Пошаговое открытие ип для осуществления торговой деятельности. Как открыть ип для розничной торговли

Иметь свой бизнес - всегда хорошо. Очень много компаний занимаются продажей какой-либо продукции потребителям, для чего нужно специальное разрешение.

Разрешение на торговлю - это документ, позволяющий осуществлять торговые и потребительские услуги в определенном городе. Для каждого вида товаров существует своя документация (табачные изделия, цветы, продукты питания, квас, мороженое и т. д.).

Кто и где должен его получать?

Для начала стоит отметить немаловажный фактор - как вы оформляете предприятие:

Как . Оформление подобным образом без осознания возможных последствий может привести к плачевному исходу. Если вы собираетесь серьезно конкурировать с другими компаниями, проводить изменения в структуре работы и проделывать многие другие вещи, из-за которых бизнес может понести убыток, то этот убыток кредиторы будут запрашивать именно с вас, как с частного лица, изымая по необходимости личное имущество.
Как . Потеря средств в данном случае отразиться лишь на вкладах в организации. Акционеры и основатели не потеряют ни копейки из собственного кошелька в случае ухудшения ситуации в работе.

После того, как человек определился, как он зарегистрируется, порядок действия таков:

Первым делом необходимо обратиться в Роспотребнадзор. Без документов данной организации ведение торговли не является возможным.
Требуется попасть в отделение, обслуживающее именно вашу деятельность. Надо учесть, что важна и выбранная вами форма деятельности. В случае с ИП уточните, где находится отделение, ведущее работу по зарегистрированному месту жительства физ. лица. Если компания зарегистрирована как ООО, то следует подавать заявку в специальное место, указанное в документации.
После определения нужной инстанции надо подать туда официальное заявление по имеющемуся образцу, располагающемуся на сайте учреждения или непосредственно в отделении (запросить его можно у сотрудника).
Правильно заполните форму. Лучше всего это сделать на компьютере, затем распечатать. Если такой возможности нет, то при заполнении вручную используйте лишь черные/синие или фиолетовые ручки и исключительно печатный шрифт (все буквы - заглавные).
После проделывания всех операций необходимо отнести заполненный бланк в отделение и отдать его сотруднику.

Если заявление одобрят, предприниматель будет об этом уведомлен и проинформирован о дальнейших шагах.

Проделав все вышеперечисленное, мы лишь получили право торговли как таковой, но не можем же мы её производить в воздухе? Поэтому остался ещё один пункт - обозначение своей торговой территории. Для начала необходимо написать заявление, но вдобавок представить доказательство возможности нахождения на данной точке. Им может послужить подписанный договор аренды, документ о владении землей и т. д.

Сроки получения и ответственность

Срок получения колеблется от полутора до двух месяцев . Бывали случаи, когда результат выносился либо гораздо раньше, либо позже.

Ответственность за торговлю без надлежащих документов может быть только административной, но никак не уголовной. Есть много аспектов, но следует выделить основные законы, запрещающие «безлицевой» бизнес:

Статья 14.1. КОАП. Относится к лицам, не зарегистрированным как ИП. Наказание - административный штраф от 2000 до 500 000 руб.
Ред. Фед. Закона N116-Ф3 гласит, что продажа без лицензии влечет наложение административного штрафа от 2000 до 2500 руб. При этом вся подходящая под закон продукция должна быть конфискована. В случае с юридическим лицом ситуация идентична, однако штраф возрастает до 45 000-50 000 руб.
Административный штраф также грозит за реализацию продукции, не соответствующей образцам нормы. Гражданам придется в этом случае оплатить 1000-3000 рублей, юридическим лицам — 10 000-30 000 рублей. Должностным лицам будет выставлен счет до 10 000 рублей, максимальная сумма штрафа для предпринимателей составит 20 000 рублей.
Незаконное использование территории для торговли. Наказание в этом случае выбирается соответствующими органами, но, как стандарт, приходится платить небольшой штраф в размере 500-2500 рублей.

Документы

Для подачи заявления необходимо собрать следующий пакет:

Документ, подтверждающий регистрацию (если ИП), в случае с ООО необходимо взять .
Лицензию, если торговля данным товаром без нее невозможна.
Информация о сотрудниках, справка о регистрации на территории РФ.
Паспорта: санитарный, организационный.
Полный список продукции, которую планируется продавать.
Описание размещения (карта со всеми обозначениями).
Заключение налоговой службы (справка) и заключение ГПН.
Заключение осмотра Санэпидемстанции (СЭС).
Подтверждение возможности расположения в помещении (договор аренды и др.).
Удостоверяющий личность заявителя документ (паспорт).
Банковские данные.

