固定資産税申告書の記入方法は？固定資産税申告書の記入例はどのようなものですか?

この記事では、固定資産税申告書の記入方法に関する質問への答えを示します。申告書の記入例をご覧になったり、固定資産税申告書自体をダウンロードしたりすることもできます。

申告書は3月30日までの納税期間の終了時に提出されます。ロシア連邦の構成主体に報告期間がある場合、納税申告書は前払金の計算とともに各報告期間の終了時に提出しなければなりません（4月30日まで、7月30日まで、10月30日まで）。

固定資産税申告書の記入ルール

申告書に記入するときは、次の規則に留意する必要があります。

新鮮な最新の申告書を使用してください (頻繁に更新され、一部の行が追加され、一部が削除されます。これを追跡する必要があります)。
すべての金額は完全ルーブルで書かれ、コペイカは四捨五入されます。
申告書を手動で記入する場合は、すべての文字と数字を大きくはっきりと記入してください。
ダッシュは、塗りつぶされた行と空の行の両方の空のセルに配置されます。
申告はコンピュータまたは手動で完了することができ、税務署に直接提出したり、郵送または電子的に送信したりすることができます。
組織の固定資産税の納税申告書の記入手順を記入する際に参考にしてください。これは、申告書の各ページと各行のデザインを詳細に説明する公式文書です。記事の最後で、この文書を宣言フォーム自体とともにダウンロードできます。

団体の固定資産税申告書の記入例

ドキュメントフォームは、タイトルページと 3 つのセクションで構成されます。

セクション 3 は、ロシア連邦に常駐代表事務所を持たない外国組織によって記入されます。これらの組織はタイトルページとセクション 1 にも記入します。

外国の組織を含む他のすべての組織は、タイトルページと最初の 2 つのセクションのみに記入します。

2012 年、つまり課税期間のレポートを提出する組織 Confectioner LLC の固定資産税申告書を作成する例を示します。さらに、Confectioner LLC は 2012 年を通じて四半期ごとに前払いを支払いました。

申告書のタイトルページは標準であり、納税者と報告期間に関する一般情報が含まれています。

一番上は組織の TIN/KPP です。
「調整番号」 – 初めて報告する場合 – 「0」、その後申告が調整された場合は、それに応じて「1」、「2」などになります。
「課税期間」-「34」は暦年に対応します。
次に、記入手順の付録 No. 3 から引用した、報告年、税番号、会計コードを示します。
次に、組織の名前、その活動コード OKVED を書き込みます。
再組織があった場合は、「再組織フォーム」（付録 No. 2 より）の行と再組織された組織の TIN/KPP を記入します。

また、「正確性を確認します」ブロックには納税者のフルネームも記載します。固定資産税申告書を代表者が提出する場合は、代表団体名と署名権を確認する書類を記入してください。

法人固定資産税申告書の記入。セクション 2

申告書に記入する次のステップは、2 番目のセクションに記入することです。このセクションは直接進みます。

シートの上部には、物件の種類のコード (記入手順の付録 No. 5 から取得) と OKATO コードを示します。

020行目から140行目の「合計」欄には、毎月1日と年末の物件の残存価額の合計が表示されています。この残存価値を決定する方法は、納税者が給付に該当する財産を所有している場合、つまり課税されない場合に記入されます。

141行目は、年末の不動産に関するデータを示しています。

150 行目には、不動産の年間平均価値を書き込みます。これは、「合計」列の 020 ～ 140 行の合計を 13 で割ったものとして定義されます。

行 160「特典コード」は 2 つの部分で構成されており、最初の部分 (区切り文字の前) は、組織がそのような特性を持っている場合、記入手順の付録 No. 6 に基づいて記入されます。 2 番目の部分は、特典コード 2012000、つまりロシア連邦の構成主体によって提供される特典のみを対象としています。

170行目には給付対象となる不動産の年間平均価格を記載しております。これは、列「...を含む」の行 020 ～ 140 の合計を 13 で割って計算されます。

180 行目は、プロパティコード - 2 のみに入力されます。

190 行目には、150 行目と 170 行目の差に等しい課税標準を書きます。先頭のプロパティコードが 2 の場合、この差にさらに 180 行目を乗算する必要があります。

