VAT の取引タイプのコード p. VAT リターンのトランザクション コードをデコードします。 コード「01」を指定しない場合

VAT 取引の種類のコード

企業は仕入帳簿と販売帳簿の 2 列目に VAT 取引の種類のコードを記入し、請求書仕訳帳の 3 列目に仲介業者のコードを記入します。 この情報は、VAT 申告書のセクション 8 ～ 11 にも当てはまります。 VAT 取引の種類に関する新しいコードは、2016 年 3 月 14 日付けのロシア連邦税務局の命令 No. ММВ-7-3/136 によって承認されました。 この命令は 2016 年 7 月 1 日に発効しましたが、これらのコードは、2016 年第 3 四半期のレポートの購入および販売帳簿、請求書の仕訳帳、および VAT 申告書に記入するために使用する必要があります。 現在のところ、企業は、2012 年 2 月 14 日付けのロシア連邦税務局の命令の付録 No. ММВ-7-3/83@ にあるコードと、2012 年 2 月 14 日付けのロシア連邦税務局の書簡にある暫定コードを使用しています。 2015 年 1 月 22 日 No. ГД-4-3/794。 企業が古いコードを使用していて、新しいコードが状況に適している場合は、コードを再コード化する方が安全です。 検査官はコードを使用して、企業の控除額と取引相手の VAT 申告のベースを比較します。 また、新しい VAT 取引タイプ コードを持つ一部の取引では、企業が控除を申告し、取引相手が VAT を支払わないため、このような調整を行うことはできません。 例えば、簡易課税制度を利用して会社から商品が返品された場合。 古いコードを残した場合、検査官が説明を求めます。

コードが変更されていない VAT 取引のタイプはどれですか

コード 01 から 13 までのすべてのタイプの VAT トランザクションを再コード化する必要はありません。 たとえば、商品の発送や前払いの受け取りなどです。

ロシア連邦税法第 155 条の第 1 項から第 4 項に基づく操作 (たとえば、債務を請求する権利の譲渡) を目的とした 2 つの新しいコード (14 と 15) があります。 新しい命令が発効する前は、これらの作戦は命令番号 ММВ-7-3/83@ のコード 11 および 12 で指定する必要がありました。 新しいコードが正式に承認されると、以前のトランザクションを再コード化する必要はありません。

どの VAT トランザクション コードを再コードする方が安全ですか?

製品の返品。 VAT納税者から商品が返品された場合は、以前と同様にコード03を入力する必要があります。しかし、VATを支払っていない企業または起業家から商品が返品された場合は、コード16を入力する必要があります。通常の方法で商品を返品する場合は、コード16を入力する必要があります。個人、コード 17。

商品の輸入。商品を輸入する場合、2つの新しいコードが割り当てられます - 19（ユーラシア連合加盟国 - ベラルーシ、カザフスタン、アルメニアからの輸入の場合）、20（その他の国からの輸入の場合）。 以前は個別のコードがなかったため、企業は一般コード 01 を設定していました。現在では、これらの取引の商品の販売者が VAT を支払っておらず、企業が控除を主張しているため、コードを変更する方が安全です。

調整請求書。このような書類を作成または受け取る場合、根拠または控除はコード 18 で記録する必要があります。以前は、企業は通常コード 01 を記録していました。

厳格な報告フォームを使用して発行されたサービス。会社が厳密な報告フォームに基づいて出張の控除を申請する場合は、新しいコード 23 (コード 01 の代わり) を入力する必要があります。

請求書の拒否。企業が VAT を免除される組織に商品を販売する場合、その組織との合意により、請求書の発行を拒否することができます。 これらの操作では、コード 01 をコード 26 に置き換える必要があります。

物理学者向けの実装。すべての取引はコード 26 で反映される必要があるとロシア連邦税務局が確認しました。 小売で商品を販売する会社は、会計報告書、月次報告書、四半期報告書などの概要文書をコード 26 で売上台帳に記録します。 物理学者から前払いを受け取る場合は、VAT 取引の種類に応じて同じコードが必要です。 また、購入者の TIN を本に記入する必要はありません。

どの VAT トランザクション タイプ コードを再コーディングする必要がありますか?

