Beschränkung der Barzahlungen. Es gibt solche Berechnungsformen. Einschränkungen bei der Ausgabe von Barerlösen

Mit Bargeld durchgeführte Transaktionen haben im Gegensatz zu bargeldlosen Transaktionen ihre eigenen Nuancen. Am meisten Hauptmerkmal Ist Begrenzung des Zahlungsbetrags.

Diese Begrenzung wird durch die Verordnung der Zentralbank Russlands (CBR) Nr. 1843U vom 20. Juni 2007 geregelt, die eine Obergrenze für den ausgegebenen Geldbetrag festlegt Geldsumme für einen Vertrag von 100.000 Rubel.

Diese Einschränkung wirkt sich auf Barausgleiche zwischen aus:

• Unternehmen mit rechtlicher Eigentumsform;
• Einzelunternehmer und juristische Person;
• Einzelpersonen Unternehmer.

Diese Operationen betreffen nur Zahlungen, die im Rahmen einer abgeschlossenen Vereinbarung erstellt werden und keine zeitliche Begrenzung haben. Das heißt, wenn zwischen Unternehmen ein Vertrag über mehr als 100.000 Rubel geschlossen wird, sind Barzahlungen nicht möglich, auch nicht in Teilen und an verschiedenen Tagen.

Somit hat das Unternehmen das Recht, bis zu 100.000 Rubel in bar zu zahlen, den Rest mit der Hilfe von Bankinstituten. Auch juristische Personen können im Rahmen von zwei Vereinbarungen gleichzeitig legal an einem Tag in bar zahlen, sofern dies der Fall ist Gesamtbetrag den vorgeschriebenen Grenzwert nicht überschreitet.

Andernfalls können Mitarbeiter von Inspektionsdiensten bei Überschreitung des Grenzwerts eine bestimmte Geldbuße gegen die juristische Person verhängen. Verwaltungsstrafe oder die Finanzkonten des Unternehmens beschlagnahmen.

Bei der Umsetzung Barzahlungen in bar, sind zu beachten Regeln befolgen Buchhaltung und Durchführung solcher Transaktionen:

1. Der Hersteller (Verkäufer) muss für die spätere Ausstellung an Käufer strenge Meldeformulare, Schecks oder andere Quittungen verwenden, die den Abschluss der Transaktion bestätigen. Der Käufer wiederum muss das ihm ausgestellte Dokument zur weiteren Berichterstattung an die erforderlichen Regierungsbehörden akzeptieren.
2. Der Verkäufer muss jedes erhaltene Bargeld registrieren Quittungsauftragüber eine persönliche Registrierkasse abwickeln und die entsprechenden Informationen in das Kassenbuch eintragen.

Separate Bargeldbelege ist zu erstellen, wenn folgende Bargeldeingänge der Hauptkasse des Unternehmens gutgeschrieben werden:

• von Kassierern oder Verkäufern am Ende Arbeitstag oder Schichten;
• direkt von Verbrauchern, einschließlich juristischen Personen.

Es ist für Regulierungsbehörden verpflichtend Einhaltung bestimmter Bedingungen, die einschließen:

• identische Anzeige aller eingehenden „Bargelder“ im Kassenbuch und auf dem Kassenband;
• obligatorische Abrechnung aller eingehenden Barmittel;
• Ausstellung von Bestätigungsdokumenten über den Erhalt von Finanzbanknoten.

Diese Regeln sind in verschiedenen Verordnungen des Bundes geregelt Steuerdienst und die Zentralbank der Russischen Föderation.

Das Bedürfnis nach

Für eine Organisation entsteht die Notwendigkeit, Finanzprozesse in Banknoten abzuwickeln Unterschiedliche Faktoren, die intern und extern sein kann.

Zu den internen Gründen für diese Berechnung gehören: nächste Zahlungen:

• Löhne;
• materielle Unterstützung;
• Dividenden an die Aktionäre.

ZU externe Zahlungen Es gilt folgende Bezahlung:

• Lieferungen aller Arten von Rohstoffen, Materialien und anderen Produkten;
• Bereitstellung der notwendigen Dienstleistungen;
• Bereitstellung oder Rückzahlung eines Darlehens;
• staatliche Steuer;
• Stromrechnungen;
• Kapitalbau;
• Arbeiten, die von Arbeitnehmern einer Drittorganisation (Auftragnehmer) ausgeführt werden.

In dieser Hinsicht können Barzahlungen in Waren- und Nichtwarenzahlungen unterteilt werden, wobei Warentransaktionen finanzielle Zahlungen für ein speziell gekauftes Produkt oder eine bereitgestellte Dienstleistung implizieren und Nichtwarentransaktionen mit der Bewegung finanzieller Ressourcen von einer Organisation zu einer anderen verbunden sind. während die juristische Person weder ein Produkt noch eine Dienstleistung erhält.

