340 行目に記入することはできません。VAT 申告書を確認します。 誰が所得税を申告しなければなりませんか?

企業は、検査によって定められた各報告期間の終了時に、国に支払った金額を記載した申告書を集計し、税務当局に提出することが法律で義務付けられている。 この金額は、レポート期間の行 210 に入力するときに別の列に表示されます。 この列は、企業が前払いの形で国に支払う金額を示します。

210行目は何で構成されていますか?

宣言者は独自に支払い額を計算し、組織に規定された率に基づいて前払いされます。 レポート期間の開始から終了まで計算されます。 これはアートに記載されています。 税法第 1 条。 納税者のグループによってすでに発生し支払われた所得を受け取る場合、その金額が申告書に記載されない例外的なケースがあります（税法第 286 条第 4 項、第 5 項）。

宣言自体の行 210 には、企業が受け取った収入と予算への貢献が示されています。 210 行目から 230 行目の指標は、組織の実際の損益を反映していません。 線自体は、会社が月ごとまたは四半期ごとに税金を支払う方法を示します。 他のセクションにデータを正しく入力すれば、210 行目自体は入力時に問題が発生することはありません。 すでに入力されているデータに基づいて、行 210 のインジケーターが生成されます。

210行目へのデータ入力シーケンス

第 286 条第 2 項によれば、報告期間の終了時に、すべての宣言者は申告書を記入し、税金を国家予算に移管します。 1 つのレポート期間で次の金額が発生します。

• 前払いは、当期の第 1 四半期に月に 1 回支払われます。 これは、前期間の最終四半期に支払われるべき支払額と同じです。
• 毎月の支払いは、現在の期間の第 2 四半期に予算に対して支払われます。 これは、今年の第 1 四半期に発生した前払い額の 1/3 に相当します。
• 支払いは毎月、第 3 四半期の予算に合わせて支払われます。 これは、6か月間に発生した金額の差の1/3に相当します。
• 第 4 四半期に支払われる月々の支払いは、6 か月と 9 か月で発生した金額の差の 1/3 になります。

つまり、次のように指定できます。

Vesna LLC 会社は、前払い金額に分割して毎月送金を行っています。

1㎡当たりの月々前払い額 今年の総額は判明しており、30,000ルーブルに達します。 そのうち:

• 3,000 ルーブルは連邦財務省に寄付されます。
• 27,000 ルーブルは地方財務省に寄付されます。

第 1 四半期を通じて、同社は法律で定められた期限内に異動を行いました。 第 1 四半期全体を通じて、Vesna LLC は次の金額の前払いを支払いました。

• 3,000*3 = 9,000 が連邦財務省に送金されます。
• 27,000*3 = 81,000 が地方予算に適用されます。

第 1 四半期の終わりに、会社は 100,000 の収入を受け取ります。その後、前払い、つまりその金額は (100,000 * 20% 行 180) 20,000 ルーブルです。 そして、控除額は次のように計算されます。

• 100,000*2% 行 190 = 2,000 連邦予算への拠出。
• 100,000*18% 行 200 = 18,000。

第 1 四半期中に、Vesna LLC は支払いの変更を税務署に通知しました。 第 2 四半期以降、組織の収入が 1,500 万ルーブルを超えなくなったため、毎月の前払いを停止しました。

何らかの理由で会計士が第 1 四半期の申告書に記入するときに 210 行目に記入し、同時に毎月の支払いを取り消す申請書が提出された場合、税務署は支払いを期待します。 反転操作を実行するには、その旨を検査官に通知する必要があります。 これは税法第 286 条に基づくものです。 条項3。

サンプルの記入方法

すべての未払所得税 (行 210) は、毎月または四半期ごとに支払われます。 このデータは、ドキュメントの行 210、220、230 に反映されます。宣言では、これはシート 2 です。宣言の 210 行目に入力するときに発生するエラーを回避するには、次の式を使用することもできます。

• D(1Q) L02S210= D (昨年) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 か月) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(年)L02S210=D(9ヶ月)L02(S180+S290);

