Тест: Политиката на търговската банка в областта на разплащателните и касовите операции. Банкови касови операции

МИНИСТЕРСТВО НА ОБРАЗОВАНИЕТО И НАУКАТА НА RF

ФЕДЕРАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ОБРАЗОВАНИЕ

ДЪРЖАВНО УЧЕБНО ЗАВЕДЕНИЕ

ВИСШЕ ПРОФЕСИОНАЛНО ОБРАЗОВАНИЕ

ТЮМЕНСКИ ДЪРЖАВЕН УНИВЕРСИТЕТ

КЛИОН В ИШИМ

ТЕСТ

предмет: Банкова политика

Тема: Политика на търговската банка в областта на разчетно-касовите операции

Изпълнено:

Студент 3-та година на ООО

Специалност "Финанси и кредит"

Игишева Яна Валериевна

Проверено:________________

Ишим 2008 г

Въведение................................................. ......................................................... ............. 3

1. Организация на касовата работа в търговска банка.................................. 4

2. Операции на търговските банки..................................... ......... 5

3. Парични операциитърговските банки ............................................ 6

4. Сетълмент операции на търговските банки.................................................. ......... 12

5. Заключение............................................... ......... ................................................ .. 22

6. Списък с литература................................................. ......................................... 23

Въведение

IN съвременни условияпарите са основен атрибут стопанска дейност. Следователно всички транзакции, свързани с доставката на материални активи и предоставянето на услуги, се извършват в парични сетълменти. Основната цел на сетълментите е да обслужват паричния поток (плащателния поток). Плащанията могат да бъдат както в брой, така и в безкасова форма. Паричните и безналичните форми решават интензивното развитие на различни форми на безналични плащания.

На този моменттърговските банки се стремят да усъвършенстват методите и инструментите в областта на паричните сетълмент услуги юридически лицаи системата на приблизително същото ниво. Списъкът с предлаганите услуги не се различава много. Но в период на интензивна конкуренция за всеки клиент е необходимо да се разработи стратегия за подобряване на касовите и сетълмент услуги за клиентите.

Организиране на касови операции в търговска банка

За касово обслужване на физически и юридически лица търговските банки създават касов център по местонахождението си. Каса кредитна организацияможе да включва следните помещения:

Съхранение на ценности;

Килер или сейф;

Оперативни каси (приходи, разходи, приходи и разходи);

Касов апарат за клиенти;

Преброяване на пари в брой;

Вечерна каса;

Помещение за получаване и издаване на пари на инкасатори;

Други функционално необходими или спомагателни помещения.

Съставът на помещенията на касата се определя от ръководството на търговската банка въз основа на наличните възможности. В касата са създадени необходимите условияза автоматизиране на касовите операции.

Прякото извършване на касови операции се извършва от каси и инкасо работници, които носят пълна финансова отговорност за безопасността на поверените им ценности в съответствие с действащото законодателство Руска федерация. Тези служители са длъжни стриктно да спазват процедурата за извършване на касови операции в кредитни институции.

Операции на търговските банки

Банкови операции - сделки, които в съответствие със закона са изключителен предмет на дейност на кредитна организация въз основа на издаден от нея лиценз, те включват:

1. Привличане Парифизически и юридически лица във влогове.

2. Пласиране на тези набрани средства от свое име и за ваша сметка.

3. Откриване и поддържане на сметки на физически и юридически лица.

4. Извършване на сетълменти от името на физически и юридически лица, включително банки кореспонденти, по техните банкови сметки.

5. Инкасиране на средства, сметки, платежни и разплащателни документи и касово обслужване на физически и юридически лица.

6. Покупко-продажба на чуждестранна валута в наличен и безналичен вид.

7. Привличане на депозити и пласиране на благородни метали.

8. Издаване на банкови гаранции.

9. Извършване на валутни преводи от името на лицабез откриване на сметка.

Цялото многообразие от банкови операции и транзакции може да се раздели на следните основни групи в зависимост от съдържанието им и ресурсите, ангажирани за осъществяването им:

- Пасивни операции -операции, чрез които банките формират и акумулират собствени и привлечени финансови ресурси;

- Активни операции -банкови операции за извършване, от свое име и за своя сметка, привлечени и собствени средствас цел генериране на доходи;

- Комисионни и посреднически операции -операции, извършвани от банките от името на клиенти, за тяхна сметка и срещу определена такса (комисионна), т.е. операции, които позволяват на банката да генерира приходи, без да използва собствени и заемни ресурси.

Извършване на банкови операции с широка клиентела - важна характеристикамодерна банкова дейност във всички страни по света с развита кредитна система.

Касови операции на търговските банки

Разплащателните и касовите операции се класифицират като пасивни операции на банката.

Приемането на пари в брой от юридически и физически лица се извършва предимно при лично явяване на самия клиент, в негово присъствие. Работата на касата е организирана по такъв начин, че клиентите на банката имат възможност да внасят постъпления през работния ден (дневна каса) и след работния ден (вечерна каса).

Документът за приемане на пари в касата на банката е обява за внасяне на пари в брой, която представлява набор от документи, състоящ се от три части: обява, нареждане и разписка. При внасяне на пари по обява, клиентът ги превежда на оперативен служител, който поддържа личната сметка на този клиент. Оперативният работник проверява правилността на попълването на документа, отразява сумата на парите в касата при получаване, като посочва вида на транзакцията, номера на документа, символа за оборот в брой и прехвърля подписаното съобщение в касата.

След получаване на съобщение за парична вноска, касиерът на касата проверява наличието и идентичността на подписа на транзакционния служител с образеца, който притежава, съответствието на сумата в цифри и думи, извиква приносителя на парите и приема пари в брой. от него. След приемане на парите, касиерът сверява сумата, посочена в обявата за депозит в брой, с реално намерената при изчислението сума. При съвпадение на сумите касиерът подписва обявлението, разписката и нареждането, поставя печат върху разписката и я предава на вложителя. Касиерът съхранява рекламата, а поръчката за рекламата се предава на съответния оперативен служител за изпълнение. счетоводен записпо сметка на клиента. Впоследствие нареждането се издава на клиента заедно с извлечение от личната му сметка.

Касиерът на касата води ежедневен отчет на получените от клиентите и предадените на ръководителя на касата пратки. парични сумив книгата за отчитане на приетите и издадени пари (ценности). В края на работния ден, въз основа на документите за получаване, касиерът изготвя удостоверение за сумата приети парии броя на получените в касата парични документи и сверява сумата по удостоверението с действително получената от него сума пари. Удостоверението се подписва от касиера и посочените в него касови обороти се заверяват с касовите апарати на касиерите. Съгласуването се формализира с подписите на касиера в касовите апарати и подписите на оператора върху удостоверението на касиера. Паричните средства, получени през работния ден, заедно с документи за получаване и удостоверение за получената сума, се предават от касиера на ръководителя на касата срещу подпис в книгата за отчитане на приетите и издадени пари (ценности).

Всички парични средства, получени през работния ден, трябва да бъдат кредитирани в оперативната каса на банката и кредитирани по съответните клиентски сметки в същия работен ден.

Банката приема пари в брой през следоперативния период на вечерните каси. Парите, приети от вечерната каса, трябва да бъдат кредитирани по съответните сметки на клиентите на банката не по-късно от следващия работен ден. При приемане на пари в брой директно от организация, дарителят предава парите на вечерна каса, също след съобщение за парична вноска. Правенето на реклама и приемането на пари от клиенти се извършва по същия начин, както и процедурата за извършване на тези операции в работно време на банката.

Паричните средства се издават на предприятия и организации с помощта на касови чекове. Касовите чекове са бланки за строга отчетност и се издават на клиента под формата на чекови книжки. Всяко издаване на чекова книжка се записва от оперативен служител на банката в регистрационната карта на клиента, като се посочват датата на издаване и номерата на чека от първия до последния.