Damit der Gründer einen bestimmten finanziellen Prozess durchführen kann, der auf den Nutzen abzielt Arbeitskollektiv und das Unternehmen selbst, manchmal ist es notwendig, Zahlungen in bar zu leisten.

Andere

Bargeld ist eine der Möglichkeiten, Waren zu kaufen oder Dienstleistungen zu erhalten. In diesem Zusammenhang wird diese Zahlungsmethode nicht nur zwischen juristischen Personen und Unternehmern jedes Unternehmens, sondern auch zwischen Einzelpersonen verwendet.

Eigentümer verschiedene Unternehmen(Einzelunternehmer) akzeptieren Teilnahme an Geschäftsprozessen zusammen mit juristischen Personen. Auf gesetzgeberischer Ebene können sie:

• persönliche Konten bei Bankinstituten eröffnen;
• Erstellen und verwenden Sie Ihre Registrierkasse;
• gegenseitige Vergleiche mit anderen Personen, sowohl juristischen als auch natürlichen Personen, durchführen.

Ein Unternehmer hat bei seiner Tätigkeit eine doppelte Rechtsstellung. Tatsache ist, dass er einerseits als Einzelperson und andererseits als Unternehmen betrachtet wird. Eine Einzelperson kann jedoch nicht Mitglied eines Unternehmens sein, sondern ist lediglich Verbraucher aller Arten von Waren und Dienstleistungen.

Es stellt sich heraus, dass Zahlungen zwischen einem einzelnen Unternehmer und einer Einzelperson ausschließlich in bar und mit einer Plastikkarte über eine Bankorganisation erfolgen.

Gemäß dem Regulierungsrahmen der Russischen Föderation müssen die vom Käufer (Einzelperson) erhaltenen Gelder über die persönliche Kasse des Unternehmers laufen und dann verbucht und in die Berichterstattung eingetragen werden. Anschließend wird die Höhe der obligatorischen Einkommensteuer ermittelt und abgeführt, die der Unternehmer durch gegenseitige Vergleiche mit dem Verbraucher erhalten hat.

Bei der Durchführung von Geldtransaktionen zwischen solchen Unternehmen gelten Beschränkungen für die finanziellen Beträge nicht vorgesehen.

Zwischen IP und IP

Barzahlungen zwischen Einzelunternehmer existieren Regeln befolgen:

• Es wurde eine Beschränkung festgelegt, nach der ein Unternehmer nicht auf die Verwendung von Bargeld zurückgreifen kann, wenn eine Vereinbarung einen Zahlungsbetrag von mehr als 100.000 Rubel vorsieht.
• Sie können das vorhandene Bargeld zur Zahlung von Zöllen oder zur Zahlung von Löhnen an Untergebene verwenden.
• „Bargeld“ von Verbrauchern in beliebiger Menge und ohne Einschränkungen annehmen;
• Alle Erlöse sind das unmittelbare Eigentum des Unternehmers, über das er verfügt jedes Recht durch persönliche Entscheidung entsorgen.

Wenn der Abrechnungsbetrag des Unternehmers weniger als 100.000 beträgt, dann Die Eröffnung eines Bankkontos ist nicht erforderlich.

Für Barzahlungen zwischen juristischen Personen und Einzelunternehmern ist zudem eine Grenze von 100.000 Rubel festgelegt, sodass ein gegenseitiger Ausgleich zwischen ihnen möglich ist ausschließlich innerhalb dieses Betrages.

Wenn der Betrag das Limit nicht überschreitet, geht der Erlös an die Kasse der Organisation und wird anschließend auf ein bestehendes Konto bei einem Bankinstitut überwiesen.

Übersteigt der Betrag das Limit, müssen alle Zahlungen geleistet werden nur über Finanzkonten.

Allerdings sehen die Anordnungen der Zentralbank Russlands Ausnahmen vor, dank derer die etablierten Einschränkungen gelten nicht. Diese beinhalten:

• Ausgabe von Gehältern an Mitarbeiter der Organisation;
• Zahlung von Krankenstand und anderen Sozialabgaben;
• Zahlung von Reisekostenzuschüssen, zu denen auch die Reise-, Verpflegungs- und Unterbringungskosten des Arbeitnehmers gehören.

Zwischen einer juristischen Person und einer Einzelperson

Juristische Personen haben keine große Menge Privilegien im Vergleich zu Unternehmern, die sich darauf beziehen Barzahlung mit Verbrauchern. In diesem Fall besteht jedoch keine Beschränkung für Barzahlungen und die Zahlungen erfolgen gemäß Regeln befolgen:

1. Nur an der Kasse des Subjekts, und das erhaltene Bargeld muss sofort in der Empfangsbestätigung ausgewiesen werden.
2. Über Banken. Somit wird die geleistete Zahlung auf das Bankkonto der juristischen Person überwiesen, wodurch die eingehenden Gelder beim Unternehmen automatisch erfasst werden können.

Erfüllung der Anforderungen der Vorschriften Russische Föderation, schützen sich die Gründer von Organisationen vor möglichen Strafen seitens der Regulierungsbehörden.