比例支払 (前払い) を計算するときに、それがゼロまたはマイナスになった場合は、その四半期に前払いが行われなかったことを意味します。 税法第 2 条に基づく。 287 第 1 条では、期間中に支払われた前払金は、報告期間の終了時に支払ったときにカウントされます。

1 報告期間は 1 年を意味します。 報告期間は、それぞれ第 1 四半期、半年、9 か月、1 年とみなされます。 したがって、期末の支払いは次の期末の税金として計算されます。

9 か月および第 4 四半期の支払いが少ない状況が発生した場合、納税者は国庫に過少額を支払う可能性があります。 2 つの期間の差から生じる金額は、負債の削減に充てられます。

収入が増加した場合、四半期前払いを発行していた企業は月払いに切り替える必要がある。 企業の利益が 1,500 万ルーブルを超える場合、組織は毎月前払いする義務があります。

9 か月分の所得税申告書に、320 ～ 340 ページの前払金が反映されていない場合、申告書を再提出する必要がありますか?

はい、組織が申告書のシート 02 の 290 ～ 310 行目で 2016 年の第 4 四半期の毎月の前払いを 9 か月間積み立てており、2017 年においても組織が所得税の支払者である場合は、以下を作成する方がよいでしょう。 9 か月間更新された申告書を提出してください。 シート 02 の行 320 ～ 340 は、第 1 四半期の前払いを反映しています。 その年の宣言では、290 行目から 340 行目は記入されていません。

所得税申告書の作成と提出方法

290 ～ 340 行目 次の四半期に進みます

次の式を使用して、行 310 で地域予算への前払いを計算します。

290 行目、次の式を使用して計算します。

金額がマイナスまたはゼロの場合、前払いを送金する必要はありません。

320 ～ 340 行目では、翌年の第 1 四半期の前払い額を表示します。 これらの行は年に 1 回完了する必要があります。

• 組織が前四半期に受け取った利益から毎月所得税を振り替える場合は、9 か月間申告します。
• 1月から11月までの申告では、組織が実際の利益に基づいて毎月所得税を振り替える場合、翌年からは前四半期に受け取った利益に基づいて毎月納税する予定です。

年次申告書には、翌年の第 1 四半期の前払金を含めないでください。 結局のところ、年次申告は 3 月 28 日まで提出可能です。 この時点までに、組織は 1 月、2 月、3 月の前払いを予算に振り込んでいる必要があります。 また、事前に申告をしなかった場合、支払いは「不明」に該当し、会計担当者が税務署に説明する必要があります。

行 330 では連邦予算への前払い額を、行 340 では地方予算への前払い額を示します。

次の式を使用して、行 320 で毎月の前払いの合計金額を計算します。

重要：来年も組織が利益納税者であり続ける場合は、今年度の指標に基づいて 320 ～ 340 行目に記入します。 たとえ申告日時点で翌年第1四半期の利益額や税額が異なることがわかっていたとしても。 特に、次の場合には、今年の指標に基づいて第 1 四半期の毎月の前払金を計算する必要があります。

• 1 月 1 日から、組織は優遇税率で所得税を支払う権利を持ちます (たとえば、自由経済圏の参加者になります)。
• 年末には組織は損失を被ることになります。
• 1月1日から、この地域では軽減税率が導入されます。

これは規定から導き出されます

「所得税の前払金の計算」 これは、未払所得税の前払いに関する申告書のシート 2 とセクション 1.2 に簡単に記入できる計算式を提供します。

課税標準（シート 02「所得税の計算」の 120 行目）と報告期間の計算された税額の合計（シート 02「所得税の計算」の 180,190,200 行目）を決定した後、次の報告期間と追加税額が計算または減額されます。

所得税申告書の記入宣言書のシート 02 およびセクション 1.2 の、支払われる月々の前払い額を反映する行 290、300、310、320、330、340 は、数式を使用して記述できます。

数式を記述するための規則:

s№ - 宣言行番号。

L№ - 申告シートNo.