Клиентът представя попълнената касова бележка на оперативния служител, който проверява правилността на попълването на чека и проверява съответствието на печата и подписите на длъжностните лица на фирмата с образците. Формулярът за чек трябва да включва сумата, датата на издаване на чека, името на получателя, сметката, от която се теглят парите, и подписа на чекмеджето. Сумата с думи се изписва без абзац с главна буква. Свободните редове се зачертават, а на гърба на касовата бележка клиентът трябва да посочи за каква цел се вземат парите. Информацията за целта на плащането на гърба на касовите чекове също се удостоверява с подписите на чекмеджето.

След проверка на правилността на попълване на чека, оперативният служител записва сумата на чека в касовия дневник за разхода, отрязва контролния печат от чека и го предава на получателя на парите за представяне в касата. , а самия чек изпраща на разходната каса.

След като получи касовия чек, касиерът:

Проверява наличието на подписи на служители на кредитната институция, които са издали и проверили касовия чек, и идентичността на тези подписи с образците, налични за касиера;

Сравнява сумата, посочена с цифри на касов чек със сумата, посочена с думи;

Проверява наличието в касовата бележка на разписка за получаване на пари от клиента, информация за представяне на паспорт или друг документ, идентифициращ получателя на парите;

Подготвя паричната сума за издаване;

Обажда се на получателя на парите по номера на чека и го пита за получената сума;

Сверява номера на контролния печат с номера на чека и залепва контролния печат на чека;

Преизчислява подготвената за теглене сума пари в присъствието на клиента;

Дава пари на получателя и подписва чека.

В края на работния ден касиерът сверява сумата, която е получил от ръководителя на касата по сметка, с посочените в разходните документи суми и действителното салдо на парите, след което съставя справка за размера на издадените пари и сумата, получена по сметката, подписва ги и информацията, съдържаща се в тях, чекове с записи в касите на оперативните служители. Съвместяването се документира с подписите на касиера в касовите апарати и подписите на оперативните служители върху удостоверението на касиера.

За осигуряване на непрекъснато снабдяване на клиентите с пари в брой, търговските банки определят минимално допустимото салдо в оперативната каса в края на деня. Действителното салдо на парите в касата не трябва да бъде по-ниско от установеното.

Приемане на пари за комунални услуги, данъчните и други плащания се извършват по известия и разписки по установената форма.

След извършване на транзакции за приемане на комунални и други плащания, служителят на касата подпечатва печата на касата върху разписката, върната на клиента. След приключване на операциите с парични средства и други ценности касовите работници предават наличните парични средства заедно с касови документи и удостоверения на ръководителя на касата. Управителят на касата, след като е приел пари, удостоверения и документи от касовите служители, проверява дали сумите на паричните обороти, посочени в удостоверенията, са удостоверени от оперативните работници и дали броят и количеството на документите и парите, предадени от касовите работници, съответстват на към данните в удостоверенията. След това ръководителят на касата, въз основа на информацията от служителите на касата, съставя обобщена ведомост за касовия оборот за деня. Сверява резултатите от обобщената справка за касовите обороти с данните счетоводствои го заверява с подписа на главния счетоводител.

След равняване на касовия оборот за деня, ръководителят на касата записва в книгата за парични средства и други ценности общата сума на паричните постъпления и разходи и показва в нея салдото на паричните средства в оперативната каса, както и салдото на други ценности в началото на следващия ден, които се удостоверяват с подписите на длъжностни лица, отговорни за безопасността на ценностите.

Търговските банки събират и доставят средствата и ценностите си, както и средствата и ценностите на клиентите самостоятелно или при договорени условия чрез специализирани служби за събиране, лицензирани от Банката на Русия за извършване на операции по събиране.

Служителите на отделите за събиране трябва да бъдат снабдени със специални лични предпазни средства. Ръководителят на отдела за събиране е отговорен за организирането на доставката на ценности, създаването на условия, които гарантират безопасността на транспортираните ценности и безопасността на екипа за събиране. Управителят издава пълномощно за получаване и предаване на ценности, марки, карти за явяване и празни чанти срещу подпис на старши инкасаторския екип.

Подсигуряване на парични средства за своите клонове и оперативни каси извън касата търговска банкапроизвежда въз основа на техните заявки. За парични средства и други ценности, изпратени чрез инкасатори, се съставят отделни описи в три екземпляра, заверени с подписа на касата на банката и печата. Първият екземпляр от инвентара се изпраща на получателя, вторият остава в изпращащата банка, а третият се прехвърля в отдела за събиране. Паричните средства и други ценности се опаковат в чували и се запечатват под контрола на ръководителя на касата. При приемане на пари и ценности старшият екип от инкасатори се подписва за разходен ордери на втори екземпляр от описа.

Приемането на парите и другите ценности, предадени от инкасаторите, се извършва от ръководителя на касата на получателя, като се проверява изправността и целостта на опаковката и пломбите. При повредена опаковка парите се преброяват в присъствието на инкасатори. В резултат на повторното преброяване се съставя съответен акт, подписан от всички лица, присъстващи на приемането и повторното преброяване на пари и ценности. След приключване на получаването на парите и ценностите, ръководителят на касата на получателя и старши инкасаторският екип подписват първия и третия екземпляр от описа. Приетите пари се заверяват в касата на получателя по приходно нареждане.

Банковите каси приемат клиентски приходи от инкасатори в торби за събиране. Организациите предоставят на банката проби от отпечатъци от печати, които ще бъдат използвани за запечатване на торби. Честотата на обслужване и времето за настаняване се определят от банката в съгласие с клиентите. Касиерът на банката изписва препращаща бележка в три екземпляра за всяка предадена чанта с пари в брой. Първият се поставя в чантата, чантата се запечатва; вторият екземпляр - фактурата за чувала - се предава на инкасатора при получаване на чувала; третият екземпляр остава при клиента - копие от предавателния лист, в който след проверка на коректността на попълването на документите и целостта на опаковката, инкасаторът го подписва и подпечатва.

В случай на нарушаване на целостта на чантата или неправилно изпълнение на документи, приемането на ценности се спира, дефектите и грешките се отстраняват в присъствието на инкасатора. В останалите случаи пари и ценности от организацията се приемат при повторно настаняване. Събирането на пари в брой от клонове и оперативни каси извън касата на банката се извършва въз основа на предавателен лист. След приключване на регистрацията инкасаторите предават торбите с пари в касата на банката по установения ред.

Касиерът на вечерната каса на банката приема чанти с пари и ценности от колекционери в тяхно присъствие. Приетите чували се регистрират в специален дневник и се сравнява броят на издадените и получените чували. След това вторият екземпляр от предавателния лист - фактурата, заедно с чантата, се предава в службата за преброяване. Парите се броят и подготвят за предаване в работещата каса. Фактурата се предава на оператора, предавателният лист остава на касата. Ако при отваряне на чантата се установят липси или излишъци на парични средства, тогава се съставя протокол и клиентът се призовава да подпише протокола.

За сумата пари и ценности, предадени от инкасаторите през работния ден, а разписка за получаване. Чанти с пари и други ценности, доставени на банката в края на работния ден, се предават на вечерната каса или, при нейно отсъствие, се съхраняват под отговорността на инкасаторите.

Разплащателни операции на търговските банки.

Плащанията в брой се извършват не само в процеса на икономическа дейност между различни субекти икономически отношения, но и когато предприятията и организациите изпълняват финансови задължения за плащания към бюджета, банкови заеми и други плащания. Плащанията в брой се извършват под формата на движение на пари в брой и безналични пари. Касовият оборот включва плащанията, извършвани в брой и е свързан основно с доходите и разходите на населението. Преобладаващият е безналичният паричен оборот, чиято същност е, че плащанията се извършват чрез прехвърляне на пари от сметката на платеца към сметката на получателя. Безналичните плащания се извършват без участието на парични средства чрез движение на средства по банкови сметки и чрез прихващане на взаимни искове. Използването на този вид плащане води до намаляване на паричните средства в обращение и намаляване на разходите, свързани с отпечатването, транспортирането и съхранението на пари в брой.