Über die Einschränkungen bei Barzahlungen erfahren Sie in diesem Video.

Barzahlungen zwischen juristischen Personen sind im Jahr 2019 begrenzt. Dies ist der maximale Geldbetrag, in dem echtes Geld zwischen juristischen Personen und einzelnen Unternehmern verwendet werden kann. Das Magazin „Simplified“ hat eine Tabelle zusammengestellt, die Ihnen das Verständnis des Themas erleichtern soll.

Wofür Sie im Jahr 2019 Bargeld ausgeben können bzw. nicht

Im Jahr 2019 beträgt die Grenze für juristische Personen innerhalb eines Vertrags 100.000 Rubel. Übersteigt der in der Vereinbarung festgelegte Betrag das Abrechnungslimit, muss der Restbetrag per Banküberweisung auf das Konto der Gegenpartei überwiesen werden.

Es stellt sich die Frage: Ist es für eine Organisation legal, am selben Tag Zahlungen mit derselben Gegenpartei im Rahmen mehrerer Verträge zu leisten, deren Gesamtbetrag das festgelegte Limit überschreitet? Ja, es ist legal, wenn der Einzelbetrag für jede Vereinbarung 100.000 Rubel nicht überschreitet.

Beachten Sie, dass beim Abschluss einer Vereinbarung mit einer Einzelperson, Die Organisation hat das Recht, die Einschränkung nicht einzuhalten.

Für Einzelunternehmer liegt die Grenze ebenfalls bei 100.000 Rubel. Wenn ein Unternehmen mit einem Einzelunternehmer einen Vertrag abgeschlossen hat, gilt für beide eine Barzahlungsgrenze von 100.000 Rubel. Auch Barausgleiche zwischen Einzelunternehmern und Einzelunternehmern sind auf diesen Betrag begrenzt.

Es gibt keine Beschränkungen für die Zahlung mit Papiergeld von Privatpersonen. Beachten Sie,

Artikel über Bargeldtransaktionen kleiner Unternehmen:

Beschränkung der Zahlungen auf Papiergeld bei der Ausgabe von Geld auf Rechnung

Die Organisation hat das Recht, ihrem Mitarbeiter einen beliebigen Betrag auf Rechnung auszustellen. Und der Arbeitnehmer hat das Recht, diesen Betrag ohne Berücksichtigung der Begrenzung auszugeben. Zum Beispiel für Reisekosten.

Wenn eine Organisation einen rechenschaftspflichtigen Betrag zur Bezahlung von Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen im Rahmen von Verträgen ausgibt, die die Organisation selbst abgeschlossen hat, sollte die Zahlung in Papiergeld 100.000 Rubel nicht überschreiten.

Der gleiche Ansatz gilt für den Fall, dass ein Mitarbeiter Zahlungen im Namen der Organisation durch einen Bevollmächtigten vornimmt.

Gibt es Einschränkungen bei der Ausschüttung von Dividenden?

Gründungsorganisation. Aktiengesellschaften haben kein Recht, Dividenden in bar aus der Kasse auszugeben.

LLCs können Dividenden in bar zahlen, jedoch nicht aus Handelserlösen.

Das Unternehmen zahlt Dividenden auf Grundlage des Protokolls der Gründerversammlung aus. Da die Beschränkung des Barausgleichs nur für Verrechnungen zwischen Gegenparteien im Rahmen einer zwischen ihnen geschlossenen Vereinbarung gilt, können wir daraus schließen, dass diese Regelung nicht für die Zahlung von Dividenden gilt.

Allerdings zeigt die Praxis, auf Reisen Steuerprüfungen Steuerinspektoren denken möglicherweise anders und bestrafen das Unternehmen für die Ausgabe von Dividenden aus der Kasse von mehr als 100.000 Rubel.

Daher ist es sicherer, Dividenden entweder bargeldlos oder in bestimmten Grenzen auszuzahlen.

Der Gründer ist eine Einzelperson. Handelt es sich bei dem Gründer um eine Privatperson, können ihm Dividenden aus der Kasse ohne betragsmäßige Beschränkung ausgezahlt werden.

Für welche Zwecke können juristische Personen Barerlöse ausgeben?

1. Zur Zahlung von Löhnen und Sozialleistungen (z. B. für Krankheitsurlaub oder finanzielle Unterstützung).
2. Für den persönlichen (nichtkommerziellen) Bedarf einzelner Unternehmer.
3. Für die Ausgabe rechenschaftspflichtiger Beträge an Mitarbeiter.
4. Zur Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen (außer Wertpapieren).
5. Um Geld für Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen zurückzuerstatten, die zuvor an der Kasse bezahlt wurden.
6. Zur Zahlung von Versicherungsbeträgen (sofern Versicherungsverträge mit Privatpersonen bestehen).

Alle oben genannten Vorgänge können nur aus Mitteln durchgeführt werden, die die Kasse der Organisation durch den Verkauf von Waren, die Ausführung von Arbeiten oder die Erbringung von Dienstleistungen erhält.

