertige Produkte in Kombination mit monetären Ressourcen dar.

Betriebskapital wird im Gegensatz zu langfristigen Vermögenswerten innerhalb eines Unternehmens ausgegeben technologischer Prozess. Ihre vollen Kosten erhöhen den Preis des Endprodukts. Die materiellen Elemente, aus denen das Betriebskapital besteht, verändern während des Produktionsprozesses ihre natürliche Form sowie ihre physikalischen und chemischen Eigenschaften. Der Nutzwert dieser Ressourcen geht mit fortschreitendem Produktionszyklus verloren. Das Betriebskapital lässt sich in drei Gruppen einteilen:

Produktionsbestände;

Unfertige Erzeugnisse und eigene Halbfabrikate;

Ausgaben, die sich auf zukünftige Perioden beziehen.

Umlaufmittel bestehen aus fertigen Waren in Lagern oder auf dem Transportweg sowie aus Mitteln, die auf Girokonten oder in Buchhaltungskonten in Form von Forderungen gehalten werden. Diese Ressourcen werden zur Bedienung des Produktionssektors verwendet.

Das Betriebskapital einer Organisation durchläuft im Laufe seiner Entwicklung mehrere Phasen. Ihre Bewegung beginnt mit einem Vorstoß Geldsummen mit dem Ziel, die notwendigen Mittel zu beschaffen. In der ersten Stufe wird der Prozess der materiellen und technischen Bereitstellung von Werkzeugen organisiert und in der zweiten Stufe werden Produktionsmittel verbraucht und fertige Produkte geschaffen. Die dritte Stufe ist durch den Verkauf von Fertigwaren gekennzeichnet. Quellen für den Erwerb von Umlaufvermögen können eigene oder sein geliehene Mittel.

Effizient eingesetzte revolvierende Fonds sind wichtiges Kriterium im stabilen Funktionieren einer Geschäftseinheit. Dies kann durch eine sinnvolle Verwendung der dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Mittel erreicht werden. Wenn Umlaufvermögen Werden sie sparsam eingesetzt, tragen die dadurch freigesetzten Ressourcen zur finanziellen Stärkung des Unternehmens bei. Um diesen Prozess umzusetzen, ist es notwendig, das materielle Interesse des Unternehmensteams an der Steigerung der Effizienz der gesamten Produktion zu steigern.



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