領収書と経費を登録する仕訳帳。 現金書類の登録ジャーナル。 現金書類登録簿の構造

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入出金書類を登録するための仕訳帳は、経理部門が入出金の現金注文書やそれらに代わる給与計算書（決済・支払い）明細書、金銭発行申請書、請求書などを組織の現金に振り替える前に登録するために使用されます。机。
統一フォーム No. KO-2 は、1998 年 8 月 18 日付けのロシア国家統計委員会令第 88 号によって承認されました。

(Business.Ru プログラムで自動的に書類を記入することで、エラーなく書類を提出でき、2 倍の速度で提出できます)

KO-3充填サンプルダウンロード（Excel）：1ページ目 2ページ目

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KO-3 登録ログの正しい記入方法

仕訳帳はレジ係または他の会計従業員が記入する必要があります。 KO-3 のタイトル ページには次の内容を含める必要があります。

組織に割り当てられた OKPO コード、

組織名、

割り当てられたコードを示す組織の構造単位の名前 (コードが割り当てられていない場合は、ダッシュが配置されます)。

登録ログの保存期間
- このジャーナルの管理を担当する従業員の役職とフルネーム。

ジャーナルワークシートを完成させる。
ワークシートは、受信ドキュメントと送信ドキュメントの 2 つの部分で構成されます。 列 1 ～ 2 および 5 ～ 6 は日付と文書番号を示します。 列 3 と列 7 は、レジで受け取った、またはレジから発行された現金の金額を示します。 列 4 と列 8 は、資金の受け取りまたは発行の操作を説明する簡単なメモ (たとえば、2012 年 7 月の給与、前払い金の返還など) を示します。

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企業の会計は、RKO（現金受領書）、給与計算書、PKO（現金受領書）、買掛金、給与明細などの文書を作成しなければ維持できません。 すべての書類を会計処理するには、入出金書類の登録仕訳帳が必要です。これにより、任意の期間の最終残高の計算が簡素化され、書類の流れが制御されます。

現金の入出金書類を記録するための仕訳帳が必要な理由と誰が必要ですか?

現金の入出金書類を登録するための仕訳帳には、KO-3 という番号で統一されたフォームがあります (OKUD によると、フォーム番号 0310003)。 この文書は手動で記入することも、コンピューター技術を使用して記入することもできます。

本の後続のシートも同じデザインで、列が印刷されており、記入されています。 次のように：

• 1 は受け取り注文の登録日を示します。
• 2 - 文書番号;
• 3 - 資本化された資金の正確な金額。
• 4 - 資金源、メモ。
• 5 - 支出命令が発行された日付。
• 6 - 文書番号;
• 7 - 使用された資金の量。
• in 8 - 資金が誰に向けられているか、何に使われているかを示すメモ。

それが何であるか、およびその記入方法は、リンクにある出版物で読むことができます。

現金書類登録簿は、次のようなすべての入出金現金書類がレジに転送される前に記録される会計仕訳帳です。

PKO、RKOに代わる書類（給与明細、通貨発行申請書等）

フォーム KO-3 の記入手順

フロントページ:

「組織」行。組織名が表示されます（例：LLC「キャロット」）。 帳簿が個人起業家によって記入されている場合は、そのことを示します（たとえば、個人起業家 Sergeev P.P.）。

下の行は、組織内の構造単位の名前とコードを示します。 構造上の区分がない場合は、ダッシュが追加されます。

「OKPO に従ってコードを記述する」という行。 OKPO コードは、Rosstat からの通知のデータに従って示されます。

シートの真ん中に KO-3 フォームが設​​計された期間と、ジャーナルの管理責任者のフルネームが示されます。 通常、新年の初めに新しい雑誌が創刊されます。

インサートシートは 2 つの部分に分かれています。左側は入金書類 (列 1 ～ 4)、右側は出金書類 (列 5 ～ 8) です。

コラム「メモ」。誰からお金を受け取ったのか、誰に発行されたのか、受け取り/発行の根拠など、取引の内容が示されます。 その他の入力項目はすべて直感的に行うことができます。

一次文書の統一形式は、数年前の 2013 年に必須形式としての地位を失いました。 ただし、この変更は現金書類には影響しませんでした (財務省情報 No. PZ-10/2012)。 同時に、現金の入出金書類を記録するための日誌（以下、日誌ともいう）の統一様式は必須ではない。 この文書は連結会計登記簿であるため、その形式は企業が独自に承認することができます。

統一されたフォーム

登録ジャーナル No. KO-3 の統一形式は、1998 年 8 月 18 日のロシア連邦国家統計委員会決議第 88 号によって承認されました。

このフォームは、現金注文やその代わりに使用される文書 (給与明細など) を企業のレジに転送する前に記録するために、経理部門によって使用されます。

2 つの部分から構成されます。 最初の部分 (左側) には、受信した現金注文に関する情報が表示され、2 番目の部分 (右側) には、送信された現金注文に関する情報が表示されます。

仕訳帳には、指定された各現金書類に関する次のような情報が記録されます。

• 日付と文書番号。
• 和;
• メモ (たとえば、操作の要点を簡単に書き留めることができます)。

入出注文に番号を割り当てる手順は、これらのタイプの現金書類ごとに個別にする必要があることを考慮する必要があります。

企業によって承認されたログブック フォーム

2011 年 12 月 6 日の連邦法第 402-FZ「会計について」第 10 条の第 5 部に基づき、このような形式の統合登録簿の承認は、主任会計士または会計士の推薦に基づく企業責任者の特権です。会計を行う権限を与えられた別の人。

この記事の第 6 部によると、そのような登録は紙および (または) 電子媒体で維持されます。 電子フォームの維持は、電子署名で署名されている場合にのみ許可されます。