200行目は、不動産がロシア連邦の構成主体によって定められた割引料金の対象となる場合に記入され、付録第6号による対応する給付金コードは2012400であり、その根拠となる法律条項の番号が記入されます。適用される軽減レートは分数で表記されます。

行 210 - 税率を書き込みます。

行 220 は税額そのもので、行 190 と行 210 の積を 100 で割って計算されます。

Line 230 は、四半期ごとに前払いを支払う組織のみが完了します。

セクション 2 (ロシア連邦に常駐代表事務所を持たない外国組織の場合は 3) のデータに基づいて、セクション 1 を作成します。

010 行目に OKATO コードを示し、020 行目に予算分類コードを示します。

セクション 2 の行 220 と行 230 の差 (つまり、支払われる税額と四半期ごとの支払いの差) が 0 より大きい場合、この差は予算に追加で支払われる必要があります。この差は行 030 に示されます。。

220 行目と 230 行目の差が否定的な結果をもたらす場合は、040 行目を埋めます。

固定資産税 – 主要な記事の 1 つ国家予算への収入。ロシア連邦の税務当局は、個人および法人が所有する財産からロシア連邦税法に基づいて控除を徴収しています。

すべてのオブジェクトが課税の対象になるわけではないことに注意してください。これを行うには、税法によって固定資産または有形資産への収益性の高い投資に属するものとして分類する必要があります。

実際、財産の主な種類は不動産ですが、動産（場合によっては）も課税の対象となります。連邦税務局当局がロシア連邦税法に基づいて控除を要求する必須の種類は次のとおりです。

コンセッション契約に基づいて取得。これは、物の所有権を、その物の修復と再構築の責任を負う個人または組織に譲渡する手順です。
この手続きに基づいて一時的に譲渡されるか、すでに譲渡される。これには、信託の使用、物品の処分、ロシア連邦領土内または国外での共同活動も含まれます。
海外で購入・使用したもの.

課税対象となる不動産については、建物と構築物の両方が含まれます。実際、立法者は、それら（構造物）に損傷を与えることなく譲渡することが不可能なすべての物体をこのカテゴリーに定義しました。

ロシア連邦税法に従い、建設プロジェクト（未稼働）および土地区画に対する固定資産税は支払われません。土地の課税は別の手続きに従って行われ、未完成の構造物や建物は法律により財産とみなされません。

ちなみに、住宅用地もこれに該当する場合があります。これは、法人または組織がさらなる販売のために住宅/アパートを購入する状況で可能です。この場合、宣言では、このオブジェクトは列 41「商品」にリストされます。

この場合の控除計算の主な値は次のとおりです。 地籍価、および地域/地方の法律は、組織が取得した住宅用地を課税の対象として含めることを承認する必要があります。しかし、そのような法律が地域レベルで採択されていない場合、このタイプのオブジェクトは宣言に含まれません。

以上をまとめると、税金が課せられるのは、:

固定資産。これらは、生産または管理での使用を目的とした、耐用年数が 1 年を超えるオブジェクトです。不動産は売りに出されていない可能性がありますが、将来的に収入を生み出す可能性があります。これには賃貸物件も含まれます。これらには、作業機械、産業用およびその他の機器、計器および装置、輸送機器、コンピューティング機器、家庭用機器、環境管理施設、土地区画の抜本的改善のための費用（いわゆる「資本投資」）が含まれます。
住宅地および住宅。

例外と利点

ルールには多くの例外があります。第 4 条の芸術。ロシア連邦税法第 374 条は、課税されない物のリストを規制しています。立法者には以下が含まれます。

ロシア連邦税法は、ロシア連邦税法第 381 条に多くの税制上の優遇措置を規定しています。経済部門と社会領域の発展のために生み出された条件に加えて、法律のこの部分は、貸借対照表に動産が含まれているほぼすべての組織の控除を削減することを可能にします。ただし、動産が会社の所有物になった場合はこの限りではありません。別の法人の清算、または共同活動を行う者間の取引。次の場合もこれを行うことは不可能です 標準的な会社組織再編(たとえば、非公開の株式会社から LLC へ)。