Нужна ли лицензия?

Не все виды предприятий нуждаются в особом документе - лицензии, позволяющей производить определенные услуги.

К ним относятся в первую очередь салоны красоты и компании, которые ведут работу .

Торговля пивом

Пиво, хоть и является алкогольной продукцией, но для его продажи необязательно иметь лицензию. Это является плюсом, но придерживаться правил распространения данного напитка надо все равно. Запрещено:

Продавать его несовершеннолетним.
Осуществлять продажу пива или напитков на его основе в образовательных, детских, спортивных учреждениях, а также окружающих их территориях.
Продавать пиво в метро, автобусе и т. д., а также на остановках, заправках, местах военного назначения, электричках, аэропортах, рынках.

Продажа данного напитка возможна с 8:00 до 23:00 . Предприятия фастфуда и прочего общепита не имеют ограничений по времени вовсе.

Торговля на улице

Каждый покупатель должен быть уверен в качестве приобретаемого товара, а также в соблюдении всех санитарных норм при продаже. Именно для этого нужно специальное отдельное разрешение, позволяющее вести торговлю на улице.

Чтобы его получить, нужно:

Зарегистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
При найме работников необходимо встать на учет в Пенсионном фонде.
Написать заявление (по готовому образцу), представив необходимые документы (доказательства проделывания двух предыдущих шагов, а также паспорт заявителя и справку ФНС).
В течение 10 дней заявка предпринимателя будет рассматриваться, после чего будет вынесено решение. В положительном случае будет выдан паспорт на точку торговли. В отрицательном случае заявитель получит протокол, где укажут причины отказа.
Затем необходимо подписать предоставленного участка.
Если планируется использовать дополнительное оборудование (для создания сладкой ваты, жарки кукурузы, производства надувных шариков), оно должно будет пройти специальную экспертизу. Лишь после получения заключения станет возможным его использование.
Необходимо узнать о наличии газовых/водопроводных труб на данном участке, а также убедиться в исправности их работы и безопасности (нужно заключение от организаций, отвечающих за их эксплуатацию).
Каждый сотрудник должен иметь

Розничная торговля остается одним из самых популярных направлений бизнеса. Налогообложение ИП при розничной торговле всегда было одной из «горячих» тем, которые интересуют предпринимателей вне зависимости от масштабов бизнеса. Понять, какая система налогообложения наиболее выгодна, – важный момент в организации и ведении торгового бизнеса.

«Торговые» системы

Индивидуальный предприниматель в первую очередь должен подумать о том, как он будет платить налоги, и .

Напомним, что ИП, основным направлением деятельности которого будет розница, может применять четыре режима:

ОСНО (основная система налогообложения, включающая уплату НДС).
УСН (упрощенная система налогообложения, при которой все налоги заменяются на единый платеж).
ЕНВД (единый налог на вмененный доход, основан на показателях, закрепленных в федеральных и местных законодательных актах).
ПСН (патент возможен для розничной торговли, но имеет определенные ограничения).

Для того чтобы определиться с режимом налогообложения, нужно разобраться в особенностях каждого из них.

Особенности систем налогообложения

При выборе налогового режима первый важный момент, который следует учесть, – это ограничения. На ПСН численность штата не должна превышать 15 человек, а площадь торгового зала – 50 м². «Упрощенка» предполагает несколько другой «порог вхождения». В штате должно находиться менее 100 человек, годовой оборот – менее 60 млн рублей, а стоимость основных средств – менее 100 млн рублей. Ограничения по «вмененке» следующие: штат менее 100 человек, режим должен быть законодательно закреплен на территории субъекта РФ, площадь каждого из торговых залов менее 150 м². Основная налоговая система не имеет каких-либо ограничений.

Для предпринимателей, только начинающих работу в розничной торговле, эти факторы не так важны, ведь далеко не каждый из них может похвастаться огромным залом, большим оборотом или штатом сотрудников.

Основная – выгодная?

Основная система налогообложения несет самую большую нагрузку на индивидуального предпринимателя. Используя ее, придется отчитываться по НДФЛ, НДС и платить налог на имущество физических лиц. Отчетность по каждому из них своя.

Однако и ОСНО может быть выгодной для розничной торговли. Помимо того что вы не ограничены количеством сотрудников, оборотом или площадью торговых помещений, есть еще один важный факт, о котором нужно знать. Если основные контрагенты являются плательщиками НДС (а это практически весь крупный бизнес), то вести дела, находясь на простых режимах, будет неудобно. При подобных сделках всегда возникают сложности по возврату НДС, поэтому, как правило, плательщики этого налога заключают сделки только между собой. Проанализируйте товарооборот. Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам придется использовать основную систему.