申告書における VAT 取引の種類のコード

2016 年第 3 四半期の VAT 申告書は、7 月 1 日付けの VAT 取引の種類に応じて正しく示された新しいコードを使用して、すでに提出されている必要があります。 税務当局はコードの要件を厳格化しているため、すべてを確認する価値があります。 そうしないと、エラーが発生するため、リビジョンを送信する必要があります。 連邦税務局は、2016 年 9 月 20 日付けの書簡 No. SD-4-3/17657 で、VAT 取引の種類に応じてどこにどのようなコードを記載するかを詳しく説明しました。 しかし、検査官らはUNPに対し、依然として多くの誤りが見つかったと語った。 間違った取引タイプ コードを入力すると、サプライヤーとバイヤーの宣言が一致しなくなります。 税務当局は請求書を照合しません。 この場合、検査官は税金のギャップ、つまり未確認の控除を発見します。 税額の差があるため、VAT はすぐには請求されません。 コンピューターは会社に説明を求めるリクエストを送信します。 まず、自動車保険の請求は、控除を請求する人、つまり購入者に届きます。 会社が応答しない場合、請求は売主に送られます。 企業が取引タイプコードを間違えた場合、税務当局は説明を求めます。 法律により、欠陥が延滞につながった場合にのみ義務付けられています（ロシア連邦税法第81条第1項）。 コードに誤りがある場合には、十分な説明が行われます。 しかし、検査官らは「明確にすることでギャップを解消するのは簡単だ」と言う。 形式化された説明はシステムに適合しない場合があります。 コンピューターがフォーマットエラーを起こします。 自由形式の説明ではギャップを埋めることはできません。 その後、会社は追加の書類の提出を求められる場合があります。 いずれにせよ、たとえ間違いを犯したのがあなたではなく相手方だったとしても、要求には応えなければなりません。 検査官にすべてが正しいことを説明してください。 説明がなかった場合、所長には 4,000 ルーブルの罰金が科される可能性がある（ロシア連邦行政犯罪法第 19.4 条第 1 部）。 さらに、税務当局は書類を要求します（ロシア連邦税法第 88 条第 8.1 項）。 提出しない場合は、書類ごとに 200 ルーブルの罰金が科せられます (ロシア連邦税法第 126 条第 1 項)。 会社に多くの税務上のギャップがある場合、主任会計士または取締役が委員会に呼ばれる場合があります。

どの VAT トランザクション タイプ コードでエラーが発生しますか?

コード01と26。購入者が VAT を支払っていないことが確実な場合は、コード 26 を入力します。 例えば、簡略化してあります。 請求書を発行しないことに同意したかどうかは関係ありません。 共通システムで取引先に商品を出荷した場合は、コード 01 を入力します。 購入者がどのモードを使用しているかわからない場合も同じようにしてください。 VAT が免除されていることが後で判明した場合でも、申告を修正する必要はありません。 ただし、一般モードで購入者への出荷用にコード 26 を誤って書き留めた場合は、レポートを明確にする必要があります。 そうでない場合は、取引相手に説明を求められます。

コード01と18。会社は、配送コストを削減し、調整請求書を発行するときにコード 18 を入力します。 商品の価格が上昇した場合は、コード 01 (レター No. 24-11/104017) を使用してください。 コード 02 および 22。コード 02 は、リストに記載された前払い金からの控除を要求する買主によって入力されます (ロシア連邦税法第 172 条の第 9 項)。 そして、コード22は供給者によって記入され、供給者は出荷日に、受け取った前払いに対して以前に支払ったVATの控除を申告します（ロシア連邦税法第172条第6項）。 コードを混同すると、検査官が説明を求めます。

コード19と20。海外からの商品輸入業務を反映するため、同社はEAEU加盟国（カザフスタン、キルギス、ベラルーシ、アルメニア）から輸入する際にコード19を使用している。 他のすべての国から - コード 20。間違ったコードを選択すると、税務署から説明または更新された申告が求められます。

VAT 取引の種類のコード受領および発行した請求書を簡単に仕訳するため、および購入帳簿や売上帳簿を操作するときに使用します。 これらは 2016 年の第 3 四半期の VAT 申告にも含まれます。