組織との関係で相互依存関係にない仲介者を通じて取得した資産も優先カテゴリーに含まれます。

充填手順

ロシア連邦の現在の税法で承認されている現在のフォームを使用して固定資産税申告書に記入するには、まず次のことを行う必要があります。 会社についての正しい情報を提供する。これらは、組織または会社を納税者として登録する際に発行される構成書類に記載されています。

ドキュメントのセクションは、テンプレートに表示される順序どおりには完成しません。まず、3 番目 (最後の) セクションに情報を入力し始め、次に 2 番目、そして最後に最初のセクションに入力する必要があります。

第三セクション条文のセクション 1 にリストされている個々の資産ごとに発行する必要があります。この場合、税率には不動産の推定地籍価格が乗じられます。それぞれについては別のシートに説明されています。

3 番目のセクションの各ページは同じようにデザインされており、不動産オブジェクトに関する少量のデータが含まれています。

OKMTO コード。
地籍番号;
地籍の価値。
地籍価額の非課税部分。
税優遇コード (存在する場合);
税率;
報告期間中の税額および前払い額。

3 ページ目には、最初のセクション (企業または個人の TIN と KPP) に関連する重要な情報が含まれていることにも注目してください。

で 2番目のセクション別のシートでは、異なる OKTMO コードを持つ課税オブジェクトのみを説明する価値があります。最近では、連邦税務局の Web サイト www.nalog.ru で、OKTMO および OKATO のコンプライアンスに関する情報を簡単に見つけることができます。

OKTMO は、地域の教育と課税対象が所在する地域に直接関連するいくつかのセクションで構成されています。最初のセクションは以下で構成されます 8文字。 2 番目のセクションでは、 11文字、自治体と集落を特定します。

ロシア連邦の税法に基づいて組織に提供される税制上の優遇措置に関する追加情報は、第 2 セクションに記載されており、記事の最初のセクションで説明されています。法律に基づいて軽減税率が適用される対象はすべてここに個別に表示されます。

2 番目のセクションには次の内容も含まれます 動産および不動産の法規、課税対象となります（上記のニュアンスに応じて異なります）。また、次のことも示されています。

報告期間中の資産の年間平均価値。
税優遇コード (ある場合);
非課税財産（ある場合）の年間平均総額。
課税ベース。
税率;
税額 (セクション 1 より);
前払い額。
暦年末現在の固定資産の残存価額。
法人の TIN と KPP。

最初のセクション報告期間の結果に基づいて連邦税務局への支払額に関する最終データを反映しています。情報はここで提供されます。

修正番号。
課税期間。
報告年。
税務当局の所在地。
連邦税務局の管轄支局の個人番号。
会社名 (フル);
経済活動の種類のコード (OKVED);
連絡先電話番号;
宣言に指定された情報の真実性と完全性を確認する者の名前。
サイン;
書類作成日。

考えられるニュアンス

3 番目のセクションは、地籍価格に基づいて支払いが計算されるオブジェクトを示します。これらには次のものが含まれます。

組織の固定資産の貸借対照表に載っていない住宅施設。
ロシア連邦領域内に常駐駐在員事務所を持たない外国企業の不動産。
非住宅用不動産: オフィス、ケータリング施設、小売店など。
ショッピングセンター、管理ビル、ビジネスビルなど。

リストの対象が報告期間中に会社の貸借対照表に追加された場合、 計算された係数。これは、オブジェクトの所有期間 (月単位) を 12 (暦年の月数) で割って計算されます。資産の譲渡が 15 日以降に行われた場合、その月は計算時に満月とみなされます。

ロシア連邦の構成主体で不動産の地籍リストが変更された状況では、昨年の宣言の第3セクションにあったオブジェクトが第2セクションに移管されます（またはその逆）。

固定資産税申告書の提出先となる連邦税務局の選択には特に注意が必要です。組織が報告する連邦税務局の支店のみがそのような役割を果たすことができます。このようなデータは、リンクを介して構造の公式ウェブサイトで提供されます。会社の貸借対照表に会社の別の部門に属するオブジェクトが含まれている場合、申告書は登録されている支店に送信されます。