Pr№ - 宣言シート No. への添付ファイル

D (期間) - 括弧内に示された期間の所得税申告書。

期間には次の値を使用できます: 1Q - 第 1 四半期、p/y - 年の前半、9 か月 - 9 か月、年 - 年。

たとえば、上記の記号に基づくと、第 1 四半期の申告書シート 02 の付録 5 の 120 行目は、次のような記述になります。 D(1Q)L02Pr5s120

現在の報告期間の次の四半期に支払われる前払金に対する所得税申告書を記入します。

行 290「現在の報告期間の次の四半期に支払われる月々の前払い額」/L02S290。

D(1kv.)L02S290=D(1kv.)L02S180;

D(p/g)L02s290= D(p/g)L02s180-D(1kv)L02S180;

D(9 か月)L02s290= D(9 か月)L02S180-D(p/g)L02S180;

インジケーターの相互接続:

L02s290= L02s300 + L02s310。

300 行目「連邦予算を含む」/L02S300

D(1kv)L02S300=D(1kv)L02S190;

D(p/g)L02S300=D(p/g)L02S190-D(1kv)L02S190;

D(9 か月)L02S300=D(9 か月)L02S190-D(p/g)L02S190;

インジケーターの相互接続:

報告期間の 300 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 120、130、140 行目に転送されます。

310行目「ロシア連邦の構成主体の予算へ/L02s310」

D(1kv)L02S310= D(1kv)L02S200;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200;

D(9 か月)L02S310=D(9 か月)L02S200-D(p/g)L02S200;

インジケーターの相互接続:

報告期間の 310 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。

シート 02 の 310 行目に反映されている宣言は、親組織および各部門によってロシア連邦の構成主体の予算に支払われる前払金に分配されることを考慮する必要があります。 所得税の前納、親組織および各部門が支払う金額は、シート 02 の付録 5 の 120 行目に反映されています。

D(1kv)L02s310=D(1kv)L02S200=D(1kv)∑L02Pr5S120;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200=D(p/g)∑L02Pr5S120;

D(9 か月)L02S310=D(9 か月)L02S200-D(p/g)L02S200=D(9 か月)∑ L02Pr5S120。

インジケーターの相互接続:

L02Pr5S120 に反映され、3 で除算された金額は、宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。

セクション 1.2 およびシート 02 の付録 5 は、個別の部門を考慮しない親組織と、個別の部門ごとの両方に記入されます。

別紙5～シート02の記入手順はこちらをご覧ください。

次の課税期間の第 1 四半期に支払われる前払金について所得税申告書を記入します。

行 320 「次の課税期間の第 1 四半期に支払われる月々の前払い額」/L02S320

D(年)L02S320=D(9ヶ月)L02S180-D(s/g)L02S180=D(9ヶ月)L02S290

インジケーターの相互接続:

L02S320= L02S330 + L02S340

330 行目「連邦予算を含む」L02s330

D(年) L02S320=D(9ヶ月)L02S190-D(s/g)L02S190=D(9ヶ月)L02S290

インジケーターの相互接続:

報告期間の 330 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 120、130、140 行目に転送されます。

340行目「ロシア連邦の構成主体の予算へ」/ L02s340

個別の部門が存在しない場合:

D(年)L02S340=D(9ヶ月)L02S200

インジケーターの相互接続:

報告期間の 330 行目の金額を 3 で割った値は、同じ期間の宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。

別々の部門がある場合:

それを考慮する必要があります 所得税の前払い宣言のシート 02 の 340 行目に反映されているこの金額は、親組織および各部門によってロシア連邦の構成主体の予算に支払われる前払金に分配されます。 所得税の前納、親組織および各個別部門が支払う金額は、シート 02 の付録 5 の 121 行目に反映されています。

D(年)L02S340=D(9ヶ月)L02S200-D(p/g)L02S200=D(年)∑L02Pr5S121;

インジケーターの相互接続:

L02Pr5S120 に反映され、3 で除算された金額は、宣言のセクション 1.2 の 220、230、240 行目に転送されます。 セクション 1.2 およびシート 02 の付録 5 は、個別の部門を考慮しない親組織と、個別の部門ごとの両方に記入されます。