Für welche Zwecke können juristische Personen Bargeld, das sie von ihrem Girokonto an der Kasse erhalten, ausgeben?

1. Den Vermieter bezahlen.
2. Zur Kreditvergabe.
3. Um Kredite zurückzuzahlen.
4. Um Zinsen für Kredite zurückzuzahlen.
5. Dividenden zahlen

Die Organisation ist nicht berechtigt, die an der Kasse der Organisation erzielten Handelserlöse für diese Zwecke auszugeben.

Für welche Zwecke können juristische Personen Geld aus der Kasse uneingeschränkt ausgeben?

1. Für den persönlichen Bedarf einzelner Unternehmer.
2. An Löhne und Sozialleistungen.
3. Um den Mitarbeitern auf rechenschaftspflichtiger Basis Geld auszugeben (außer in Fällen, in denen die rechenschaftspflichtigen Beträge für die Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen für die Organisation ausgegeben werden).
4. Für Zollzahlungen.

Alle anderen Verwendungszwecke von Papiergeld sind begrenzt.

Bußgelder bei Nichteinhaltung der Bargelddisziplin

Bei Überschreitung des Limits für Papiergeldabrechnungen zwischen juristischen Personen liegt die Haftung sowohl beim Verkäufer als auch beim Käufer.

Die im Verwaltungsgesetzbuch der Russischen Föderation für diese Straftat vorgesehene Geldbuße wird das Unternehmen in Höhe von 40 bis 50.000 Rubel kosten.

Für den Manager - 4 bis 5 Tausend Rubel.

Für welche Zwecke können/können die Barerlöse im Jahr 2019 ausgegeben werden?

Notiz: Wofür Sie ausgeben können/nicht

Einschränkungen bei der Ausgabe von Barerlösen

Im Jahr 2019 gelten Beschränkungen für die Verwendung von Barerlösen. Insbesondere stellt die Richtlinie Nr. 3073-U klar, dass Barerlöse nicht für Transaktionen mit Wertpapieren, die Ausgabe und Rückzahlung von Krediten (Zinsen darauf) und die Zahlung von Immobilienmieten ausgegeben werden dürfen. Zuerst müssen Sie Geld von Ihrem Girokonto abheben.

Liste der Zwecke, für die Geld aus der Kasse ausgegeben werden kann

Liste der Zwecke, für die Papiergeld ausgegeben werden kann: Ausgabe von Gehältern und anderen Zahlungen an Mitarbeiter, Stipendien, Reisekostenzuschüsse, Versicherungsleistungen, Bezahlung von Waren, Arbeiten und Dienstleistungen.

Darüber hinaus können die Barerlöse für folgende Zwecke verwendet werden:

1) Zahlung für den persönlichen Bedarf des Unternehmers, der nicht mit der Geschäftstätigkeit zusammenhängt.

2) Ausgabe von Geld an Mitarbeiter auf Rechnung.

Beschränkung von Vergleichen zwischen juristischen Personen sowie zwischen Einzelunternehmern

Der Höchstbetrag für Barzahlungen beträgt 100.000 RUB. unter einem Vertrag.

Diese Beschränkung der Abrechnung mit Papiergeld gilt für Abrechnungen zwischen Firmen, Organisationen und Einzelunternehmern sowie nur zwischen Einzelunternehmern. Der Betrieb wird auch nach Vertragsablauf unter demselben Vertrag weitergeführt. Beispielsweise ist der Mietvertrag eines Mietunternehmens ausgelaufen, es hat die Räumlichkeiten geräumt, hat aber Schulden gegenüber dem Vermieter. Selbst nach Ablauf dieser Vereinbarung kann das Unternehmen die Schulden also nur innerhalb von 100.000 Rubel in bar zurückzahlen.

Darüber hinaus liegt die Grenze bei 100.000 Rubel. Es muss nicht für die Auszahlung von Abschlagsgeldern an Arbeitnehmer, die Zahlung von Löhnen und anderen Sozialleistungen sowie für die Ausgabe von Geldern für persönliche (Verbraucher-)Bedürfnisse durch Unternehmer verwendet werden.

1. In diesem Zusammenhang hat sich das Verfahren zur Barzahlung geändert.

2. Was hat sich im Verfahren für Barzahlungen geändert? in bar und auf welche Punkte man besonders achten sollte.

3. Welche gesetzgeberischen und Vorschriften regeln Sie das Verfahren für Barzahlungen (mit der Möglichkeit, sich mit diesen Dokumenten vertraut zu machen).

Gültig ab 1. Juni 2014 neue Bestellung Barzahlungen, genehmigt durch die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U „Über Barzahlungen“. Mit der Verabschiedung dieses Dokuments wurde die zuvor geltende Richtlinie der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 Nr. 1843-U „Über den Höchstbetrag der Barabrechnungen und die Ausgabe des an der Kasse erhaltenen Bargeldes“ ungültig juristische Person oder die Registrierkasse eines Einzelunternehmers.“ Schauen wir uns also an, welche Änderungen sich seit Juni 2014 in den Regeln für Barzahlungen durch juristische Personen und Einzelunternehmer ergeben haben.