コードが変更されていない VAT トランザクションはどれですか。

コーディングが変更されていない VAT トランザクションのタイプがいくつかあります。コード 1 ～ 13 のトランザクションは再コーディングする必要がありません。 このような業務の例としては、商品の発送や前払いの受け取りなどが挙げられます。

VAT 取引の種類に対する変更不可のコード。

さらに、新作が2つあります VATコード- 第 14 条および第 15 条は、第 1 条の第 1 項から第 4 項の VAT 取引のために導入されました。 たとえば、債務を請求する権利の譲渡については、ロシア連邦税法第 155 条に準拠します。

どの VAT トランザクション コードを再コーディングするのが最適か。

VAT コード。 製品の返品。 VAT 納税者から返品された商品の場合は、コード 03 を表示する必要があります。VAT を支払っていない企業または起業家から返品された商品の場合は、コード 16 を表示する必要があります。 17.

VAT コード。 商品の輸入。商品を輸入するには2つあります VATコード- 19 (EU 諸国から輸入した場合)、その他の国では 20。

VAT コード。 調整請求書。このような書類を作成または受け取るときは、基礎または控除をコード 18 で指定する必要があります。

VAT コード。 フォームで提供されるサービス。会社が厳密な報告フォームに基づいて出張の控除を申請する場合は、新しい VAT コード 23 (01 から置き換え) を表示する必要があります。

VAT コード。 請求書の拒否。会社が VAT を支払う必要のない組織に商品を販売する場合、その組織との合意により、請求書の発行を拒否することができます。 この場合、コード 26 が表示されます。

VAT コード。 個人向け販売。 あらゆる取引について、コード 26 を表示する必要があります。小売店で商品を販売する会社は、会計証明書や月次報告書、四半期報告書などの要約文書に VAT コード 26 を表示する必要があります。 これと同じもの VAT トランザクション タイプ コード個人から前払いを受ける場合に必要となります。 さらに、購入者は VAT 帳簿に TIN を記入する必要はありません。

再コーディング用の VAT トランザクション コード。

VAT の対象となるすべての取引は、企業によって購買帳簿に記録されなければなりません。 実行されている操作の本質だけでなく、その数値コードも反映する必要があります。 2017 年の購入帳簿の取引タイプ コードは、連邦税務局命令番号 ММВ-7-3/136@ の立法レベルで確立されたコードのリストに従って書かれています。

税務会計では、実行される取引の種類のコードが重要な役割を果たします。 これらにより、VAT 控除の対象となる取引を確立するプロセスが大幅に簡素化されます。

また、納税者にとって、購入台帳に記入することは、VAT 申告書を正しく作成するのに役立ちます。 使用されているコード システムにより、税務当局は定期的な監査を実行できます。

現在のコード 2017

当年度に有効な購買簿の取引タイプ コードは次のとおりです。

• 01 – 製品、作品、財産権の購入または無償譲渡。
• 02 – 製品、仕事、または財産に対する権利、特に代理店契約および委託契約に基づいて実行される業務の将来の納品に対する全額または一部の支払い。
• 06 – 税務代理人によって実行される業務。
• 10 – 製品または財産に対する権利の譲渡、無償での作業の実行。
• 13 – 請負会社によって実行される作業。
• 14 – 第 155 条の第 1 項から第 4 項に規定されている財産に対する権利の譲渡。
• 15 – 代理人または手数料代理人による請求書の作成または受領。
• 16 – 販売者は、VAT 支払者として認識されていない消費者から返品された商品を受け取りました。
• 購入帳の取引タイプ コード 17 – 販売者が商品を受け取り、個人が返品したもの。
• 18 – 出荷された製品の価格変更による調整請求書の生成または受領。
• 19 – EECからロシアへの製品の輸入。
• 20 – その後の加工または国内消費のために海外からロシアに製品を輸入する。
• 購買帳簿のコード 21 – 税額の回復に関連する取引、および税率 0% で課税される取引。
• 22 – 仮払金の返還に関連する業務。
• 23 – BSO が発行するサービスの購入。
• 24 – ロシア連邦税法第 165 条および第 171 条に規定されている場合、請求書を購入簿に記入する。
• 購買簿のコード 25 - 以前に復元された VAT 額に関連して購買簿に請求書を登録します。
• 26 – 月または四半期中に実行された取引の概要データを含む請求書および主要な会計文書の販売者による生成。
• 27 – 製品の販売または購入時に、複数の請求書に基づいて 1 つの請求書を生成します。
• 28 – 製品の将来の配送に対する全額または一部の支払いを受け取ったときに、複数の請求書に基づいて 1 つの請求書を作成します。
• 29 – 製品の販売または財産に対する権利の譲渡の調整。
• 30 – 税関申告時に VAT が計算された製品の出荷。
• 31 – 製品の税関申告時に計算された VAT の支払い。
• 32 – 支払った VAT または未払いの VAT が控除として受け入れられました。