不動産に関しては、納税申告書は、その不動産が所在する地域を地理的に担当する連邦税務局の支店によってのみ受理されることが認められています。連邦税務局の認定支店に関するデータは、上の段落に記載されているリンクから入手できます。すべての財産が会社の本社にある場合にのみ、連邦税務局の 1 つの支店にのみ申告を提出することが可能です。

条件と期間

不動産所有者として認められるすべての企業は、税金を支払い、独自に報告書を作成し、連邦税務局の管轄当局に報告書を提出する必要があります。 2018 年から 2019 年の締め切りは次のとおりです。

2018年 - 3月29日まで。
2019 年の第 1 四半期 - 4 月 30 日まで。
2019年上半期 - 7月31日まで。
2019 年の 9 か月間 - 10 月 31 日まで。

また、ロシア連邦主体が以下の事項について決定を下す権限の範囲内にある。 中間報告書の提出免除。しかし、これは最終的な年次申告書には適用されません。連邦税務局に提出する義務は、例外なくすべての組織および個人に対して連邦レベルでロシア連邦税法に定められています。

税計算は複数の期間にわたって送信されます。

1月から3月まで。
1月から6月まで。
1月から9月まで。

年末に製作される 申告書の作成と提出。この作成は、貸借対照表に固定資産を持つすべての個人および組織に義務付けられています。

2018 年の財産申告は、ロシア連邦税法第 386 条に規定されている 3 月末日までに提出する必要があります。

電子申告の提出も立法者によって規定されているが、これは年間平均従業員数が100人を超える企業に限られることは注目に値する。

責任措置

立法者は、報告期間（暦年）の申告書の提出が遅れた場合にのみ罰則を規定しています。ロシア連邦税法第 119 条によれば、税金計算の提出が四半期、半年、または 9 か月遅れても責任を問われることはありません。しかし、申告書の提出が遅れた場合には、次の 2 種類の責任が生じます。

税。罰金は 200 ルーブルです (ロシア連邦税法第 126 条)。
管理的。ロシア連邦行政犯罪法第 15.6 条に基づき、役人または創設者に対する 300 ルーブルから 500 ルーブルの罰金。

罰金を科せられるのは次の場合のみであることに注意してください。 固定資産税の不払いまたは不払い。前払いは、その規模にかかわらず、そのような制裁の対象にはなりません。罰金は、納税者が 3 月末（申告期限）までに送金する必要がある金額に基づいて計算されます。この額は 030 列に示されており、220 列と 220 列の指標の差に等しくなります。第2セクションの230。

条件が満たされない場合、連邦税務局の管轄区域管轄支局はすべての点についてより正確なデータを要求し、組織の代表者の正式な回答に基づいて決定を下します。

税金を支払わないと、行政責任と刑事責任の両方が生じる可能性があります。違反に対する罰金は、 20% 申告書に記載された金額から。状況が意図的な回避を示す場合、割合は次のように増加します。 40% .

組織財産税は、課税対象として認識された財産を有する組織のみが計算し、納付します。さらに、不動産所有者の居住地は重要ではありません。言い換えれば、外国組織がロシア領土内に課税の対象として認識される資産を所有している場合、その組織は納税者としても認識される。

組織がどのような税制を使用しているかに応じて、固定資産税を支払う必要があるかどうかを判断する必要があります。

一般課税制度を適用する組織の場合、課税対象があれば納税者として認識されます。さらに、給付金および（または）財産上の免除が使用されるかどうかに関係なく、会社は支払者として認識されます。

ただし、組織が簡易課税システムまたは UTII を適用している場合、その企業が課税標準が地籍価格であるオブジェクトを所有している場合にのみ、支払者として認識されます。

組織の固定資産税を報告しなければならないのは誰ですか?