Vergleich der „alten“ und „neuen“ Barzahlungsverfahren

Um zu verstehen, welche Neuerungen im Verfahren für Barzahlungen seit dem 1. Juni 2014 aufgetreten sind, schlage ich vor, die Bestimmungen der in Kraft getretenen Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U zu vergleichen in Kraft getreten, mit den Bestimmungen der zuvor geltenden Anweisung der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 Nr. 1843-U.

Änderungen im Verfahren für Barzahlungen ab 1. Juni 2014.

Schauen wir uns nun die einzelnen Änderungen im Verfahren für Barzahlungen ab dem 1. Juni 2014 genauer an.

1. Zwecke, für die die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse zulässig ist

Die Ausgabe von Bargeld für den persönlichen Bedarf eines einzelnen Unternehmers ist in der neuen Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U offiziell als einer der zulässigen Zwecke für die Ausgabe von an der Kasse erhaltenem Bargeld für Waren und Arbeiten verankert , und verkaufte Dienstleistungen.

Ich möchte Sie daran erinnern, dass die bisher geltende Richtlinie Nr. 1843-U keine direkte Erlaubnis zur Auszahlung von Geldern aus der Registrierkasse für den persönlichen Bedarf eines einzelnen Unternehmers enthielt, ein Verbot solcher Zahlungen jedoch auch nicht vorgesehen war. In diesem Zusammenhang entstanden Zweifel an der Rechtmäßigkeit der Ausgabe von Bargeld für den persönlichen Bedarf eines einzelnen Unternehmers. Die neue Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation „Über Barzahlungen“, die am 01.06.2014 in Kraft tritt, beseitigt diese Zweifel und ermöglicht es einzelnen Unternehmern eindeutig, Bargeld für persönliche Bedürfnisse auszugeben, die nicht mit der Geschäftstätigkeit zusammenhängen.

Darüber hinaus regelt das neue Verfahren für Barzahlungen Zahlungen aus der Kasse an Arbeitnehmer: Einzahlungen in die Lohnkasse und Sozialleistungen sowie die Gewährung von Abschlagszahlungen. Bisher wurden neben Löhnen, Zuschüssen und Reisekostenzuschüssen auch „sonstige Zahlungen an Arbeitnehmer“ angegeben, was zu Unstimmigkeiten führte.

2. Höchstbetrag für Barzahlungen

Der Höchstbetrag der Barzahlungen zwischen Teilnehmern an Barzahlungen (juristische Personen und Einzelunternehmer) hat sich nicht geändert und beträgt im Rahmen einer Vereinbarung weiterhin 100.000 Rubel. Die seit dem 1. Juni 2014 geltende Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation stellt jedoch klar, dass diese Einschränkung sowohl während der Vertragslaufzeit als auch am Ende des Vertrags gilt. Wenn im Vertrag beispielsweise eine Gültigkeitsdauer festgelegt ist und der Käufer (Kunde) am Ende der Gültigkeitsdauer offene Verbindlichkeiten hat, unterliegt die Begleichung dieser Schulden auch einer Begrenzung der Höhe der Barzahlungen.

! Beachten Sie: Sowohl der Empfänger als auch der Zahler von Geldern müssen die festgelegte Grenze für Barzahlungen einhalten. In diesem Fall gilt das Limit für alle Zahlungen im Rahmen einer Vereinbarung und spielt keine Rolle:

• Vertragsart. Das heißt, die Höchstgrenze für Barzahlungen ist sowohl bei Zahlungen aus dem Darlehensvertrag als auch bei Zahlungen aus dem Vertrag über die Lieferung von Waren zu beachten.
• Die Vertragslaufzeit und das Zahlungsverfahren dafür. Wenn Sie beispielsweise im Rahmen eines Leasingvertrags Barzahlungen leisten, sollte die Höhe aller Leasingraten 100.000 Rubel nicht überschreiten, auch wenn jede einzelne Zahlung weniger als dieser Betrag beträgt. Gleichzeitig ist es zulässig, innerhalb eines Tages Zahlungen aus verschiedenen Verträgen zu leisten, die jeweils weniger als 100.000 Rubel betragen, auch wenn der Gesamtbetrag dieser Zahlungen den Höchstbetrag für Barzahlungen übersteigt.
• Art der Verpflichtung: im Vertrag, einer Zusatzvereinbarung dazu oder aus dem Vertrag vorgesehen. Beispielsweise ist es nicht möglich, eine Vertragsstrafe in bar zu zahlen, wenn diese zusammen mit dem in bar gezahlten Hauptbetrag des Vertrags 100.000 Rubel übersteigt.
• Zahlungsmethode: über die Kasse oder durch eine verantwortliche Person.