入出金書類の登録仕訳帳用の統一フォーム（フォームと入力サンプルはこちらからダウンロードできます）と独自に承認されたフォームのどちらかを選択する場合、企業は、その作成と承認にかかる時間と人件費のみを見積もる必要があります。形状。

また、企業が指定された文書を保管していない場合、管理責任を負うことはできないことにも注意してください。

ご存知のとおり、お金は数えることが大好きです。 このプロセスは、文書による証拠がなければ実行できません。 これに関連して、ロシア連邦の法律は、すべての金融取引に付随する文書の形式とその実行基準を確立しました。

企業と各省庁との間の、いわゆるコミュニケーションを容易にするために、統一された書式や様式が採用されています。 古い新聞の余白やボロボロのノートに書かれたメモを整理するのに、監督者がどれだけの時間と労力を費やす必要があるか想像することさえ困難です。

すべての重要な財務取引は、経理部門からの書面による命令に基づいて、会社のキャッシュデスクを通じて実行されます。 レジ係は、預けられた現金の状態に責任があり、あらゆる商取引の完了を示す書面による証拠とみなされるものによって、自分の行動に責任があります。

領収書と経費の現金文書: 概念と目的

会社のレジで受け取った資金は記録されます (PKO)。 およびレジ担当者 (RKO) によってそれぞれ発行されます。 消耗品の代わりに、レジからの現金の支払いの注文、または金融の発行のアプリケーションを提供することができます。

このような各文書には、 デジタルコードを使って、管理文書の全ロシア分類子 (OK 11-93) に従って割り当てられます。

現金報告書類には次のものが含まれます。 必要な詳細:

• 会社名および住所。
• 操作の性質。
• 取引に関与する当事者。
• 編集（トランザクション）の日時と文書のシリアル番号。
• 現金の金額（数字と文字数）。
• 責任者のフルネームと署名。

現金に関する書類は、経営陣の書面による命令によって任命された従業員によって経理部門で作成されます。 その後、それらは取引のためにレジ係に渡されます。 次に、彼は財務を発行する前に、文書が正しく作成されていること、および管理者（主任会計士、取締役など）の署名が本物であることを確認する義務があります。

レジ係が現金を受け取ったら、カウンターフォイルに署名して金額を支払った人に手渡さなければならず、この人が署名した注文自体はレジ係に残ります。 消耗品には資金を受け取った人の署名があり、「支払済み」のスタンプが押してあります。そうでないと、支払いの事実を証明することができません。

勤務シフトを終了する前に、消耗品と収入に基づいて計算されます。 現金残高会社のレジでは、次の式に従って計算されます。

ONKS = ONNS + 収入 – 支出、
ここで、ONKS はシフト終了時の財務残高です。
ONNS – シフト開始時の財務バランス。

収入は、勤務シフトにおけるすべての現金および現金資産の合計値であり、消費は、それぞれ、すべての現金および現金資産の合計値です。

再計算された実際の現金は、書類上の残高と 1 ペニーずつ一致する必要がありますが、一部の機関では一定の金額の誤差が許容されます。 このような文書の再翻訳や取り消し線は許可されません。誤りがあった場合、文書は清算され、再発行されます。

PKO の使用については、次のビデオで説明されています。

雑誌の目的

レジ係に渡す前に、この文書またはその文書を現金入​​出金仕訳帳に登録する必要があります。 記録は、経理担当者または会社の長の命令によって定められたその他の責任者によって行われます。

これは、レジ係が偽造文書を入手したり、資本が不正に使われたりすることを確実に防ぐために行われます。 勤務シフトの終わりに、登録された書類と注文が照合され、それに基づいてレジ担当者は 1 日を通して行動します。

組織ごとに定められている 現金限度額を超えることは固く禁じられています。 この制限を超える現金はすべて銀行に保管しなければなりません。 限度額は中央銀行によって決定され、企業経営陣と個別に協議されます。

ログブックの維持を使用すると、レジ内の現金残高をいつでも確認できるため、検査中の規制当局の作業が容易になり、迅速化されます。

金融取引の規制ロシア連邦中央銀行の特権であり、現金書類を作成する際にすべての機関を指導する規制を承認しています。

以下の規定があります。

• ロシア連邦で現金取引を行う手順。
• ロシア連邦の領土内で現金の流通を組織するための規則。

ターゲットこれらの規制は明白です。ロシア連邦内で通貨資本を扱うための一般規則を定義し、登録ジャーナルを維持することで、確立された手順を遵守し、報告を簡素化し、一次文書の偽造や紛失を回避することができます。

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デザインルール

仕訳帳は、会社の定款によって定められた期間に開始されます。 すべてのページに番号を付け、企業のシールを貼らなければなりません。

フロントページ家計簿には確かに特定の情報が含まれています。

に関して 貯蔵寿命、登録簿は標準的な管理アーカイブ文書を指し、報告期間の終了日（仕訳帳の保存終了日）から5年間企業で保管する必要があります。

2011 年 6 月 12 日付けの連邦法第 402 号によると、同社はアーカイブ文書を保管するための最適な条件を作成し、規制当局の最初の要求に応じて提供する義務があります。

物議を醸す問題や法的手続きが発生した場合、そのような文書は、すべての状況が解明され、法的手続きが終了するまでアーカイブに保管されます。

ルール違反者現金の規律と金銭取引の実施は、罰金という形で行政責任の対象となります（ロシア連邦行政犯罪法第 15 条第 1 条）。

• 役人の場合は4〜5千ルーブル。
• 組織および法人は4万から5万ルーブル。

これらの数字は、現金書類の秩序を維持し、報告におけるさまざまな誤解や誤りを避けるための説得力のある要求です。

1C でジャーナルに記入する手順は、次のビデオ レッスンで説明されています。