Законодателството и банковото право регулират паричното обращение, като определят правата и задълженията на субектите на сетълмент отношения. Основните принципи на нейната организация са, че всички предприятия, независимо от тяхната организационно-правна форма, са длъжни да съхраняват средства (както собствени, така и заемни) в банкови сметки. Касите на предприятията могат да съхраняват пари в брой в рамките на лимит и за определен период, установен от банката в съгласие с предприятията. Разплащанията по сметки на клиенти се извършват от банката в съответствие с парични документи за сетълмент, получени от предприятия, които не се движат в извънбанково обращение.

Системата за организиране на безкасови плащания не е просто набор от взаимосвързани елементи. Организацията на тази система се основава на три компонента:

1) набор от принципи за организиране на безналични плащания, задължителни за спазване от всички негови субекти на икономически отношения;

2) система от сметки, която позволява извършване на плащания и сетълменти в безкасова форма;

3) система от платежни форми, документи и правила за документооборот.

Безналичните плащания трябва да се извършват по такъв начин, че плащанията да се извършват в възможно най-скоро, което позволява да се осигури непрекъснатост и ускоряване на процеса на възпроизводство, циркулацията на капитала и оборота на средствата. За нормалното функциониране системата за безналични плащания трябва да се основава на общи и задължителни принципи и разпоредби. Процедурата за извършване на безналични плащания трябва да бъде единна за всички кредитни институции и стопански субекти в цялата страна и да се вписва в международните разплащателни отношения.

Основните документи, регулиращи безналичния оборот в Руската федерация, са: Гражданският кодекс на Руската федерация, Федералният закон „За банките и банковата дейност в Руската федерация“, Федералният закон „За Централната банка на Руската федерация“, както и като други регламентитези правителствени агенции, които са натоварени от действащото законодателство с функцията за организиране на селища. Тъй като Банката на Русия е центърът за организиране на системата за сетълмент, тя отговаря за разработването на правила и форми за извършване на сетълменти. Процедурата за извършване на безкасови плащания се регулира от Правилника за безналичните плащания от 12 април 2001 г. № 2-П.

Тази разпоредба регулира безналичните плащания между юридически лица във валутата на Руската федерация и на нейната територия и не засяга сферата на безналичните плащания с участието на физически лица. В съответствие с този регламент и други правни актове организацията и непрекъснатостта на плащанията в нашата страна осигурява спазването на следните принципи:

1) изискването за плащане трябва да бъде направено преди или след изпращане на стоките, за да се избегнат забавяния на плащанията във фермата;

2) плащанията от банкови сметки на клиенти се извършват само с тяхно съгласие, което би трябвало да попречи на банката да има достъп до клиентски средства;

3) предприятията по свое усмотрение или по споразумение между доставчика и купувача могат да избират форми на плащане и видове плащане.

Тези принципи предвиждат, че сетълментите се извършват чрез банкови сметки. Безналичните плащания се извършват от юридически лица и граждани чрез банката, в която им е открита съответната сметка. За сетълмент услуги между банката и клиента се сключва договор за банкова сметка, който е самостоятелен двустранен договор. Юридическа регистрацияи функционирането на фирмените сметки в банката се определя от действащата процедура за създаване на предприятия и техния правен статут. Клиентите на банката имат право да откриват необходимия им брой сметки във всяка валута.

Освен това се изисква приемане, т.е. съгласието на платеца за плащане, което се реализира чрез използване на съответния платежен документ (платежно нареждане, чек и др.), като се посочва заповедта на собственика за отписване на средства или специално приемане на документи, издадени от получатели на средства (например плащане искане, менителница). В същото време законодателството предвижда случаи на безспорно (без съгласието на платците) отписване на средства: просрочени данъци и други задължителни плащания; въз основа на изпълнителни листове, издадени от съдилищата; някои глоби по поръчка на колектори, както и директно отписване на топлина и електричество, комунални услуги и други услуги.

Системата за безналични плащания трябва да бъде организирана по такъв начин, че периодът на плащане да бъде максимално намален, поради което един от най-важните принципи за безналичните плащания е принципът на спешност. Значението на този принцип е, че средствата, постоянно изразходвани от предприятията за производствени нужди, трябва да бъдат възстановени своевременно чрез плащания от клиенти (в рамките на срока, посочен в сключените договори). Неспазването на тези срокове води до забавяне на циркулацията на средствата, което може да доведе до платежна криза. Спешно плащане може да се направи:

Преди началото на търговска операция, т.е. преди доставчикът да изпрати стоки или да предостави услуги ( ние говорим заза авансово плащане);

Веднага след приключване на търговска сделка (например чрез платежно нареждане);

След определен период от време след приключване на търговска операция при условията на търговски заем с писмено изпълнение на заповед или без изпълнение на заповед.

Един от принципите на организиране на безкасови плащания е принципът на безусловно изпълнение на задълженията на участниците в плащането. Спазването на този принцип позволява да се осигури безусловно изпълнение на договорните задължения и непрекъснати плащания във фермата. Принципът на сигурност е тясно свързан с принципа на спешност на плащането, тъй като за да се спази спешността на плащането, платецът или неговият гарант трябва да разполага с достатъчно ликвидни средства, необходими за изплащане на задължения към получателя на средствата. Като се има предвид естеството на наличните ликвидни средства, е възможно да се разграничи оперативна и дългосрочна сигурност на плащането. В първия случай платецът трябва да разполага с достатъчно количество първокласни ликвидни средства. Що се отнася до бъдещата сигурност, тя изисква оценка на платежоспособността и кредитоспособността на платеца на етапа на установяване на договорни отношения.

От не малко значение в условията пазарна икономикапридобива контрол на всички участници в системата за безналични плащания върху правилността на тяхното изпълнение и спазването на установените разпоредби относно реда за тяхното прилагане. В този случай трябва да се вземат предвид редица характеристики на такъв контрол, както от страна на различни предприятия, така и от страна на банките. Търговските банки, като посредници в сетълментите, са призовани да наблюдават спазването от икономическите власти на установените правила за извършване на безналични плащания.

Нарушенията на договорните задължения в областта на сетълментите водят до прилагане на гражданска отговорност. Страната, която е нарушила условията на договора, трябва да компенсира другата страна за причинените вреди чрез плащане на неустойка. Това е принципът на имуществената отговорност за спазване на договорните задължения.

Един от принципите на функциониране на системата за безналични плащания трябва да се нарече принципът на разнообразието на техните форми. Възможността за свободен избор на форми на безналични плащания позволява на предприятията да намерят инструмента, който по най-добрия начинще отговаря на изискванията на сделката. Всички принципи на организиране на безналичните плащания са взаимосвързани и взаимозависими. Неспазването на едно от тях може да доведе до нарушаване на други. И спазването на всички горепосочени принципи осигурява създаването на условия за нормалното функциониране на целия икономически механизъм.

Видовете сметки, които банката открива за своите клиенти, се определят от правния им статут и естеството на дейността им. Това могат да бъдат разплащателни, разплащателни, бюджетни, заемни, депозитни и други сметки. За откриване на текущи, разплащателни и бюджетни сметки клиентът представя на банката следния пакет документи:

∙ нотариално заверено копие от решението за създаване на организация или копие от учредителния договор;

∙ нотариално заверено копие от удостоверението за регистрация в органа местни власти;

∙ документ, въз основа на който функционира организация или предприятие, т.е. копие от устава на организацията или правилника на предприятието, заверено от нотариална кантора;

∙ две нотариално заверени карти с образци на подписи и отпечатък от печат;

∙ заявление за откриване на сметка по предписания образец, което се подписва от управителя и главния счетоводител на собственика на сметката;

∙ удостоверение за регистрация на организацията в данъчната служба;

∙ копие от протокола (заповед) за одобрение на ръководителите на организацията;

∙ документ, потвърждаващ регистрацията като платец на застрахователни премии;

∙ удостоверение от Държавния статистически комитет на Русия за присвояване на кодове OKPO;

∙ фотокопия на паспорти на лица, упълномощени да подписват банкови документи.