すべての納税者は法人固定資産税を報告する必要があります。

申告は、暦年の課税期間の結果に基づいて提出する必要があります。同じ年に、組織は固定資産税の前払いの計算を提出します。

商業者の資格を持たない起業家や国民は、組織の固定資産税を報告する必要はまったくありません。

ちなみに、リース資産などの固定資産を持たない組織の場合は、税金を申告する必要はありません。結局のところ、この場合の事業体は納税者ではありません。

土地税申告書の提出場所

組織の固定資産税申告書の提出手順は、資産の種類 (動産、不動産)、別個の部門の存在、残高保有者の決定など、多くの要因によって異なります。たとえば、動産が親組織の貸借対照表に載っているが、別の貸借対照表を持たずに部門で使用されている場合、申告は組織自体（親組織）の所在地で提出されます。

また、たとえば、組織が地籍値に基づいて基礎を計算する物件を所有している場合、申告はその物件の実際の場所で提出されます。

申告書の提出期限と提出方法

申告書の早期提出は可能ですが、当期中に組織がすべての固定資産を清算、償却、または売却する場合に限ります。

固定資産税申告書は次の場合に検査官に提出できます。

紙の形で。
電子通信チャネル経由。平均従業員数が 100 人を超える場合、申告は電子的にのみ提出する必要があります。最大納税者も同じ配送方法を使用しています。

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組織の固定資産税申告書の記入手順

この組織の固定資産税申告書は、タイトルページと 4 つのセクションで構成されています。

組織の固定資産税申告書の表紙に記入します

ヘッダーには納税者番号とチェックポイントが表示されます。ユニットの所在地に課税対象物があり、別個の貸借対照表がある場合、または組織が遠隔地の不動産対象物について報告している場合、チェックポイントには特別な注意を払う必要があります。このような場合、組織が申告を提出するチェックポイントが示されます。

「調整番号」フィールドは「0- -」から始めて入力してください。この番号は一次宣言に割り当てられます。組織が更新申告を行う場合は、「1--」、「2--」以降の調整順に番号を記載します。

「納税期間（コード）」フィールドには、2017 年 3 月 31 日付けロシア連邦税務局命令第 2 号により承認された申告書記入手順の付録 No. 1 に指定されているコードの 1 つを指定する必要があります。 ММВ-7-21/271。申告書が年間全体として提出される場合、コード「34」（暦年）が示される必要があります。

「報告年」フィールドには、申告を提出する年を指定する必要があります。この場合は「2017」です。

通常、税務当局コードは自動会計プログラムに自動的に入力されます。コードを忘れた場合、またはソフトウェアに不具合がありましたか? 次に、リンクを使用して税務 Web サイト上のコードを確認します。

「所在地（登録）」の行に記入するためのコードは、2017 年 3 月 31 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7 によって承認された申告書の記入手順の付録 No. 3 に指定されています。 -21/271。たとえば、最大納税者ではないロシアの組織の所在地で申告書が提出された場合、コード「214」が表示されます。あなたの組織は最大の納税者ですか? そうすると、あなたのコードは「213」です。

「納税者」フィールドには、憲章に従って組織のフルネームを入力する必要があります。

連絡先の電話番号を必ず記載し、申告書の提出責任を負う企業の代表者が署名してください。

組織の固定資産税申告書のタイトルページの記入例

組織の固定資産税申告書のセクション 1

セクション 1 の 010 行目に OKTMO コードが示されています。

オンライン 020 - 固定資産税の場合は KBK: 182 1 06 02010 02 1000 110 - 統一ガス供給システムに含まれない固定資産の場合。 182 1 06 02020 02 1000 110 - 統合ガス供給システムに含まれる資産の場合。

030 行目では、組織の固定資産税の額を指定する必要があります。税金が減額された場合は、行 040 が入力されます。

組織の固定資産税申告書のセクション 1 の記入例 (断片)

組織の固定資産税申告書のセクション 2

固定資産税申告書のセクション 2 には、資産の年間平均価格を課税標準とする税の計算が示されています。

141 行目では、年度末における不動産の残存価値を示す必要があります。

150 行目では、不動産の年間平均価値を指定する必要があります。これを行うには、列 3 の行 020 ～ 140 のデータが合計され、結果のインジケーターが 13 で除算されます。