この記事では、前払金の所得税申告書を記入するためのアルゴリズムを示しました。

申告書のシート02「所得税の計算」の次のステップは、未払いの所得税の金額を決定することです。 計算方法と所得税​​申告書への反映方法をご覧ください。

2018 年、所得税申告書の 041 行目の記入は多くのあいまいさを引き起こすため、所得税申告書のシート 02 の付録 2 の 041 行目にどの税金を反映するか、また会計士が保険をいつ反映するかについて詳細な指示を作成しました。リターンのプレミアム。

所得税申告書シート 02 の付録 2 の 041 行目

利益申告書は、2016 年 10 月 19 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-3/572 によって承認されたため、2018 年の利益報告は昨年と同様に行う必要があります。 この変更は、特にシート 2 の付録 2 の行 041 に影響を与えました。今度は、社会保険基金に支払われる保険料 (傷害の場合) を除くすべての保険料の支払いを含める必要があります。

重要！税務当局は監査中に、「収益性の高い」収入が付加価値税基準と一致しない理由の説明を要求します。 矛盾が正当化され、説明が容易になる場合について検討しました。 gを使用してください

2018 年に考慮すべき税金について 041 行目

2018 年の所得税申告書の付録 2 の行 041 には、各段落で言及されている税金が含まれています。 第1条第1条 264 ロシア連邦税法。 これらは製品の製造と販売に関連して国に支払われる金額であるため、利益の額が減少します。 特に、そのような支払いには次のものが含まれます。

• 関税、
• 物件費、
• 保険料。

041 行目の税金の詳細については、表を参照してください。

付録 2 の 041 行目をシート 02 に記入します。

2018 年のシート 2 の付録 2 の行 041 に記入することは、この列に含める税金と拠出金を正確に知っていれば、思ったほど難しくありません (上の表を参照)。 次の規則にも従う必要があります。

• 行 041 は、所得税申告書に間接税、特に企業がその他の経費として考慮する手数料や拠出金を反映することを目的としています (2017 年 4 月 11 日付けの連邦税務局の手紙 No. SD-4-3/6877) @);
• 報告期間中の未払いの料金、拠出金、および前払いの金額を入力します。

重要！会社の会計方針を確認して、すべての節約方法を使用しているかどうかを確認してください。 さらに、2018 年 1 月 1 日より、当社は追加の有利な条件を提供する権利を有します。 「アカウント」を変更するか、新しいドキュメントを承認します。

• すべてのデータは発生ベースで反映されます。
• 行 041 の合計金額は、行 040 の他の列 (間接税) とともに含める必要があります。

041行目の記入例

所得税申告書の 041 行目に何を記載する必要があるかをよりよく理解するために、例を示した小さなサンプルを作成しました。

例。 041行目に記入してください

次の初期データを考えてみましょう。

*これは、2018 年第 2 四半期の所得税申告書のシート 2 の付録 2 の 041 行目に入力する金額です。

注意！他のレポート期間の行 041 に入力する場合、すべてが同じ方法で行われ、対応する期間のデータのみが変更されます。

• 支払う。
• 来年から前払いの送金方法が四半期ごとの追加料金付きの月次送金に変更される場合、送金が可能になります。

320行目：どの期間に記入するか

四半期末に追加支払いを伴う月々の前払いを行う組織は、報告年の 9 か月分の申告書のシート 02 の行 320 に記入します。

「実際の」前払いを支払っているが、四半期末に追加支払いを伴う月払いに切り替える予定の組織は、申告書の 320 行目に 11 か月分 (1 月から 11 月まで) 記入する必要があります。

他の報告期間および年度末の申告では、シート 02 の 320 行目にダッシュが配置されます。

所得税申告書の 320 行目: 記載する金額

行 320 の意味は、前払いの支払い方法によって異なります。

ゼロ未満またはゼロに等しい値を受け取った場合は、行 320 にダッシュを入れる必要があります。つまり、報告四半期に続く年の第 1 四半期には毎月の前払いは行われません。