Если ваши поставщики платят НДС и альтернативы им нет, вам удобнее использовать основную систему.

Простой патент

Патентная система подходит для ИП, которые решили попробовать себя в розничной торговле. Отчетность на этом режиме минимальна. Вам не придется сдавать декларацию в налоговую инспекцию, а при условии, что вы справляетесь с задачами в одиночку, и внебюджетные фонды не потребуют от вас документов. Кроме этого, патент на розничную торговлю можно приобретать помесячно.

«Упрощенка» или «назначенный налог»?

О плюсах и минусах «упрощенки» и «вмененки» вы можете прочитать в наших статьях. В них вы сможете найти пример расчета, который наглядно показывает выгоду каждой из систем.

Еще раз перечислим ключевые моменты:

На «упрощенке» вы вправе уменьшить налоговую базу на размер расходов. Доходы предпринимателя учитываются при начислении налога. Если вы не получили прибыль или не работаете, то налог равен нулю.
Налог на «вмененке» придется платить в любом случае, он рассчитывается исходя из показателей, установленных на федеральном уровне. Государству неважно, получили вы доход или нет. Эта система выгодна тем, чей бизнес приносит большой и стабильный доход. Платежи ИП на ЕНВД при равных условиях могут быть ниже, чем у ИП на «упрощенке».

ЕНВД выгодна тем предпринимателям, которые имеют стабильный высокий доход.

Нужно также помнить о том, что на УСН можно перейти вместе с получением свидетельства. Регистрация ИП на ЕНВД невозможна, вам придется перевестись на этот спецрежим. Просто необходимо знать, что до перехода на ЕНВД вы будете официально находиться на основной системе налогообложения, поэтому уведомление нужно отправить в кратчайшие сроки после регистрации. В случае открытия магазина это налоговая инспекция по месту нахождения торгового объекта, а при разносной или развозной розничной торговле – по месту жительства ИП.

Перед тем как направлять в инспекцию уведомление о переходе на ЕНВД, внимательно взвесьте все за и против. Уйти на «упрощенку» или патент можно будет только с начала следующего года. Впрочем, это касается и перехода с УСН на «вмененку».

При выборе режима также нужно помнить о необходимости подачи декларации на «вмененке» каждые 3 месяца. В ней нужно будет указывать не только ОКВЭД, но и коды видов деятельности, специально предусмотренные на ЕНВД. Они утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014. В документе также содержатся инструкции, которые можно использовать как образец заполнения декларации.

Выбор налогового режима для розничной торговли – это ответственный шаг для индивидуального предпринимателя. Поэтому подавать документы в инспекцию стоит только после внимательного анализа всех нюансов вашей деятельности и налоговых систем.

Индивидуальным предпринимателем признается физическое лицо, прошедшее определенную процедуру регистрации и имеющее право вести предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Право открыть ИП имеет любой дееспособный гражданин. Заняться торговым бизнесом может даже подросток, только для регистрации в качестве предпринимателя ему понадобится разрешение от родителей или опекунов.

Человеку, который не имеет опыта взаимодействия с государственными инстанциями, процедура регистрации ИП кажется сложной и запутанной. По этой причине многие начинающие бизнесмены пользуются услугами фирм-посредников и отдают за это дополнительные деньги. Этих ненужных трат вполне можно избежать, если подготовить все документы самостоятельно.

На практике процедура регистрации ИП является одной из самых легких по сравнению с теми, с которыми еще предстоит столкнуться в процессе осуществления торговой деятельности.

Шаг 1. Определение вида деятельности

Перед подачей документов необходимо определить, под какой код ОКВЭД (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности) попадает будущая торговая деятельность предпринимателя. Индивидуальный предприниматель может вести торговлю только теми товарами, которые отражены в его документах о регистрации.

ИП регистрируются по версии классификатора ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), несмотря на то, что эта редакция является устаревшей. Такая процедура присвоения кодов будет действительна до 1 января 2016 года, затем будет применяться последняя редакция ОКВЭД.

Торговые операции классифицируются следующими кодами:

50 – торговля автотранспортом и мотоциклами.
51 – оптовая торговля.
52 – розничная торговля.

Внутри них выделяется продажа конкретных видов и категорий товаров.

При заполнении заявления допускается перечисление 20 кодов. Код, указанный самым первым, соответствует основному виду деятельности.