Банките извършват операции по сметки въз основа на документи за сетълмент. Платежен документ е документ, съставен на хартиен носител или в определени случаи електронен платежен документ:

Нареждане от платеца (клиент или банка) за отписване на средства от неговата сметка и прехвърлянето им по сметката на получателя на средствата;

Нареждане от получателя на средства (инкасатор) за отписване на средства от сметката на платеца и прехвърлянето им по сметката, посочена от получателя на средствата.

Наредбата за безналичните плащания предвижда, че платежните документи могат да се представят както на хартиен носител, така и на електронен носител.

При попълване на документи за сетълмент не се допускат корекции, петна или изтривания. Броят на необходимите екземпляри за всички участници в сетълмента се изписва и предава на банката. Всички копия на документа за сетълмент трябва да бъдат идентични. Платежните документи са валидни за представяне в обслужващата банка за десет календарни дни, без да се брои денят на изписването им. Те се приемат от банката за изпълнение независимо от размера им. Банката дебитира средства от сметката въз основа на първия екземпляр на платежния документ. Банката гарантира тайната на банковата сметка, операциите по нея и информацията за клиента.

Клиентските акаунти могат да бъдат затворени поради следните причини:

Ако собствениците решат да ликвидират предприятието;

По решение на органа, който има право да ликвидира или реорганизира предприятието;

Обявяване на предприятие в несъстоятелност;

Ако има решение за прекратяване на дейността на предприятието поради неспазване на условията, установени от законодателството на Руската федерация;

Въз основа на съдебно решение;

Нарушаване от страна на клиента на условията на договора за банкова услуга.

Ако сметката е закрита по искане на нейния собственик, тогава заедно със заявлението последният връща чековата книжка и потвърждава писмено баланса на средствата по сметката в деня на закриването. В тази ситуация салдото по сметката се издава на клиента или се прехвърля към друга сметка.

За безналични плащания могат да се използват следните форми на разплащане между платеца и получателя на средствата: платежни нареждания, акредитиви, чекове, искания за плащане, форми на събиране на плащания.

Прилагането на безналични плащания в икономиката между доставчици и потребители на продукти води до взаимни разплащания между банките. Междубанковите сетълменти възникват, когато платецът и получателят на средства се обслужват от различни банки, както и когато банките взаимно отпускат заеми. Междубанковите сетълменти са набор от сетълменти между кредитни институции и между техните клонове. При сетълменти между кредитни институции се осъществяват отношения между икономически отделни субекти, а междуклоновите сетълменти се извършват в рамките на една банка. Вътрешно съдържаниесетълментите между кредитни институции и междуклоновите сетълменти се характеризират с границите на плащане, метода на взаимодействие между участниците и техниката за извършване на сетълменти. Лимитът за плащане се отнася до максималната сума на средствата, които могат да бъдат прехвърлени. При междубраншовите операции този брой е практически неограничен. Плащания между кредитни институции могат да се извършват само в рамките на наличните средства. Кредитните институции самостоятелно определят източниците и начините за внасяне на средства. Междубанковите отношения могат да възникнат само на договорна основа. Междубраншовите отношения се изграждат на базата на единни правила, установени от централната банка за всички нейни подразделения.

Междубанковите сетълменти включват прехвърляне на средства между отделни банкови институции. Изпълнението на транзакция за прехвърляне става в рамките на установени правила, които са задължителни за всички страни, участващи в тази сделка. По този начин организацията на междубанковите сетълменти се основава на специфични взаимоотношения, които възникват между банките, кореспондентски отношения. При извършване на междубанкови сетълменти се използват три основни метода. Първият е дебитиране и кредитиране на средства по сметки, отворени банкив централната банка.

Вторият е извършване на междубанкови плащания по сметки НОСТРО и ЛОРО, които се откриват от банките помежду си на двустранна основа.

Трето, сетълментите между банките се извършват чрез сметки, открити или в кореспондентска банка, или в специализирана сетълмент или клирингова организация. Използването на междубанкови платежни методи се определя от структурата платежна система. Основните участници в платежната система включват централната банка, търговските банки и небанковите институции. В Русия междубанковите разплащания чрез кореспондентски сметки се извършват от 1991 г. Основните изисквания към плащанията са тяхната достатъчна ефективност и предвидимост на плащанията, висока надеждност, сигурност, икономическа ефективности голямо разнообразие, което да отговаря на нуждите на потребителите.

Принципът на наблюдение на коректността на междубанковите сетълменти е от голямо значение. Неговата специфика и специална роля се състои в постоянния взаимен контрол върху синхронността и пълната идентичност на осчетоводените суми, първо, в клиентски сметки в банки и в кореспондентски сметки на банки в СРС, и второ, в сметките и салдата на участниците в сетълмента. себе си.

Общият принцип на организиране на междубанкови сетълменти е принципът на безусловно плащане за междубанкови задължения. Като предоставят платежни услуги на своите клиенти, търговските банки действат като финансови посредници;

Най-важният принцип на междубанковите сетълменти е плащането в рамките на кореспондентската сметка. Този принцип се състои в поддържане на оптимален баланс на средства в кореспондентската сметка на кредитна институция и спазване на стандартите за ликвидност на баланса на банката. Принципите на междубанковите сетълменти помагат на кредитните институции да извършват сетълмент транзакции и платежни преводи чрез системи за кореспондентски сметки своевременно и пълно.

Ключова роля в организирането на междубанкови и общи бизнес сетълменти играе Банката на Русия - методологичен център, орган за контрол и надзор в тази област. Банката на Русия организира и управлява чрез своите институции - центрове за парични разплащания - система за прехвърляне на средства между банки на брутна основа, която представлява преобладаващият обем на междубанковите разплащания. Освен това на Централната банка на Руската федерация е възложено задължението да извършва окончателни клирингови сетълменти чрез прехвърляне на нетни задължения и вземания въз основа на резултатите от компенсирането към сметки, открити в RCC. Ако е необходимо, за поддържане на ликвидността на търговските банки, Банката на Русия може да им предостави услуги за завършване на сетълменти чрез предоставяне на заеми. Банковите транзакции за сетълмент могат да се извършват и чрез кореспондентски сметки на банки, открити от тях помежду си въз основа на междубанкови споразумения. Процедурата за откриване на кореспондентски сметки в търговска банка се определя от същите правила, които се прилагат за разплащателните сметки на банкови клиенти. Споразумението предвижда процедурите за всички операции по кореспондентската сметка, както и отговорността на страните за нарушаване на условията на споразумението. Кредитната институция открива една кореспондентска сметка по местонахождение в подразделение на сетълмент мрежата на Банката на Русия. Кредитна институция (клон) има право да открие тази сметка от момента на извършване на съответното вписване в Книгата държавна регистрациякредитни институции и възлагането им регистрационен номер. Получаването на документи за сетълмент от кредитна институция е основата за извършване на операции по кореспондентска сметка.

Закриването на кореспондентска сметка (подсметка) може да стане както по инициатива на самата кредитна институция, така и въз основа на заявление от ликвидационната комисия (синдик, ликвидатор) при нейната ликвидация.

също в обща системамеждубанковите сетълменти включват сетълменти между клонове на една и съща банка, така наречените междуклонови сетълменти. Взаимните разплащания между клонове на търговска банка са разделени на два вида. Първият тип е свързан с движението на ресурси, а вторият обхваща всички други операции, включително сетълмент, извършвани от името на клиенти. Средствата за междуклонови сетълменти са съвети за микрофинансиращи организации. Уведомителните бележки се съставят и изпращат от RCC на адреса на друг RCC за извършване на междубраншови операции. Бележките със съвети се изпращат чрез специална комуникация или телеграф. Междубанковите сетълменти се ускоряват значително, ако се извършват чрез електронни плащания. Вътрешнорегионалните електронни плащания се извършват „ден за ден“. През работния ден средствата, дебитирани от сметката на икономическия орган и кореспондентската сметка на банката, изпратила плащането, трябва да бъдат кредитирани в кореспондентската сметка на получаващата банка. Ако търговска банка се обслужва чрез централизирана обработка на информация, тогава средствата се кредитират директно в сметката за сетълмент на кореспондента-получател. Разплащанията между банкови клиенти в рамките на междурегионалната система за електронни плащания се извършват в рамките на 1-2 банкови дни.