特典には、2017 年 3 月 31 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-21/271 によって承認された申告書記入手順の付録 No. 6 に基づく独自のコードがあります。

行 170 は、コード 020 ～ 140 の列 4 行の値の合計を 13 で割った商として計算された、課税期間の非課税資産の年間平均価格を示します。

行コード 190 は課税ベースを示します。

重要な点。行 270 には、報告年の 12 月 31 日の時点で組織の貸借対照表に記載されているすべての固定資産のコストを反映する必要があります。例外は、ロシア連邦税法第 374 条第 4 項第 1 項から第 7 項に従って課税の対象として認識されない固定資産です。 270 行目に残価を指定する必要はありません。

組織の固定資産税申告書のセクション 2.1

申告書のセクション 2.1 は不動産オブジェクトについて完了しており、その課税標準は平均年間コストです。

行 010 ～ 050 には、オブジェクトに関する必要な情報がすべて示されています。

したがって、行 010 は地籍番号を示します。そして、行 020 には、不動産の統一国家登録簿からのオブジェクト (存在する場合) の条件付き番号が表示されます。

行 010 と行 020 が入力されていない場合は、行 030 にオブジェクトの在庫番号を指定する必要があります。

040 行目では、OKOF に従ってオブジェクトコードを指定する必要があります。 050 行目では、課税期間の 12 月 31 日現在のオブジェクトの残存価値を指定する必要があります。

オブジェクトごとに、セクション 2.1 の個別のブロックが埋められます。

組織の固定資産税申告書のセクション 2.1 の記入例 (断片)

組織の固定資産税申告書のセクション 3

ちなみに、オブジェクトごとに別のセクション 3 が記入されます。

001 行目は、プロパティの種類のコードを示します。これらのコードは、2017 年 3 月 31 日付ロシア連邦税務局命令 No. ММВ-7-21/271 によって承認された申告書の記入手順の付録 No. 5 に記載されています。

行 020 では、その年の 1 月 1 日現在の不動産の地籍価格を指定する必要があります。行 025 はコストを示しますが、税金が課されない場合があります。

行 030 は、オブジェクトが共有所有権にある場合に入力されます。そして、行035は、敷地面積に該当する地籍値の割合を示します。

行 040 は利点を示します。

050行目の記入内容は申告書の記入順に記載されています。プロパティが見つかった場合、この行は完了します。

いくつかの地域の領土上。
主題の土地とロシア連邦の領海、大陸棚またはロシアの排他的経済水域の両方で。

オブジェクトのベースは 060 行目に示されています。

課税標準を決定するために必要な情報をすべて入力したら、適用される固定資産税の税率に関する情報をセクション 3 に入力します。

課税期間中にオブジェクトが組織によって処分または受け取られた場合、これらの期限 090 が入力されます。課税期間 (12 か月) 中のオブジェクトの所有権の丸月数がここに示されます。所有権の完全な月数を決定するには、ロシア連邦税法第 382 条の第 5 項の基準を使用することをお勧めします。

罰金の額は申告書によると税額の５％です。罰金は、月ごと（全額または一部）の遅延ごとに請求されます。この場合、最低額は 1000 ルーブルで、最高額は税額の 30% を超えません。

事業体が申告期限が切れてから 10 営業日以内に申告書を提出しない場合、アカウントはブロックされる場合があります。この場合、アカウントは完全にブロックされます。

法的要件により電子的に申告書を提出する必要がある組織が、紙の形式で固定資産税申告書を提出した場合、検査官はその組織に罰金を課す可能性があります。その大きさは200ルーブルです。根拠はロシア連邦税法第 119.1 条です。

固定資産税申告書は、組織によってのみ連邦税務局に報告文書として提出されます。年間を通じて、各四半期の終わりに、納税者は前払いの計算書を提出する必要もあります。これらは報告期間終了後 30 日以内に税務当局に提出されます。固定資産税申告の場合、連邦税務局への提出頻度は年に 1 回で、報告年の翌年 3 月 30 日までに提出する必要があります。