コードに間違いがあった場合の対処方法

購入帳簿の取引タイプ コードが間違っている場合は、次の操作を行う必要があります。

1. 間違って書かれたコードを慎重に修正してください。
2. 追加で記入してください 正しいコード値を持つ特定の操作のシート。

VAT 申告書の記入は、非常に多くのニュアンスを特徴とするプロセスです。 したがって、ロシア連邦税務局によって定義された、関連文書を扱うための規則では、特別な取引コードを文書に反映する必要があります。 彼らは何ですか？ 宣言のどのセクションに記録する必要がありますか?

VAT コードとは何ですか?

VAT 申告書の取引コードは、対応する会計書類の構造によって規定されている場合、そのセクションに反映される数値です。 これは、宣言に記録された操作の本質を示したり、たとえば法的規制を反映したりする場合があります。

トランザクションコード: 規制法

これらのコードのリストは、2014 年 10 月 29 日に採択された注文番号 ММВ-7-3/558 によって承認された宣言を作成するための公式手順の付録 No. 1 に記載されています。 この手順では、宣言の特定のセクションへの割り当てに基づいて問題のコードを分類します。

トランザクションコードの重要性

VAT 納税申告書の取引コードは正しく決定されなければなりません。そうしないと、予算への対応する支払いを管理する機関が申告に必要な指標を認識できなくなり、その結果、納税者の​​履行の質の評価が行われない可能性があります。法律で定められた義務は完全に信頼できるものではない可能性があります。 したがって、申告書に正しい数値を示すことは、主に VAT 納税者の利益になります。

VATに関する書籍や雑誌のコード

問題のコードを、VAT 納税者によるさまざまな会計書類 (書籍や雑誌) の記入を特徴付けるコードと混同しないことが重要です。 事実は、それらは異なるコードを使用しているということです。これは、会計文書の内容を評価する観点から経済的に重要な納税者の何らかの行為の名前に対応する番号であり、所定の方法でそれを行うことができます。ロシア連邦税務局に移管されました。 このコードは、税務サービスの専門家による VAT 会計文書の内容の体系化とその後の解釈を容易にします。

書籍や雑誌の規定: 準拠法

関連するコードのリストも法律で定められています。 これらが与えられる主な法律情報源は、2016 年 3 月 14 日に発行されたロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/136 です。 指定された法源に従ったトランザクション コードを記録できます。

VAT 計算の一部として使用される書籍を購入する場合、それらに追加のシート。

売上帳とそれを補足するシート。

さらに、注目の法律には、納税者が請求書の仕訳帳を維持するために必要な取引の種類に関するコードが含まれています。

本や雑誌のコード: 応用

ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/136 によってその使用が規定されているこのコードまたはあのコードは何を意味するのでしょうか?

たとえば、上記のロシア連邦税務局命令で与えられたコード 01 は、仲介業者によって提供されたものも含め、特定の商品、サービス、または仕事の放出、移転、または取得に関連する取引に対応します。財産権として。 対応する取引コードは、納税者が使用するあらゆる種類の帳簿や雑誌で使用できることが想定されています。

ここで、ロシア連邦税務局への対応する報告書類に記入する際に、VAT 申告書のどの取引コードを記録できるかを考えてみましょう。 これらは、宣言の 5 つのセクションのいずれかへの割り当てに基づいて分類できます。実際、この形式では、上で述べたように、それらの適用を規制する主要な法律源に記載されています。