„Конвейерът на селищата“, който има много междинни връзки, може да работи ясно и непрекъснато само ако всеки участник в населените места носи стриктна отговорност за района, свързан с него. Правилността на изчисленията на RCC се потвърждава от съвпадението на началните и отговорните обороти по време на процеса на съгласуване, т.е. сравнявайки всеки обратен проводник с първоначалния. С други думи, трябва да се гарантира, че общите салда по сметката на първоначалните МФО през RCC са равни на общите салда по сметката на МФО с съответстващ отговор. Такава кореспонденция се постига в балансите на главните отдели на Централната банка на Руската федерация само след приключване на съгласуването на междубраншовия оборот за изминалата година. Контролът върху коректността на разплащанията между икономическите субекти се осъществява от търговските банки и техните институции. При необходимост се включват RCC и RCI на Банката на Русия.

Предимствата на работата чрез една кореспондентска сметка включват намаляване на обема на оперативната работа в клоновете за контрол на потока от средства през кореспондентската сметка. Това елиминира необходимостта от укрепване на кореспондентските сметки на клонове с ресурси, намалява риска от овърдрафт по кореспондентската сметка и предоставя възможност за повече ефективно управлениеликвидни средства на банката.

Заключение

Съвременната банкова система е най-важната сфера на националната икономика на всяка развита държава. Практическата му роля се определя от факта, че той управлява системата за плащания и разплащания в държавата; повечетоосъществява търговските си сделки чрез депозитни, инвестиционни и кредитни операции.

Търговските банки, действайки в съответствие с паричната политика на държавата, регулират движението на парични потоци, влияещи върху скоростта на техния оборот, емисия, обща маса, включително количеството пари в обращение. Стабилизирането на растежа на паричното предлагане е ключът към намаляване на темповете на инфлация, осигуряване на постоянство на нивото на цените, при достигането на което пазарните отношения влияят най-ефективно на националната икономика.

Водещите търговски банки се стремят да предоставят широка гама от транзакции и услуги на своите клиенти, за да разширят базата си от приходи, да увеличат рентабилността и конкурентоспособността. Важно е да се има предвид, че развитието на банковата дейност включва предоставяне на банкови услуги с минимални разходи за клиентите и самата банка и използване на разумни цени за услуги, изисквани от клиентите. Една ефективна, гъвкава и широкообхватна банкова система може и трябва да помогне за мобилизирането на вътрешни спестявания. В това отношение гъвкавите банкови услуги, които могат да отговорят на възникващите нужди на променящата се икономика, са от особено значение. Конкуренцията на пазара на банкови услуги също влияе върху количествените и качествените характеристики на банковите услуги. Значението на засилването на ролята на банките в обслужването на населението е насърчаването максимален ефект, най-пълното задоволяване на нуждите на клиентите от банкови услуги, подобряване на качеството на банковите услуги, разширяване на обхвата на банковите услуги.

Библиография

1. Банково дело: Учебник / ред. Доктор по икономика науки, проф. Г.Г.Коробова. – М.: Икономист, 2005

2. Пари, кредит, банки. - М.: Финанси и статистика, 2006.

3. Тосунян Г.А. Банкиране в Русия: опит, проблеми, перспективи. – М., 2003

4. Уткин Е. А. Иновации в банковия бизнес на Русия. - М.: Финанси и статистика, 2004.

5. Федерален закон от 10 юли 2002 г № 126-FZ „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

В дневника на приетите чанти с ценности и празни чанти са посочени корекции в картите за външен вид, открити по време на приемане без подходящи резерви, несъответствия между записи в картите за външен вид и фактурите.

След това оперативният служител проверява съответствието на броя на предадените на касата чанти с данните в сертификата за издадените чанти на инкасаторите и картите за външен вид и връща картите за външен вид на инкасаторите.

Касиерът и оперативните служители преброяват броя на приетите чанти от инкасаторите, сравняват ги с броя, посочен в сертификата за чанти с пари и празни чанти, приети от вечерната каса, и ги поставят в сейфа. Документите, въз основа на които са приети чувалите, се съхраняват заедно с парични средства и други ценности. Сейфът се затваря от касиера и оперативните служители и се предава на охраната по начина, предписан в договора за охрана.

Сутринта на следващия ден касовият апарат и оперативните служители им предават чанти с пари и фактури на гишето за преброяване. По преценка на управителя прехвърлянето на ценности от вечерна каса в операционна каса може да се организира без явяване на служителите на вечерната каса. Сейфа е поставен под охрана.

Чанти с пари в брой и съпътстващи документи се предават от касовите и оперативни служители на вечерната каса на надзорния служител на касата за преброяване или на началника на касата срещу разписка в удостоверението за приетите до вечерта чанти с пари в брой. касов апарат.

Чувалите с парични средства, предадени след затваряне на вечерната каса, се съхраняват в специално обособени сейфове на отговорност на инкасаторите, доставили чувалите.

Преброяването на пари от чанти, доставени от инкасатори, се извършва от касови работници в присъствието на служител на преброяващата каса.

Преизчисляването на паричните средства, получени на вечерната каса, се извършва не по-късно от следващия работен ден.

Чанти с пари в брой, доставени през работния ден, се предават от инкасаторите на касата за преброяване или касата. Приемането на чанти се извършва от служител на касата за преброяване или касиер на касата съгласно дневника на приетите чанти с ценности.

След отваряне на всички чанти и преброяване на парите, контролиращият служител показва сумите за преизчисление на всеки касов служител в контролните листове и прехвърля трансферните листове и фактурите за торбите на ръководителя на касата. Фактурите за чанти се изпращат на оперативни служители за записване на резултатите от преизчисляването на приходите в касата при получаване и отразяване в счетоводството.

Паричните средства се издават на организации от техните банкови сметки с помощта на касови чекове.

За да получи пари в брой, клиентът представя касова бележка на служителя по сделката. След съответна заверка му се дава контролен печат от касовата бележка за представяне на касата.

Не се допускат сделки, при които клиентът, без да внася пари, представя едновременно касов чек и реклама за внасяне на пари в брой.

В края на работния ден касиерът сверява сумата, която е получил по сметката, със сумите, посочени в разходните документи и действителното салдо на парите. След това съставя справка за размера на издадените пари и сумата, получена за отчет, подписва я и показаните в нея парични обороти и я сверява с записите в касите на оперативните служители.

Доставката на пари в брой до касовия център обикновено се извършва от инкасатори. За сумата на парите, внесени в касата на СРС, се съставя предавателен лист в три екземпляра. Първият екземпляр от предавателния лист и паричните средства се поставят в чантата за събиране (чантата е запечатана). Вторият екземпляр от предавателния лист се предава на инкасатора. Третият екземпляр от предавателния лист с инкасовата разписка за получаване на парите остава в банката.

Приемането и издаването на пари в брой на гражданите, както и на служителите, се извършва по входящи и изходящи касови ордери.

За извършване на операции по обслужване на клиенти, ръководителят на касата издава необходимата сума пари на касата за отчитане срещу разписка в книгата за счетоводство за приети и издадени пари.

Операциите по приемане и издаване на пари от депозитни сметки на граждани се потвърждават със съответен запис в документа (спестовна карта, депозитна книжка и др.), Оставащ при клиента.

4. Значението на касовите операции в банковото дело

Икономиката на всяка страна не може без пари в брой. Опитът на всички страни показва, че независимо от нивото на развитие на пазарната икономика и преобладаването на безналичните платежни инструменти в паричните системи, паричното обращение продължава да заема определено място. Паричните средства са важен компонент на руската парична система, от който до голяма степен зависи нейното устойчиво функциониране. Има реални причини да вярваме, че парите в брой са важни в живота руското обществоможе да отслабне в обозримо бъдеще, не.