新しい固定資産税申告書

2017 年以降、新しい申告テンプレートが施行されています。これは、2017 年 3 月 31 日付の命令 No. ММВ-7-21/271@ により連邦税務局によって承認されました。この変更は、課税対象を識別するために使用される詳細を表示するルールに影響を与えました。更新されたフォームに記入するための詳細な推奨事項は、2017 年 7 月 3 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-21/12769@、2017 年 8 月 24 日付け No. BS-4-21/16786@ に記載されています。、2017 年 9 月 5 日付け、番号 BS -4-21/17595@。

固定資産税申告書の提出期限はこれまでと変わりません。2017 年については、遅くとも 2018 年 3 月 30 日までに報告する必要があります。

イノベーションは次のとおりです。

OKVED コードを示す列は文書フォームから除外されます。
不動産資産の種類に対するコード指定のリストが拡張されました (完全なリストは、注文番号 ММВ-7-21/271@ の申告書の記入手順の一部である付録 No. 5 に記載されています)。
法人固定資産税の申告書は、会社の印鑑による証明書がなくても（会社が印鑑を使用していない場合）規制当局に提出できるようになりました。
更新されたレポートフォームでは、不動産資産グループの物件に関する情報をオブジェクトごとに詳細に説明する追加セクションが表示されます (セクション 2.1)。このブロックには、平均年間価値で課税されるオブジェクトのみを表示する必要があります。
現在の固定資産税申告書 (フォームは以下からダウンロードできます) のセクション 3 には、不動産の種類と不動産資産に対する納税者の権利の割合を示すコードを入力する行が含まれています。地籍値を表示するラインも変更されました。
税制上の優遇措置のリストは 3 ポイント広がりました (完了手順の付録 No. 6)。

誰が固定資産税申告書を提出しますか?

申告書は、この種の税の支払者として認識されるすべての事業体が提出する必要があります。このような人のカテゴリーには、課税資産を有する企業が含まれます。これらは国内組織だけでなく、常駐駐在員事務所を通じてロシア連邦で商業活動を行う外国企業も含まれます。

固定資産税申告書の記入手順

納税義務を計算し、申告書に資産に関する情報を正しく反映するには、会社の貸借対照表に記載されているさまざまな種類の固定資産の価値に関する情報が必要になります。地籍評価の値は、Rosreestr データから見つけることができます。会計記録簿には、優先カテゴリーの資産価値と動産および不動産の残存価値に関する情報が含まれています。

2017 年の固定資産税申告書は最新のフォームで作成することが重要です。すべての金額は最も近いルーブルに四捨五入して入力されます。連続したページ番号はタイトルページから始まります。文書の修正、両面印刷は禁止です。

タイトルページには納税者に関する情報が含まれています。
セクション 1 の 150 行目に、当該課税期間における固定資産の年間平均価格が入力されます。
固定資産税申告書の 210 行目、セクション 1 には、このカテゴリの納税者に対して、対応する種類の資産に適用される税率が示されています (利益がある場合、税率は価値の削減を考慮して表示されます)。
セクション 2 は、資産の種類、その所在地、適用される税率ごとに個別に完了します。
セクション 2 の固定資産税申告書の 230 行目は、以前に提出された前払税の計算に反映された前払金の計算額を反映するために必要です。セクション 2「プロパティタイプコード」の 001 行目でコードが 04 または 07 の場合、230 行目では「0」と表示されます。
セクション 2.1 では、オブジェクトに地籍番号または条件番号がない場合、在庫番号の指定が行 030 に入力されます。

不動産を所有する各組織は、個人とともに自動的に法人固定資産税の納税者となります。この予算支払いを誰が国庫に移管すべきか、そして2018年の法人固定資産税申告が何であるかについて考えてみましょう。