Практичнее указать максимально допустимое количество кодов во время регистрации ИП. Это ни к чему не обязывает, но в будущем может понадобиться для развития бизнеса.

Дополнительные коды можно внести и после завершения процесса регистрации, но эту услугу нужно будет оплачивать отдельно.

Шаг 2. Заявление о регистрации ИП

Форму заявления Р21001 о регистрации в качестве ИП можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы или взять распечатанные бланки в налоговой инспекции. Бланк заявления можно заполнить вручную или на компьютере. При заполнении вручную все слова нужно писать прописными буквами. В заявлении, заполненном на компьютере, не допускаются рукописные надписи.

Заполнять этот документ нужно максимально внимательно. На неверно оформленные заявления приходится самый значительный процент отказов в регистрации.

Шаг 3. Оплата госпошлины

Размер госпошлины за регистрацию ИП составляет 800 рублей. Квитанцию для ее оплаты можно получить в налоговой инспекции или сформировать на сайте ФНС.

Госпошлину можно оплатить:

В отделении «Сбербанка».
Онлайн через специальный сервис ФНС.

Перед оплатой нужно обязательно проверить платежные реквизиты – они должны соответствовать той налоговой инспекции, куда в дальнейшем будут подаваться документы. В случае отказа в регистрации оплаченная госпошлина не возвращается.

Шаг 4. Подача документов в налоговую инспекцию

Зарегистрировать ИП можно только по месту постоянной прописки (территориальных ограничений на ведение деятельности нет). Адрес и режим работы налоговой инспекции можно узнать на сайте ФНС, введя в специальную форму код нужной инспекции. Он определяется по номеру ИНН (первые 4 цифры ИНН физического лица – это код ИФНС).

При посещении налоговой инспекции по месту своей прописки будущий бизнесмен должен иметь при себе следующие документы:

Заполненное заявление формы Р21001 в 1 экземпляре.
Копия паспорта (первая страница и прописка).
Квитанция об оплате госпошлины.
Копия ИНН.

При себе нужно иметь оригиналы паспорта и ИНН. Отдельные налоговые инспекции предъявляют дополнительные требования к документам (например, предоставить копии всех страниц паспорта). Поэтому конкретный перечень и требования к документам лучше заранее узнать в своей налоговой инспекции.

После приема документов регистратор должен выдать соответствующую расписку. Она понадобится позже, при получении готовых документов о регистрации.

Шаг 5. Получение документов для ИП

Процесс подготовки документов не должен занимать более 5 рабочих дней. На расписке, которая выдается при приеме документов, указывается дата повторного визита в налоговую инспекцию.

В назначенный день предпринимателю нужно с паспортом и распиской подойти в инспекцию, где ему выдадут готовые документы:

ОГРНИП – свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
Выписку из ЕГРИП – Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

После получения документов их следует сразу же проверить на наличие ошибок и опечаток. В случае их выявления нужно обратиться к сотруднику, выдававшему документы, и составить протокол разногласий. Если ошибки были допущены по вине налоговой инспекции, их исправят бесплатно.

Ошибки, выявленные позднее, придется исправлять через процедуру внесения изменений в сведения об ИП и платить за это дополнительные деньги.

Если налоговая инспекция работает по принципу «одного окна», то предпринимателю дополнительно выдадут уведомление из Росстата о присвоении кодов статистики и о регистрации в ПФР. В противном случае придется регистрироваться в этих органах самостоятельно.

Шаг 6. Регистрация в ПФР

Все индивидуальные предприниматели несут обязанность по оплате взносов в Пенсионный Фонд (ПФР). Как минимум, за самого себя, а если есть наемные работники, то и за них. Для регистрации в территориальном управлении ПФР необходимо подготовить перечень документов:

Оригинал и копию паспорта.
Копию ИНН.
Копию ОГРНИП.
Выписку из ЕГРИП.
СНИЛС.

После завершения процедуры регистрации предприниматель получает соответствующее уведомление и реквизиты, необходимые для перечисления страховых взносов. Их можно оплачивать 1 раз в год или поквартально. Оплата взносов обязательна вне зависимости от ведения деятельности и получения прибыли.

Для того чтобы процесс регистрации прошел успешно, необходимо предоставить в налоговую инспекцию полный пакет правильно оформленных документов.

Если не будет выявлено каких-либо причин для отказа (подача недостоверных сведений, предыдущее банкротство, ошибки в заполнении заявления и т.д.), уже через неделю после первого посещения налоговой предприниматель может начать осуществлять свою деятельность. Самостоятельное открытие ИП даст ему первый опыт взаимодействия с контролирующими инстанциями, который будет полезен в будущем.