Делът на парите в обращение в Руската федерация в сравнение с икономически развитите страни е бил и остава значителен. В същото време, както е известно, разходите за налично обращение са изключително високи и възлизат във всяка страна от 10 до 12 процента от номиналната стойност на паричните банкноти в обращение (разходи за производство, съхранение, обработка, транспортиране, унищожаване и др.). ) В тази връзка въпросите за рационалната организация на паричното обращение, както в научно, така и в практическо отношение, са изключително важни и тяхното подробно разглеждане ще ни позволи да определим основните насоки за подобряване на работата по издаване на пари в брой структурни подразделенияБанка на Русия.

В момента значението на касовите операции е голямо, тъй като касовите операции са първите и основни банкови операции.

По същество касите на кредитните институции са канали за получаване или изтегляне на пари в брой от обращение. Касовият отдел на банката е един от най-важните, тъй като в съвременните условия, поради факта, че паричното обращение е неразделна част икономически живот, банка без каса не може да обслужва пълноценно своите клиенти.

По своята същност паричните средства, представляващи универсален еквивалент и изпълняващи всичките си присъщи функции, действат като ликвиден актив за стопанските субекти, като в необходимо количество, можете лесно да придобиете всички активи и средства, необходими за извършване на стопанска дейност, както и да задоволите значителна част от материалните нужди на дадено лице. За разлика от непаричните средства, паричните имат неоспорими предимства:

1) с пари в брой, собственик на бизнес
субектът е по-малко контролиран в дейността си от регулаторните фискални органи;

2) паричните средства, ако желаете, правят почти невъзможно проследяването на предназначението им;

3) паричните средства имат най-висока степен на ликвидност.

По този начин използването на пари в брой в икономиката позволява да се предостави на бизнес субектите и лицата пълна свобода да извършват своите действия и да извършват както положителни, така и престъпни действия.

Намаляването на рисковете, свързани с паричните средства (кражба, загуба и други измами) до минимални стойности в кредитните институции, се улеснява преди всичко от правилната организация на касовите операции, навременното осчетоводяване и регистриране на банковите касови транзакции. В същото време се осигурява висококачествено обслужване на паричните нужди на клиентите на банката.

Така един истински банков професионалист, независимо в кой отдел на банката работи в бъдеще, трябва да има опит в работата на каса, за да разбере спецификата на банковата работа, да разбере рисковете и да развие безусловно придържане към реда, отговорност и почтеност при работа с пари на клиенти.

Прерогативът да регулира организацията и отчитането на касовите операции в руския банков сектор е възложен на Банката на Русия - чл. 4 Федерален законот 10 юли 2002 г. № 86-FZ „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

За записване на всички ценности, пристигащи в банката, всяка банкова институция разполага със специално оборудвана стая - операционна каса. Касиерът носи пълна финансова отговорност за безопасността на приетите от него ценности и за вреди, причинени на банката в резултат на немарливо или нечестно отношение към задълженията му.

Основните насоки за организиране на парични операции в банков сектор, бяха разгледани в курсовата работа:

1) Паричните транзакции се извършват въз основа на касови чекове, като едновременно с попълването на чека, неговите данни се прехвърлят върху талона, който служи като подкрепящ документ. За транзакции, свързани с издаване на пари, банката може да начисли комисионна. Търговската банка трябва да планира да издава пари в брой.

2) Всички парични средства, ценни книжа, чекове, монети се съхраняват в огнеупорни шкафове (сейфове), които в края на работния ден се заключват с ключ и се запечатват с печата на касата. Съхраняването на парични средства и други ценности, които не принадлежат на банката, в касата е забранено.

3) Документооборотът за входящи парични операции е организиран по такъв начин, че издаването на разписки на клиентите и заверяването на суми по техните сметки се извършва само след действителното получаване на парите в касата, с изключение на вноските. към депозити на граждани, които могат да бъдат записани в личните сметки на вложителите преди получаването на парите. Приемането на парични средства се извършва по обява за парична вноска, която представлява набор от документи, състоящ се от обява за парична вноска, разписка и нареждане. Касовият апарат се води в два вида: входящи и изходящи пари и ценности.

4) Отчитането на паричните средства се извършва по такива счетоводни сметки като: 20202 „Каса на кредитни институции“, 20207 „Пари в оперативни каси, разположени извън помещенията на кредитните институции“, 20208 „Пари в банкомати“, 20209 „Пари в брой транзит" "

5) Касовите операции включват получаване и издаване на пари в брой от граждани и организации, както и извършване на събиране на пари в брой в касовия център.

6) Касите на кредитните институции са канали за получаване или изтегляне на пари в брой от обращение. Касовият отдел на банката е един от най-важните, тъй като в съвременните условия, поради факта, че паричното обращение е неразделна част от икономическия живот, банка без каса не може да обслужва напълно своите клиенти.

В заключение можем да кажем, че касовите операции са големи, тъй като касовите операции са първите и основни банкови операции.

СПИСЪК НА ИЗПОЛЗВАНИТЕ ИЗТОЧНИЦИ

1) Усатова Л.В., Сероштан М.С., Арская Е.В. Счетоводство в търговските банки. М: ДАШКОВ ИК, 2005. - 111 с.

2) Капаева Т.И. Счетоводство в банките. М: ФОРУМ - ИНФРА - М, 2008. - 88 с.

3) Селеванова T.I. Счетоводство в банките. Ростов на Дон: FENIX, 2006, 165 с.

4) Печникова А.В. Банкови операции. М: ФОРУМ - ИНФРА - М, 2006. - 55 с.

5) Лаврушин О.И. М: ФИНАНСИ И СТАТИСТИКА, 2006. 112 с.

6) Колесникова V.I. М: ФИНАНСИ И СТАТИСТИКА, 2005. - 95 с.

7) Kolesnikova V.I., Krolivitskaya L.P. Банкиране. М: ФИНАНСИ И СТАТИСТИКА, 2006. - 128 с.

8) Лаврушин О.И. М: КНОРУС, 2007. - 98 с.

9) Милър А. А. Счетоводство в банките: Курс на лекции. Новоросийск: НКРП, 2008 - 2009 г.

10) Милър А. А. Икономически анализ: Лекционен курс. Новоросийск: НКРП, 2008 - 2009 г.

Публикувано на Allbest.ur

Подобни документи

Създаване и функциониране на касовия отдел на банката. Регистрация на получаване и издаване на пари в брой. Осчетоводяване на касови операции за юридически лица. Наредба за реда за извършване на касови операции с банкноти и банкови монети на територията на Русия.

курсова работа, добавена на 26.11.2014 г

Организационни и правни основи на касовите операции на банките в Руската федерация. Прогнозиране на банковия касов оборот. Процедурата за приемане на пари от клиенти на касата и издаването им от касата. Контрол на банката върху спазването на касовата дисциплина.

курсова работа, добавена на 10/06/2006

Перспективи за касовите операции на търговските банки. Динамика на касовите апарати на руските банки. Правила за приемане и издаване на пари в брой. Разходи за касови операции, начини за тяхното намаляване. Ефективност на използването на банкомати за парични транзакции.

курсова работа, добавена на 12/06/2010

Тенденции в паричното обращение в света. Наредба за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация. Касови операции с физически и юридически лица. Процедура за приемане на пари в брой.

тест, добавен на 26.04.2014 г

История на създаването и опит на банката. Касови сетълменти и обменни операции. Депозитни и кредитни операции. Процедурата за изчисляване и регулиране на задължителните коефициенти на търговска банка. Оценка на кредитоспособността на отделен кредитополучател.

доклад от практиката, добавен на 15.10.2014 г

Нормативно регулиране на касовите операции. Изисквания към банките за организиране на касово обслужване на клиентите. Процедурата за приемане и издаване на пари в брой от банките. Извършване на касови операции чрез банкомати. Осигуряване на касовата дейност на банките.

тест, добавен на 20.11.2010 г

Видове сделки, извършвани от кредитни институции с менителници, икономическо значениесчетоводна сделка, условия и ред за приемане на менителници за осчетоводяване. Фактори, влияещи върху изчисления лихвен процент, изчисляване на отстъпка, кредитиране, обезпечено с менителници.