! Die Begrenzung des Höchstbetrags von Barausgleichen gilt für Vergleiche zwischen Teilnehmern an Barausgleichen, bei denen es sich um juristische Personen und Einzelunternehmer handelt. Gleichzeitig werden gemäß Abschnitt 5 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U Barzahlungen in der Währung der Russischen Föderation und in Fremdwährung zwischen Teilnehmern an Barzahlungen und Einzelpersonen ohne Einschränkung durchgeführt die Summe.

Das heißt, wenn eine Organisation oder ein einzelner Unternehmer mit einer Einzelperson einen Vertrag beispielsweise über die Vermietung von Immobilien abgeschlossen hat, sind die Zahlungen im Rahmen eines solchen Vertrags begrenzt Höchstbetrag Barzahlungen (100.000 Rubel) werden nicht angewendet.

3. Anforderungen an das Verfahren für Zahlungen an der Kasse für einzelne Transaktionen.

Die am 1. Juni 2014 in Kraft getretene Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3073-U führt eine Beschränkung für Barzahlungen aus der Registrierkasse ein. Bestimmte Abrechnungsarten können ausschließlich auf Kosten des an der Kasse eingegangenen Geldes vom Girokonto erfolgen:

• über Geschäfte mit Wertpapieren,
• im Rahmen von Immobilienmietverträgen,
• bei der Gewährung (Rückzahlung) von Darlehen (Darlehenszinsen),
• über die Aktivitäten der Organisation und Durchführung von Glücksspielen.

Diese Einschränkung gilt für Vergleiche, die sowohl von juristischen Personen als auch von Einzelunternehmern sowie unter Beteiligung von Einzelpersonen durchgeführt werden. Beispielsweise kann der Mieter, bei dem es sich um eine Organisation oder einen Einzelunternehmer bei einem Immobilienmietvertrag mit einer Privatperson handelt, die Miete nur dann in bar zahlen, wenn er vom Girokonto abgebucht wird.

Haftung für Verstöße gegen das Barzahlungsverfahren

Gemäß Art. 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation „Verstoß gegen das Verfahren zum Umgang mit Bargeld und das Verfahren zur Aufrechterhaltung.“ Bargeldtransaktionen sich in der Durchführung von Barabrechnungen mit anderen Organisationen äußern, die über die festgesetzten Beträge hinausgehen...“ wird mit der Verhängung einer Geldbuße geahndet:

für Beamte in Höhe von 4.000 bis 5.000 Rubel;

für juristische Personen - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

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Gesetzgebungs- und Regulierungsakte

1. Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U „Über Barzahlungen“

2. Richtlinie der Bank von Russland vom 20. Juni 2007 Nr. 1843-U „Über den Höchstbetrag von Barzahlungen und die Ausgabe von Bargeld, das an der Kasse einer juristischen Person oder an der Kasse eines einzelnen Unternehmers eingeht“

3. Ordnungswidrigkeitengesetz der Russischen Föderation

Wie liest man offizielle Texte? angegebenen Dokumente, erfahren Sie im Abschnitt

Alle Organisationen und Unternehmer sind verpflichtet, das Verfahren für Barzahlungen einzuhalten. Diese Anforderung ist ausdrücklich in Absatz 6 der Richtlinie Nr. 3073-U der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 festgelegt. Und wenn dagegen verstoßen wird, dann Organisationen .

Um nicht gegen das Gesetz zu verstoßen, müssen Sie genau verstehen, wie hoch die Grenze für Barzahlungen ist, wann sie nicht überschritten werden darf und für welche Zahlungen sie nicht gilt. Lesen Sie mehr darüber in dieser Empfehlung.

Die Größe des Limits und wann es gültig ist

Der Höchstbetrag für Barzahlungen beträgt 100.000 RUB. Diese Einschränkung gilt für Zahlungen im Rahmen einer Vereinbarung. Das heißt, wenn Sie mehrere Verträge mit demselben Kontrahenten abschließen, kann die Höhe aller Barzahlungen mit ihm das Limit überschreiten. Dabei kommt es vor allem darauf an, die Einschränkung für jede einzelne Vereinbarung einzuhalten. Dies wird durch die Schiedsgerichtspraxis bestätigt (siehe beispielsweise den Beschluss des Zehnten Berufungsgerichts vom 7. September 2015 Nr. A41-27520/15).

Das Limit gilt ohne zeitliche Einschränkung. Das heißt, unabhängig davon, wie viel Zeit seit Vertragsabschluss vergangen ist, berücksichtigen Sie bei Barzahlungen das Limit.

Das Limit gilt für Zahlungen zwischen:

• Organisationen;

• Organisation und Einzelunternehmer;

• Einzelunternehmer.

Beschränkungen wirken sich nicht auf Siedlungen mit Bürgern aus.