VAT 申告書のセクション 1 のトランザクション コードの例

次の表に例として、VAT 申告書に記入するためのさまざまなトランザクション コードを示します。これは、関連文書のセクション 1 に示されている場合があります。

これらは、検討中の指標をセクション No. 1 に入力する際の特徴です。ここで、VAT 申告書のどのような取引コードを、対応する報告文書のセクション No. 2 に記録できるかを検討してみましょう。 これ用に小さなテーブルも作りましょう。

宣言のセクション No.2 のトランザクション コードの例

これらは、検討中の報告文書のセクション No.2 にある反映指標の特徴です。 先に進みましょう。

宣言のセクション 3 のコードの例

ここで、VAT 申告書のどのような取引コードがセクション 3 に記録できるかを検討してみましょう。もう一度、これらの指標の例を小さな表で見てみましょう。

宣言のセクション No. 3 の記入: ニュアンス

検討中の報告文書のセクション No. 3 の取り扱いを特徴づける微妙な点が数多くあります。 記入する際には、特定のインジケーター (たとえば、VAT 申告書のトランザクション コード 1011410) が持つ意味を反映する各公式を考慮することが重要です。 関連する詳細を正確に指定することにより、ロシア連邦税務局の登録簿に納税者に関する情報が正しく反映されることが保証されます。

申告書のこのセクションに記入するときは、対応するコードを定めた命令の中でロシア連邦税務局によって与えられた説明を考慮する必要があります。 したがって、企業が VAT 報告書に記入し、その中の取引コードを示して輸出する場合、VAT 申告書のセクション 3 について言えば、法的に課税されている場合には、関連するすべての業務の課税基準を記録する必要があります。ゼロ率。 その価値を決定する手順は、連邦法源および国際条約で確立することができます。

これらは、検討中の報告文書のセクション No.3 の情報を反映する特徴です。 ここで、セクション No. 4 の VAT 申告において、この取引コードまたはその取引コードが何を意味するのかを検討してみましょう。これらの目的のために、ここでも小さな表の形式を使用します。

ここで、セクション No. 5 の VAT 申告において取引タイプ コードが何を意味するかを検討してみましょう。同様に、小さな表を使用します。

セクション No.5 の取引コード

これらは VAT 申告書のセクション 4 のトランザクション コードです。 関連指標の反映は、検討中の報告文書のセクション No. 7 の構造にも規定されていることに注意してください。 このニュアンスをより詳細に研究することは有益です。

セクション 7 に記録されるコード

ロシア連邦財務省の基準に従って、VAT 申告のセクション 7 の次の取引コードを適用できます: 1010823; 1010800。これらのコードは、管轄当局が新しいコードを開発し、それを申告手順に含めるまで使用できます。 同様に、VAT 申告書などの文書に含まれるセクション 7 だけが規制されるわけではありません。セクション 5 および 6 に基づく取引コードは、サブセクションで規定される手順の枠組み内で規制されます。 9.2 第 1 条。 ロシア連邦税法第 164 条も、まだ個別に策定されていません。 したがって、コード 1011417 を代わりに使用して、VAT 申告書のセクション No. 4 の対応するトランザクションを反映することもできます。

売上帳の取引タイプ コードは、VAT の対象となる取引の内容をコード化する特別なコードです。 私たちの資料から、これらのコードをどこで入手できるか、また特定の状況でそれらを適用する方法を学びます。

ご注意ください！ 2019年に売上帳簿に変更が加えられました。

なぜトランザクションタイプをコード化するのでしょうか?

VAT 取引タイプ コードの完全なリストを見つけるには、以下を調べる必要があります。

• 2016 年 3 月 14 日付連邦税務局命令の付録 No. ММВ-7-3/136@。
• 2018 年 1 月 16 日付けの連邦税務局の書簡の添付書類 No. SD-4-3/480@。
• 2018 年 1 月 16 日付けの連邦税務局の書簡 No. SD-4-3/532@。

コードはユニバーサルであり、売上帳 (追加シートを含む) だけでなく、次の用途でも使用することを目的としています。

• 購入本とその追加リストに含まれます。
• 受信および発行された請求書のログ。

請求書仕訳帳に記入する必要がある人は、この資料から確認してください .