курсова работа, добавена на 15.12.2011 г

Депозитни операции на банки и други кредитни институции за привличане на средства от юридически и физически лица. Икономическа диференциация на кредитите по срокове. Документооборот при касови операции. Банков контрол върху касовите операции на клиентите.

тест, добавен на 05.07.2011 г

Етапи на организиране на дейността на банките, формиране на нейните ресурси. Касови операции на банката: кредит, менителници, операции с ценни книжа, банкови инвестиции, банкови операции в чуждестранна валута. Осигуряване на финансова стабилност на банката.

доклад от практиката, добавен на 11/09/2010

Същността на активните операции на търговската банка. Характеристики на качеството на банковите активи, техните видове. Кредитиране на физически и юридически лица. Инвестиции в ценни книжа. Касови, сетълмент и други банкови операции по примера на дейността на PJSC SKB-Bank.

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

публикувано наhttp:// www. всичко най-добро. ru/

Лекция№ 8

Пари в бройоперациитърговскибуркан

1. Организация на касовата работа в търговска банка

2. Доставка и събиране на пари в брой

3. Прогноза за паричния оборот. Съдържание, етапи на съставяне

1. Организациякасов апаратработаVтърговскибанка

касов апарат банкова валута

Банковите касови операции включват операции по събиране, приемане, съхранение и издаване на парични средства, чуждестранна валута и други ценности.

За касово обслужване на физически и юридически лица търговските банки създават касов център по местонахождението си. Касата на кредитна институция може да включва следните помещения:

Съхранение на ценности;

Килер или сейф;

Оперативни каси (приходи, разходи, приходи и разходи);

Касов апарат за клиенти;

Преброяване на пари в брой;

Вечерна каса;

Помещение за получаване и издаване на пари на инкасатори;

Други функционално необходими или спомагателни помещения.

С развитието на териториалните институции на Банката на Русия търговските банки могат да отворят подходящо оборудвани оперативни каси извън касата. Тези каси могат да бъдат създадени за подобряване на касовото обслужване на населението при извършване на операции за приемане и издаване на депозити (в рубли и чуждестранна валута), както и закупуване на ценни книжа, приемане на комунални и други плащания от физически лица. Оперативните каси извън касата, разположени в организации, също издават средства за заплати и плащания силен характер, както и други операции, за които търговска банка има лиценз. Кредитната институция има право да инсталира банкомати и други терминали за плащане и сетълмент.

Касовият отдел се ръководи от управителя на касата, който носи финансова отговорност за безопасността на поверените му ценности, ръководи работата на касата и организира ефективно касово обслужване на клиентите.

Прякото извършване на касовите операции се извършва от каси и инкасо работници, които носят пълна финансова отговорност за безопасността на поверените им ценности.

Приемането на парични средства в касата на банката се извършва по обяви за внасяне на пари в брой. Оперативният работник проверява правилността на попълване на обявата, отразява сумата на парите в касата при получаване и я прехвърля в касата. Касиерът подписва тази обява, разписката и нареждането за нея, поставя печат върху разписката и я дава на вложителя. Касиерът задържа рекламата за парична вноска, поръчката за рекламата се връща на оперативния служител за заверяване на посочената сума по сметката на клиента, внесъл парите.

В края на работния ден касиерът, въз основа на входящи документи, изготвя удостоверение за получената парична сума и броя на получените парични документи в касата и сверява сумата в удостоверението с действителната сума на парите приет от него. Посочените в справката касови обороти се сверяват със записванията в касите на оперативните служители.

Паричните средства, получени в касата през работния ден, заедно с разписки и удостоверение за размера на получените пари и броя на получените касови документи в касата, се предават на ръководителя на касата срещу подпис в книгата. отчитане на приети и издадени пари (ценности).

Всички парични средства, получени през работния ден, трябва да бъдат въведени в операционната каса и кредитирани в съответните клиентски сметки в същия работен ден. Ако банката приема пари от клиенти на вечерна каса по време на следоперативното време, те се кредитират по съответните сметки на клиенти на кредитната институция не по-късно от следващия работен ден.

Паричните средства се издават на организации с помощта на касови чекове. За да получи пари в брой, клиентът представя касова бележка на служителя по сделката. След съответна заверка му се дава контролен печат от касовата бележка за представяне на касата. След като получи касовия чек, касиерът отново проверява неговите данни, издава парите на получателя и подписва чека.

В края на работния ден касиерът проверява сумата, която е получила по сметка от ръководителя на касата, със сумите, посочени в разходните документи и действителното салдо на парите, съставя удостоверение за размера на издадените пари и постъпилата по сметка сума, подписва я и сверява показаните в нея касови обороти със записи в касите на оперативните служители. Съгласуването се формализира с подписите на касиера в касовите апарати и оперативните служители.

Служителят в касата представя баланса на паричните средства и разходните документи, удостоверението за отчет срещу подпис в книгата за отчитане на приетите и издадени пари (ценности) на ръководителя на касата. При извършване на входящи и изходящи операции един касов служител съставя обобщена справка за паричния оборот.

За постъпленията и разходите касови ордеривъвеждат се необходимите данни: дата, фамилия, собствено име, бащино име на клиента, номер на банкова сметка; с думи паричната сума, която да бъде кредитирана или дебитирана от сметката; подписи на клиента, оперативен работник и касиер.

Рецепция пари отзад комунални услуги услуги, данък И друго дъскана живо произведени от известия И постъпления установени коефициентиНие. ОТНОСНОоперации от рецепция И екстрадиция пари в брой пари с сметки от Наще дам Жграждани се потвърждават подходящо записване в свободен лист Книга, оставащи при клиент.

След ангажиране операции от рецепция комунални услуги И други дъскитаралежи пари в брой работник слага На постъпления, се завърна на клиента, отпечатък печат касов апарат апарат. от прозорциочаквания операции с пари в брой пари И други стойности касоВисоко работници под наем на управителя касов апарат съществуващ при тях парични наличност заедно с пари в брой документи И справкаками.

Управителят на касата, след като е приел пари, удостоверения и документи от касовите служители, проверява дали сумите на паричните обороти, посочени в удостоверенията, са удостоверени от оперативните работници и дали броят и количеството на документите и парите, предадени от касовите работници, съответства на данните в удостоверенията. След това ръководителят на касата, въз основа на информацията от служителите на касата, съставя обобщена ведомост за касовия оборот за деня. Сверява резултатите от обобщената справка за паричния оборот със счетоводни данни и я заверява с подписа на главния счетоводител.

2. ДоставкаИколекцияпаричнипари в брой

Търговските банки извършват събиране и доставка на средства и ценности самостоятелно или при договорени условия чрез специализирани служби за събиране, лицензирани от Банката на Русия за извършване на операции по събиране.

Началникът на инкасаторския отдел издава пълномощно на старши инкасаторския екип за получаване и предаване на ценности, марки, карти за явяване и празни чанти.

Търговската банка снабдява своите клонове и оперативни каси извън касата с пари в брой въз основа на техни заявки. За парични средства и други ценности, изпратени чрез инкасатори, се съставят отделни описи в три екземпляра, заверени с подписа на касата на банката и печата. Първият екземпляр от инвентара се изпраща на получателя, вторият остава в изпращащата банка, третият, след изпълнение на задачата, се прехвърля в отдела за събиране. След това парите и ценностите се опаковат в чували и се запечатват под контрола на управителя на касата. При приемане на пари и ценности старшият бригадир на инкасаторите подписва разходния ордер и втория екземпляр от инвентара.

Приемането на пари и други ценности, предадени от инкасаторите, се проверява от ръководителя на касата на получателя, като се проверява изправността и целостта на опаковката и пломбите. При повредена опаковка парите се преброяват в присъствието на инкасатори. В резултат на повторното преброяване се съставя съответен акт, подписан от всички лица, присъстващи на приемането и повторното преброяване на пари и ценности. След приключване на получаването на парите и ценностите, ръководителят на касата на получателя и старши инкасаторският екип подписват първия и третия екземпляр от описа. Приетите пари се заверяват в касата на получателя по приходно нареждане.