Daraus folgt, dass eine Organisation oder ein Unternehmer nicht den gesamten Betrag im Rahmen einer Vereinbarung (einschließlich einer langfristigen) in bar bezahlen kann, wenn der darin angegebene Preis 100.000 Rubel übersteigt. Die Häufigkeit der Zahlungen spielt keine Rolle. Das heißt, wenn der Vertragspreis beispielsweise 200.000 Rubel beträgt, können Sie nur 100.000 Rubel in bar bezahlen. Und wenn Sie im Rahmen einer solchen Vereinbarung die erste Zahlung an die Kasse der Gegenpartei in Höhe von 55.000 Rubel geleistet haben, beträgt der Betrag der nächsten Barzahlung im Rahmen derselben Vereinbarung maximal 45.000 Rubel. Der überschüssige Saldo aus dem Vertrag muss per Banküberweisung auf das Konto der Gegenpartei überwiesen werden.

All dies ergibt sich aus den Absätzen 5 und 6 der Weisung der Bank of Russia vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U.

Der Höchstbetrag der Barzahlungen gilt für alle vertraglichen Verpflichtungen. Und zwar nicht nur für den Vertragspreis, sondern auch für Bußgelder, Strafen und sonstige vorgesehene Sanktionen sowie Schadensersatz. Darüber hinaus gilt, dass die Erfüllung auch nach Vertragsende erfolgt. Dies ergibt sich aus Absatz 2 von Absatz 6 der Richtlinie Nr. 3073-U der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013.

Beispielsweise zahlte eine Organisation einen Vertrag mit einem Preis von 80.000 Rubel nicht pünktlich. Jetzt ist sie verpflichtet, eine zusätzliche Geldstrafe von 30.000 zu zahlen. In diesem Fall kann die Schuld nur innerhalb von 100.000 bar zurückgezahlt werden. Die restlichen 10.000 müssen nur per Banküberweisung beglichen werden.

Wenn das Limit nicht für Barzahlungen gilt

Bargeld kann ohne Berücksichtigung des Limits ausgegeben werden:

• für bestimmte Zahlungen an Bürger, einschließlich Arbeitnehmer. Insbesondere für Gehälter, verschiedene Leistungen und Vergütungen, Berichterstattung (aber nicht deren Ausgaben) usw.;

• für die persönlichen Bedürfnisse des Unternehmers.

Dies ergibt sich aus Absatz 4 von Klausel 6 der Richtlinie Nr. 3073-U der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013.

Situation: Muss die Bargeldgrenze eingehalten werden, wenn ein Mitarbeiter rechenschaftspflichtige Mittel ausgibt??

Ja, nötig. Allerdings nur, wenn diese Mittel für Abrechnungen im Rahmen von Vereinbarungen einer Organisation oder eines Unternehmers ausgegeben werden.

Tatsache ist, dass die Zahlungsgrenze nicht angewendet wird, wenn ein Mitarbeiter in seinem eigenen Namen die ihm persönlich erbrachten Leistungen in bar bezahlt. Dieser Ansatz wird beispielsweise auf Ausgaben auf einer Geschäftsreise angewendet. Beispielsweise gibt es keine Begrenzung der Barauslagen eines Mitarbeiters für eine Minibar in einem Hotel oder eine chemische Reinigung auf Kosten der Organisation.

In allen anderen Fällen, in denen ein Mitarbeiter für Zahlungen rechenschaftspflichtige Mittel verwendet, ist die Grenze einzuhalten. Es geht umüber Zahlungen aus Verträgen, die er im Namen einer Organisation oder eines Unternehmers im Rahmen einer Vollmacht oder aus bereits abgeschlossenen Verträgen abschließt.

Solche Schlussfolgerungen ergeben sich aus den Absätzen 1 und 4 von Klausel 6 der Richtlinie Nr. 3073-U der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013.

Situation: Ist bei Zahlungen zwischen Agent und Auftraggeber die Barausgleichsgrenze einzuhalten??

Ja, nötig.

Tatsächlich beträgt der Höchstbetrag der Barzahlungen im Rahmen einer Vereinbarung in der Regel 100.000 Rubel. Sie können dem nur in Fällen aus einer geschlossenen Liste nicht nachkommen. Vergleiche zwischen dem Agenten und dem Auftraggeber werden darin nicht erwähnt. Dies bedeutet, dass in dieser Situation die Barzahlungsgrenze unbedingt eingehalten werden muss.

Situation: Verstößt die Organisation gegen die Barzahlungsgrenze, wenn sie Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen im Rahmen zusätzlicher Vereinbarungen zu einem langfristigen Vertrag bezahlt? Der Gesamtbetrag der Barzahlungen übersteigt 100.000 RUB.

Ja tut es.

Die Erklärung hier ist einfach. Die Barzahlungsgrenze gilt für Verpflichtungen aus einem Vertrag. Dabei Zusatzvereinbarungen Dabei handelt es sich nicht um separate Verträge. Sie ergänzen und ändern lediglich die Bedingungen der ursprünglichen Vereinbarung, und es spielt keine Rolle, ob diese langfristig oder kurzfristig ist. Folglich ist die Abrechnungsgrenze für den Vertrag und seine Änderungen gleich – 100.000 Rubel. in bar.