Название документа: «Заявление о госрегистрации физлица в качестве индивидуального предпринимателя». Можно напечатать заявление на компьютере и распечатать, а можно написать от руки. Образец правильного заполнения формы P21001 можно посмотреть на месте регистрации или в сети интернет. Также можно обратиться в специализированные конторы, в которых помогут заполнить документы.

Главное – быть внимательным при заполнении формы. Иначе придется переписывать. Если что-то не понимаете, спрашивайте у служащего.

Выбор кодов ОКВЭД (видов деятельности)

Вам необходимо выбрать код ОКВЭД. Коды для осуществления разного рода торговой деятельности начинаются с цифр 52… Можно выбрать несколько, на тот случай, если вы захотите сменить род деятельности или будете работать сразу в нескольких сферах рынка. Первый код – основная деятельность.

Важно помнить, что разные коды облагаются разными налогами . Поэтому уточните в ИФНС своего города вид системы налогообложения.

После этого необходимо с заявлением «О регистрации ИП» пойти к нотариусу, не забыв паспорт. Нотариус проверит заявление на наличие ошибок, укажет, в каких местах подписать документы и выполнит всю работу. Вам останется оплатить услугу в размере 350 рублей.

Оплата госпошлины

Следующим шагом является оплата государственной пошлины, размер которой меняется из года в год. Поэтому сумму оплаты необходимо узнать на месте.

Реквизиты можно взять в ИФНС. Оплату можно провести в любом отделении сбербанка. Полученный в банке чек необходимо сохранить, так как после его придется предъявить с заявлением о регистрации ИП в ИФНС.

Посещение налоговой службы

Чтобы стать полноценным предпринимателем в налоговой инспекции, потребуются следующие документы:

Заявление по форме P21001, которое заверил нотариус;
чек о проведенной операции по оплате;
паспорт и его копию.

Весь пакет документов, и свидетельство, в котором указано, что вам присвоен статус предпринимателя, выдают в течение пяти рабочих дней. Бывают случаи, что заявление на регистрацию не принимают даже после заверения его нотариусом, письменно указывая причину. Но такое происходит крайне редко.

Получение документов для ИП

В указанный налоговой инспекцией срок необходимо придти в организацию и забрать готовый пакет документов. Вполне возможно, что их вам перешлют по почте, но на практике такое случается крайне редко. Запомните перечень документов, которые вам должны выдать:

свидетельство о гос.регистрации физ.лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП);
выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Вы также можете подать заявление о переходе на упрошенную систему налогообложения, если раньше этого сделать не получилось. Необходимо создать два экземпляра: один отдать в налоговую инспекцию, а второй – себе с пометкой о принятии заявления. На всех документах должны быть печати. Подать это заявление можно не позже пяти рабочих дней с момента окончания регистрации ИП. Также необходимо сделать копии всех полученных документов и передать своему налоговому инспектору.

Регистрация в пенсионном фонде Российской Федерации

Налоговая служба в течение нескольких дней оповестит пенсионный фонд, и вас поставят там на учет. В десятидневный срок вам должно «придти» по почте письмо с уведомлением о регистрации физлица в территориальном органе ПФ Российской Федерации по месту жительства. В нем будет указан ваш личный регистрационный номер в ПФР.

Теперь вам необходимо уплатить обязательные денежные взносы в разные государственные фонды. Для этого посетите пенсионный фонд и поинтересуйтесь, какой размер денежных средств и в какие фонды необходимо уплатить. Реквизиты для перевода денег выдадут здесь же.

После получения свидетельства о том, что вы стали индивидуальным предпринимателем, вы имеете полное право заниматься торговой деятельностью, сколько захотите, причем абсолютно в любом месте, в том числе и за пределами своего населенного пункта. Теперь главная задача для вас – ведение отчетных документов и своевременная уплата налогов.

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только . Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг . Охарактеризуйте свою компанию:

Где будете вести деятельность?
Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
На какую годовую выручку рассчитываете?
Сколько стоят активы?
Какие затраты будете нести?

Второй шаг . Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг . Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно. Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели. Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

На прибыль . От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
На имущество . Если организация владеет недвижимостью.
Налог на добавленную стоимость . Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

Штат до 100 сотрудников;
Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
Нет филиалов и представительств;
Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

Штат до 100 сотрудников;
Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
Не попадает под действие сельхозналога или патента;
ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

Штат до 100 сотрудников;
Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.