オーダー MMV-7-3/136@ は 24 個のコード (01 から 32) を解読し、それぞれが VAT の計算に関連する特定の操作を示します。 出荷はコード 01 または 10 (商品が有償で販売されたか無償で譲渡されたかによって異なります) に対応し、コード 18 は売上調整に使用されます。前払いを反映する場合はコード 02 が使用され、前払いを返金する場合はコード 02 が使用されます。 22. 税務代理人、手数料代理人、開発者などの個別のコードもあります。一部の中間コード (03-05、07-09、11-12) は使用されません。

SD-4-3/480@ という文字にはコード 33-34 および 41-44 が含まれており、これらは第 8 条第 8 項に指定されている税務代理人を対象としています。 ロシア連邦税法第 161 条 (原皮および金属スクラップを購入する場合)。 レター番号 SD-4-3/532@ にはコード 37 ～ 40 があり、0% レートを拒否した輸出業者に使用が推奨されています。

会計記録およびレポートでコードを使用すると、取引の内容に関する情報を便利な形式で表示できます。

• 使用するため。
• 転送。
• ストレージ;
• 自動処理。

バッチにそのようなコードが複数ある場合に、売上帳に製品タイプ コードを示す方法を参照してください。

次のセクションでは、2019 年の売上帳で最も頻繁に使用されたコードについて詳しく説明します。

売上台帳の VAT 関連コード 21 と購買台帳のコード 02 の共通点は何ですか?

売上帳のトランザクション コード 21 は、トランザクションを反映するために使用されます。

• VAT 率 0% で課税されます。
• VATの復活に関連して。

コード 21 は売上帳のエントリにのみ使用され、購買帳のコード 01、02、13、25 の対応するエントリを想定します。

例

LLC「TC「Lion」」は、PJSC「Anaconda」からティーウェアを購入し、その小売店を通じて販売しています。 サプライヤーとの契約条件に従って、商品は 5% の前払いでのみ発送されます。

受け取った前払いごとに、Anaconda PJSC は LLC ショッピング センター リヨンに請求書を発行し、買い手は取引タイプ コード 02 で購入帳に請求書を登録します (ロシア連邦税法第 171 条第 12 条、第 172 条第 9 条)。 。

コード 21 は、ティーウェアが TC リヨン LLC の倉庫に到着したときに、TC リヨン LLC の売上帳に入力されます。この時点で、以前は前払い請求書で控除対象として認められていた VAT を復元する操作が反映されています。

この記事では、前払いを受け取った場合の請求書の発行方法について説明します。 「2018年～2019年前払い請求書発行ルール」 .

2019 年におけるコード 26 の使用のニュアンス

会社が報告期間中に仕事やサービスを販売した場合は、コード 26 を売上帳に記録する必要があります。

• VAT 納税者ではない人 (個人など);
• VATが免除されている企業および個人起業家。

コード 26 は、その後の発送（作業の遂行、サービスの提供）のために上記の人物から前払いを受け取った場合にも適用されます。

コード 26 による売上帳への入力は、概要文書 (請求書、レジ管理テープ (Z レポート)、BSO) に基づいて行われます。

ほとんどの納税者にオンライン レジの使用が義務付けられることにより、売上帳記入プロセスに一定の調整が加えられます。

納税者が最新のレジ (オンライン レジ) を使用して商品を現金で販売する場合、2019 年の売上帳のコード 26 に沿って取引を記録するための基礎は、Z レポート (EKLZ を備えたレジの最終レポート) ではなくなります。 ）。 これは、EKLZ がオンライン レジでは利用できないためです (より高度なメモリ モジュールであるフィスカル ドライブに置き換えられます)。

オンライン レジの Z レポートに代わるものについては、「オンライン レジを使用するときに Z レポートは必要ですか?」の記事を参照してください。 。

例

LLC「TC Lyon」は卸売と小売を行っています。 2019年4月には顧客である個人向けに茶道具の販売を開始した。

当社は現金を小売で取引しているため、販売ごとに請求書を発行しない権利を有します（ロシア連邦税法第 168 条第 7 項）。

TC LLC のコード 26 に基づく売上帳への入力は、レジ制御テープに基づいて行われます。 同時に、列 7「購入者の名前」には一般化された購入者のグループ (個人) が反映され、列 8「購入者の TIN/KPP」にはダッシュが入力されます。