Dies ergibt sich aus Absatz 2 von Absatz 6 der Richtlinie Nr. 3073-U der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 und wurde vor Gericht beispielsweise durch den Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom November bestätigt 30, 2010 Nr. A28-2959/2010, vom 26. November 2007 Nr. A79-6155/2007.

Ein Beispiel für die Einhaltung der Barzahlungsgrenze im Rahmen eines langfristigen Vertrages

LLC „Trading Company „Hermes““ hat mit LLC „Alpha“ eine Vereinbarung über die Organisation des Transports geschlossen. Alpha verpflichtet sich, unterjährig Hermes-Produkte zu liefern. Hermes erstellt jeden Monat einen Transportplan (Volumen, Richtung usw.) und bezahlt die Leistungen von Alpha.

Mögliche Berechnungsmöglichkeiten:

• Hermes überweist Gelder ohne betragliche Beschränkung auf das Girokonto von Alpha;

• Hermes zahlt den Transport in bar, sofern der Gesamtbetrag dieser Zahlungen weniger als 100.000 Rubel beträgt. Andere Zahlungen erfolgen per Banküberweisung.

Situation: Verstößt die Organisation gegen das Limit, wenn sie mehr als 100.000 Rubel zahlt? Barzahlung auf Rechnung? Es gab keine Vereinbarung zwischen den Organisationen über eine einmalige Lieferung.

Ja tut es.

Schließlich gilt die festgelegte Grenze für Verträge jeglicher Form. Auch wenn es einfach ist Schriftform Wird die Vereinbarung nicht eingehalten, wird die Transaktion dennoch als gültig anerkannt. Dies ergibt sich aus Absatz 6 der Richtlinie der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U, Artikel 162 und Absatz 1 von Artikel 420 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation.

Es stellt sich also heraus, dass die Barzahlungsgrenze eingehalten werden muss, auch wenn kein Kaufvertrag als solcher vorliegt. Insbesondere dann, wenn der Zustandekommen eines Vertrages durch eine Rechnung bestätigt wird.

Wir möchten Sie daran erinnern, dass die Organisation bei Verstößen gegen das Zahlungslimit mit einer Geldstrafe belegt werden kann.

Verantwortung für die Überschreitung des Grenzwerts

Achtung: Bei Überschreitung der Barauszahlungsgrenze besteht eine Verwaltungshaftung. Und zwar sowohl für Käufer als auch für Verkäufer.

Gemäß Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation beträgt die Höhe der Geldbuße:

• für den Leiter einer Organisation - von 4.000 bis 5.000 Rubel;

• für eine Organisation - von 40.000 bis 50.000 Rubel.

Fälle im Zusammenhang mit der Verletzung der Barzahlungsgrenze werden von den Steueraufsichtsbehörden geprüft (Artikel 23.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Ein Bußgeld wegen Verstoßes gegen die Barzahlungsgrenze kann nur innerhalb von zwei Monaten ab dem Datum der Begehung verhängt werden. Der Zeitpunkt, zu dem der Verstoß festgestellt wurde, spielt keine Rolle.

Diese Schlussfolgerung ergibt sich aus den Bestimmungen von Teil 1 von Artikel 4.5 und Absatz 6 von Teil 1 von Artikel 24.5 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Situation: Wer wird mit einer Geldstrafe belegt? Steuerprüfung, wenn die Höhe der Barzahlungen zwischen Käufer und Verkäufer 100.000 Rubel übersteigt?

Das Finanzamt hat das Recht, sowohl gegen den Käufer als auch gegen den Verkäufer ein Bußgeld zu verhängen.

Schließlich sind die Teilnehmer an Barzahlungen sowohl Zahler als auch Empfänger, was bedeutet, dass beide für Verstöße verantwortlich gemacht werden müssen (Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Die Schiedspraxis bestätigt diese Position. So können Sie beispielsweise bei Verstößen gegen die Barzahlungsgrenze die Organisation, die das Geld erhält, strafrechtlich verfolgen (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom 30. November 2010 in der Sache Nr. A28-2959/2010). Darüber hinaus, auch wenn das Geld vom Unternehmer bezahlt wird (Beschluss des Föderalen Antimonopoldienstes des Bezirks Wolga-Wjatka vom 18. Februar 2010 in der Sache Nr. A28-16681/2009).

Das gleiche Verfahren gilt für Abrechnungen im Rahmen eines Umtauschvertrags. Darin sind beide Parteien gleichzeitig Käufer und Verkäufer (Artikel 567 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation). Wenn die Waren einen unterschiedlichen Wert haben, zahlt die Partei, deren Waren billiger sind, die Preisdifferenz (Artikel 568 Absatz 2 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Übersteigt der Barzuschlag die festgelegte Grenze, verhängt das Finanzamt gegen beide Teilnehmer ein Bußgeld.