Касиерът на клиента на банката изписва предавателен лист в три екземпляра за всяка предадена от инкасатора чанта с пари в брой. Първият екземпляр от тази декларация се поставя в чантата, чантата се запечатва, вторият екземпляр - фактурата за чантата - се дава на инкасатора при получаване на чантата; клиентът запазва трети екземпляр - екземпляр от предавателния лист, в който след проверка на коректността на попълване на документите и целостта на опаковката, инкасаторът се подписва и поставя печат за събиране.

Касиерът на вечерната каса на банката приема чанти с пари и ценности от колекционери в тяхно присъствие. Приетите чували се регистрират в специален дневник и се сравнява броят на издадените и получените чували. След това вторият екземпляр от предавателния лист - фактурата - заедно с торбата се предава в касата за преброяване. Парите се броят и подготвят за предаване в работещата каса. Фактурата се предава на оператора, предавателният лист остава на касата. Ако при отваряне на чантата се установят липси или излишъци на парични средства, тогава се съставя протокол и клиентът се призовава да подпише протокола.

За сумата пари и ценностите, предадени от инкасаторите през работния ден, се издава разписка. Чанти с пари и други ценности, доставени на банката в края на работния ден, се предават на вечерната каса или, при нейно отсъствие, се съхраняват под отговорността на инкасаторите.

3. Прогнозапари в бройоб/минсъдържание,етаписъставяне

За да осигурят своевременно касово обслужване на клиентите, търговските банки, въз основа на заявки за парични средства от предприятия и организации, правят прогнози за техните парични обороти. Касовите ордери отразяват очакваните постъпления на пари в касата на предприятия, организации, институции, както и очакваното издаване на пари в брой за определени цели. Касовата заявка се изготвя тримесечно, разбита по месеци.

Съгласно закона предприятията могат да разполагат с парични средства в касите си в лимитите, определени от търговските банки, които ги обслужват. Лимитът за салдо в касата се определя от банката ежегодно за всички клиенти, които имат касов апарат и извършват плащания в брой. За да направите това, предприятието представя на банката изчисление за установяване на лимит на паричния баланс и издаване на разрешение за изразходване на парични средства от приходите, получени в касата му в два екземпляра.

При подаване на такова изчисление лимитът на паричния баланс на предприятието се счита за нула. Лимитите на паричния баланс се определят въз основа на обема на паричния оборот на предприятието, като се вземат предвид особеностите на начина му на работа, реда и срока за депозиране на пари в банката.

Установените от банката лимити за парични наличности се съобщават на всеки клиент писмено. Предприятията и организациите са длъжни да предават парите в брой над лимита на банката по начина и в сроковете, договорени с нея.

Решението за това как предприятията изразходват паричните постъпления от касата се взема от банката ежегодно въз основа на горните изчисления, като се вземе предвид тяхното спазване на процедурата за работа с пари в брой, състоянието на сетълментите с бюджетите на всички нива, държавата извънбюджетни фондове, доставчици на суровини, материали, услуги, както и банкови институции за кредити.

За определяне на обема и източниците на парични постъпления в касите и насоките за издаването им, търговските банки правят прогнози за паричния оборот в следните направления на парични постъпления и изплащане:

1. получаване на търговски приходи от продажба на стоки

2. приходи от превоз на пътници

3. Разписки за наеми и комунални сметки

4. Приходи от данъци и такси

5. Парични постъпления от продажба на ценни книжа и др.

1. Плащания за заплати

2. Награди за стипендии

3. Разпределения за разходи, несвързани с фонда заплатии социални плащания

4. Издаване на пари в брой на физически лица при извършване на валутни операции

5. Издаване на пенсии, помощи и осигурителни обезщетения и др.

Изчисленията на очакваните парични постъпления в касите на банките и тяхното издаване се съставят тримесечно, разпределени по месеци. Резултатите от паричния оборот по приходи, разходи и резултат от емисии се отчитат в центъра за парични разплащания, където е открита кореспондентска сметка на търговска банка. Центровете за парични разплащания правят прогнози за паричните обороти за приходи, разходи и емисионни резултати като цяло за кредитните институции, които обслужват. Изчисленията се правят на тримесечие, разбити по месеци. Въз основа на тези прогнози РЦК на Банката на Русия осигуряват оперативните каси на търговските банки с пари в брой.

В касите на търговските банки се съхраняват парични средства в количества, необходими само за извършване на текущи операции на клиенти. Остатъкът от пари в касата е ограничен. В случай на липса на парични средства в касата, търговската банка съставя специална калкулация за укрепване на оперативната си каса, която се съобщава на касовия център, където са концентрирани паричните резерви. При липса на средства парите от резервните фондове на СРС се превеждат в оперативната каса на търговска банка под формата на подкрепление; Ако лимитът бъде надвишен, парите над остатъка на лимита се връщат на RCC.

За да увеличат максимално привличането на пари в брой в своите каси, банките, чрез своевременно и пълно събиране на паричните постъпления от предприятията, най-малко веднъж на всеки две години, проверяват спазването на процедурата, установена от Банката на Русия за извършване на касови операции и работа с пари в брой. В същото време предприятието счита:

* поддържане на касова книга, ежедневни отчети на касата за извършени касови операции в съответствие с приходни и разходни документи,

* пълнота на осчетоводяването на парите, получени от банката, като се вземе предвид съответствието на записите в касовата книга с банковите данни (за суми, получени от банката и депозирани в банката);

* целево използване на паричните средства, получени от банката (за целите, посочени в чека);

* изразходване на парични средства от приходите въз основа на писмени изявления от клиенти, като се вземат предвид изискванията на процедурата за извършване на касови операции, състоянието на сетълментите и паричните салда, времето и процедурата за депозиране на паричните постъпления, навременността на връщане в банкови неизплатени средства за заплати и социални и трудови придобивки,

спазване на лимита на паричния баланс, установен от банката за всеки ден от одитирания период (обикновено за тримесечие),

извършване на парични разплащания между юридически лица.

Териториалните клонове на Банката на Русия контролират работата на банковите институции по организирането на паричното обращение, спазването от предприятията на процедурата за извършване на касови операции и работа с пари в брой.

Публикувано на Allbest.ru

...

Подобни документи

курсова работа, добавена на 26.11.2014 г

Процедурата, по която банката приема и издава пари в брой на организации и общественост. Получаване на чанти от инкасатори на вечерна каса и броене на пари в брой. Документиранеи осчетоводяване на касови апарати. Организиране на съхранение на пари и други ценности.

тест, добавен на 03/02/2012

Процедурата за извършване на касови операции с пари в брой. Доставка и събиране на пари в брой. Банкови обменни и обменни услуги. Анализ Финансово състояниетърговска банка на примера на Казкомерцбанк АД: активи, структура на заемния капитал.

тест, добавен на 12.02.2012 г

Условия за установяване на лимит на минималното салдо в оперативната каса. Отчитане на структурата, функционалността и служебни задължениякасови работници в кредитна институция. Запознаване с процедурата за приемане на пари в брой.

лекция, добавена на 15.04.2010 г

тест, добавен на 26.04.2014 г

тест, добавен на 05.07.2011 г

курсова работа, добавена на 10/06/2006

тест, добавен на 20.11.2010 г

Концепцията за активни операции на търговска банка: техните видове и същност. Анализ на сетълмент и касово обслужване на юридически лица в Централната банка на АО АКБ Белросбанк. Изучаване кредитни операции. Развитие на банковите услуги на базата банкови карти- "Проект за заплати."

дисертация, добавена на 25.06.2015 г

Касови операции: понятие, видове и ред. Характеристики на функциите на касовите операции. Анализ на организацията на сетълмент и касово обслужване на клиенти по примера на Сбербанк на Русия. Начини за подобряване на услугите за управление на парични средства.