個人の購入者が銀行カードで支払う場合、この支払い形式は非現金として認識されるため、販売者（Shopping Center Lyon LLC）は請求書を発行する必要があります（ロシア連邦税法第 168 条第 3 項）。

この状況では、売上帳への記入もコード 26 を使用して行われますが、その基礎となるのは連結請求書であり、課税期間の結果に基づいて 1 部で発行できます (財務省の通知) 2014 年 4 月 1 日付ロシア第 03-07-09/14382 号）。

実装調整（コード18）

売上帳に取引タイプ コード 18 のエントリを記録する根拠は、出荷された商品 (作業、サービス) のコストが減額されたときに売り手が買い手に発行する調整請求書です。

たとえば、次の場合に売上原価が減少する可能性があります。

• 製品の価格（関税）。
• 納品の数量（体積）。

調整請求書を発行するためのすべてのケースと条件は、資料「調整請求書とは何ですか?いつ必要ですか?」に記載されています。 。

例

PJSC Anaconda は、2019 年 6 月に買い手の TC Lyon LLC に対して、先月の出荷に対する調整請求書を発行しました。 売上原価の減少額は 289,000 ルーブルに達しました。 (VAT RUB 44,084.75 を含む)。

このトランザクションの両方の取引相手は、次の順序でトランザクション タイプ コード 18 を適用します。

• LLC「TC Lyon」（買い手）は、受け取ったCSFを289,000ルーブルの金額で売上帳に登録します。 (VAT RUB 44,084.75 を含む);
• PJSC「Anaconda」（販売者）は、CSF のコピーを同じ金額で購入帳簿に反映します。

コード03ってどういう意味ですか？

コード 03 は 2016 年以降キャンセルされました。MMV-7-3/136@ には、このタイプの操作に対応するコードはありません。 2016 年 7 月 1 日まで、このコードは以下を反映するために使用されていました。

• 買い手による売り手への商品の返品。
• 買い手が返品した商品の売り手による受領書。

商品を返品する場合の書類作成と付加価値税の計算の微妙な違いについては、「サプライヤーに商品を返品する際の付加価値税の計算手順は何ですか?」の資料を参照してください。 .

削除されたコード 03 の代わりに、現在は他の 3 つのコードが使用されています。

• 01 - 商品は VAT 支払者によって返品されました。
• 16 - 商品は VAT を支払っていない企業または個人起業家によって返品されました。
• 17 - 商品が個人から返品されました。

売上帳に無効なコード 03 を指定すると、エラーとみなされます。 さらに、税務当局と納税者の両方にとって困難が生じる可能性があります（これについては後で詳しく説明します）。

取引タイプ コードが売上帳にない場合、どのような結果が生じる可能性がありますか?

VAT 申告書は電子形式でのみ税務当局に提供され、売上帳からの情報は別のセクションとして含まれます。 したがって、売上帳のエラーは自動的に VAT レポートのエラーを意味します。

売上帳の「作業種類コード」欄のコードの欠落または誤った表示：

• 税務当局の場合 - 特定の商取引を特定したり、取引相手のデータと比較したり、控除の合法性を正当化したりすることはできません。
• 納税者にとって - VAT 申告書を提出する際に問題が発生し (コードのない申告書は、税務当局が電子申告を受け取る特別なオペレーターのプログラムによって見逃される可能性はありません)、付加価値の控除が拒否される原因になります。税。

コードが間違っていると取引相手のデータとの不一致が生じる可能性があり、管理者からの要求に応じて追加の説明が必要になります。

売上帳にコードを正しく表示するには、業務を正しく分類し、売上帳の 2 列目の正しい入力を管理するだけでなく、この問題に関する法律の変更を定期的に監視する必要があります。

結果

売上帳に取引タイプ コードを反映するには、多くの連邦税務局文書のコードが使用されます。 出荷はコード 01 で暗号化され、販売を調整するために、キャンセルされたコード 03 の代わりにコード 01 (商品が VAT 支払者によって返品された場合)、コード 16 または 17 (商品が VAT 支払者によって返品された場合) が使用されます。それぞれ VAT 回避者または個人）が使用されます。 販売帳簿にコードが誤って記載されていると、取引相手のデータとの不一致が生じる可能性があり、管理者の要求に応じて追加の説明が必要になります。