組織財産税：申告書の提出者

法人が動産または不動産を所有している場合、会社は予算に応じて法人固定資産税を支払う義務があります。その支払いを規定する主な文書はロシア連邦の税法です。

法律の要件に従って、不動産のカテゴリーには、土地区画およびその他の同様の環境管理施設を除くすべての不動産が含まれます。

納税者がどの税制を適用するかに応じて、課税の対象も変わります。

どのような場合にOSNO上の企業がこの税金の支払者となるのかを考えてみましょう。

会社が一般制度に基づいて運営され、動産および不動産の所有者である場合、以下の場合には税金を納税しなければなりません。

不動産は固定資産の対象として会社の貸借対照表に記載されています。
この不動産には、会社の組織化された会計記録に含まれていない住宅不動産が含まれています。
組織は動産の所有者です (OSNO のみ):
- 固定資産オブジェクトは、2013 年 1 月 1 日まで会計処理に受け入れられました。
- 固定資産の対象は、2013 年 1 月 1 日以降の会社の清算または組織再編の結果として会計処理に受け入れられました。
- この物件は、2013 年 1 月 1 日以降、関係者からの譲渡により当社に譲渡されました。

Art.の規定に従って。ロシア連邦税法第 374 条では、企業が一般的に第 1 および第 2 の減価償却グループに属する動産、つまり耐用年数が 1 ～ 3 年の動産を所有している場合、計算して移転する必要はありません。予算に税金を投入します。

支払う金額を決定するには、課税標準がどのように計算されるかを知る必要があります。法人固定資産税の課税標準は、課税対象となる資産の年間平均価額として定められています。

この税の課税期間は、会社が所有する資産の種類に関係なく、1 暦年に相当します。

企業は、地域の法律の規定に基づいて、予算に対する税金の支払い期限を決定します。ほとんどの場合、予算支払いは納税期間終了後の年の第 1 四半期後に国庫に送金されると想定されています。

組織財産税：申告期限

この税のすべての支払者は、会社の固定資産税申告書を作成し、税務当局に提出する必要があります。移転のタイミングは、この税の報告期間が地域の法律の規定によって定められているかどうかによって異なります。報告期間が定義されている場合は、各報告期間の終了時、遅くとも月の 30 日までに前払い計算を連邦税務局に提出する必要があります。年間の納税申告書は、3月30日までに提出する必要があります。課税期間が終了した翌年。

団体の固定資産税の申告

税務報告書フォームは税務当局によって開発され、承認されています。ただし、この形式は定期的に調整および変更されます。 2017 年の固定資産税の支払者である企業は、2017 年 3 月 31 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-21/271 によって承認された新しいサンプルレポートを使用する必要があります。

納税申告書は次の要素で構成されます。

タイトルページには、名前、納税者識別番号とチェックポイント、調整番号、準備期間、税務当局コード、検査院に報告書を提出した人物に関する情報など、納税者組織に関する情報が記載されています。

セクション No. 1 – 国庫に送金される税額を反映します。

セクション No. 2 - 税金の計算基準を決定します。

セクション No. 2.1 – 税金が年間平均コストで計算される不動産に関する情報を開示します。

セクション No. 3 – 不動産に関連する税額を決定します。その基礎は対象物の地籍価格に基づいて決定されます。

連邦税務局に税務報告書を提出するにはいくつかの方法があります。これは紙上でも、電子通信チャネルを使用しても行うことができます。報告書が個人訪問中または郵便サービスを利用して財政管理当局に紙で提出された場合。電子文書管理を税務当局と接続することにより、同社は電子形式で報告書を送信する機会が得られます。

ただし、第 2 条に規定されている特定の状況では、ロシア連邦税法第 80 条には、電子形式でのみ納税申告書を提出することが組織に直接義務付けられています。このようなケースには次のようなものがあります。

前年の会社の平均従業員数が 100 人を超えた場合。
従業員 100 人以上の新規登録企業のみが対象。

法人固定資産税（ゼロ申告）に関しては、企業がゼロ申告書を作成して税務当局に提出する必要があるのかという疑問が多くあります。

会社が優先不動産のみを所有している場合、支払う税金はゼロになります。この場合、税金ゼロの申告書を提出する必要があります。

また、組織の資産が全額減価償却され、その結果残存価値がゼロになった場合には、ゼロレポートが作成されます。この状況では、値がゼロのレポートを生成して検査官に提供することも必要です。

固定資産税申告書の記入方法は？ 固定資産税申告書の記入例はどのようなものですか?