Vereinfachung des geistigen Eigentums. Fristen für die Zahlung von Steuern für Einzelunternehmer. So berechnen Sie Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem richtig

Wenn man mit der Erörterung der Einzelunternehmersteuern beginnt, sollte man sofort darauf hinweisen, dass es sich bei einem Einzelunternehmer nicht um eine juristische Person, sondern um eine natürliche Person handelt, die jedoch das Recht hat, eine Geschäftstätigkeit auszuüben (Einzelunternehmer). Aufgrund dieses erheblichen Unterschieds zu LLCs, JSCs usw. kann die Zahlung von Steuern durch Einzelunternehmer viel einfacher und einfacher sein als die von juristischen Personen.

Wir empfehlen, Steuern zu zahlen und Geschäftstransaktionen bargeldlos über ein spezielles Formular abzuwickeln.

Die Steuerbelastung eines einzelnen Unternehmers besteht nicht nur aus den Steuern selbst, sondern auch. Im Gegensatz zu den gezahlten Steuern, deren Höhe durch die Wahl des richtigen Steuersystems reguliert werden kann, handelt es sich bei den Versicherungsprämien um einen festen Betrag. Einzelunternehmer müssen keine Steuern zahlen, wenn sie noch keine Geschäftstätigkeit ausüben, müssen jedoch Versicherungsprämien für sich selbst zahlen, solange die Daten des Unternehmers im einheitlichen staatlichen Register der Einzelunternehmer eingetragen sind, d. h. sofort nach der Anmeldung.

Unter Versicherungsprämien versteht man Beiträge zur Renten- und Krankenversicherung sowie zur Sozialversicherungskasse, wenn der Einzelunternehmer Arbeitnehmer beschäftigt. Die Höhe der Versicherungsprämien hängt nicht von der gewählten Steuerregelung oder davon ab, ob überhaupt eine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird. Als nächstes haben wir versucht, in einer verständlichen Sprache und möglichst strukturiert über Steuern und Beiträge einzelner Unternehmer zu sprechen.

Versicherungsprämien für Einzelunternehmer 2019

Einzelunternehmerbeiträge zur obligatorischen Rentenversicherung

Die Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für die Pflichtversicherung im Jahr 2019 sind ein von der Regierung der Russischen Föderation festgelegter Festbetrag - 29 354 Rubel für das ganze Jahr. Diese Formel gilt für die Berechnung der Beiträge, es sei denn, das Einkommen des einzelnen Unternehmers überstieg im Jahr 2019 300.000 Rubel nicht. Ist das erzielte Einkommen höher, erhöht sich die Höhe der Versicherungsprämien um weitere 1 % des über dieser Grenze erzielten Einkommens.Auch für die Höhe der Versicherungsbeiträge zur Pensionskasse gibt es eine Obergrenze – mehr nicht 234 832 Rubel

Beiträge einzelner Unternehmer zur obligatorischen Krankenversicherung

Die Versicherungsprämien einzelner Unternehmer für die obligatorische Krankenversicherung für 2019 betragen 6 884 Rubel Bitte beachten Sie, dass sich die Pflichtbeiträge zur Krankenversicherung nicht mit steigendem Einkommen erhöhen und in der gleichen Höhe bleiben.

Insgesamt betragen die Beiträge einzelner Unternehmer im Jahr 2019 für sich selbst mit einem Jahreseinkommen von höchstens 300.000 Rubel (auch wenn keine Tätigkeit ausgeübt wird oder kein Gewinn daraus erzielt wird). 36238 Rubel

Einzelunternehmerbeiträge für ihre Mitarbeiter

Wenn ein Unternehmer Leiharbeitskräfte einsetzt, muss er zusätzlich zu den Versicherungsprämien für sich selbst auch Versicherungsprämien für seine Mitarbeiter zahlen.

Im Allgemeinen setzen sich die Versicherungsprämien für Arbeitnehmer zusammen aus:

• Zahlungen für die obligatorische Rentenversicherung an die Pensionskasse - 22 %;
• Zahlungen für die obligatorische Sozialversicherung im Sozialversicherungsfonds - 2,9 %;
• Zahlungen für die obligatorische Krankenversicherung in der Bundeskrankenversicherung - 5,1 %.

Zusätzlich wird ein Beitrag an die Sozialversicherungskasse für die Pflichtversicherung gegen Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten gezahlt (von 0,2 % bis 8,5 %). In Kunst. 58 des Gesetzes vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ Es werden auch ermäßigte Versicherungsprämiensätze für Arbeitnehmer angegeben, die je nach Art der Tätigkeit, Arbeitnehmerkategorien, gewähltem Besteuerungssystem und anderen Bedingungen angewendet werden können.

Vorteile für die Zahlung von Versicherungsprämien

Seit 2013 gelten sogenannte Nachfristen für die Nichtzahlung von Versicherungsprämien, wenn der Unternehmer kein Geschäft betreibt, weil... sich im Wehrdienst befindet, zur Betreuung eines Kindes unter eineinhalb Jahren, einer behinderten Person, einer Person über 80 Jahren beurlaubt ist oder der Ehegatte eines Vertragssoldaten oder Diplomaten ist und keine Beschäftigungsmöglichkeiten hat. Um diese Leistung zu erhalten, müssen Sie sich mit einem Antrag und dem Nachweis, dass keine gewerbliche Tätigkeit ausgeübt wird, an Ihr Finanzamt wenden.

In allen anderen Fällen – zusätzlicher Arbeitslohn oder Zivilvertrag, Erreichen des Rentenalters, fehlender Tätigkeit oder Gewinn daraus – muss der Unternehmer Versicherungsbeiträge für sich selbst überweisen. Die Steuerinspektion wird die Erhebung dieser Steuern erst dann einstellen, wenn die Daten des einzelnen Unternehmers aus dem staatlichen Register gelöscht werden.

Für Unternehmer, die nicht zu Beginn des Jahres registriert sind, werden die Versicherungsprämien nicht in voller Höhe berechnet, sondern unter Berücksichtigung der seit dem Datum verstrichenen Tage.

Versicherungsprämienrechner

Es sind Versicherungsprämien in Höhe von: - R zu zahlen.

Die Zahlung besteht aus:

Steuern für Einzelunternehmer

Um zu vermeiden, dass Sie die Vorzugssteuerregelung nicht anwenden können, sollten Sie die Wahl der OKVED-Codes für Einzelunternehmer sorgfältig abwägen, da das Finanzamt für eine Reihe von Tätigkeiten keine Meldung nach Sonderregelungen zulässt. Für diejenigen, die Hilfe bei der Auswahl zulässiger Codes benötigen, können wir eine kostenlose Auswahl an OKVED-Codes anbieten.

Damit die Steuern eines Einzelunternehmers nicht zum Hauptausgabenposten werden, lohnt es sich, sich einige Fragen zu stellen.

1.Wird das erwartete Einkommen konstant bleiben oder wird sich seine Größe ändern?

Es besteht ein direkter Zusammenhang zwischen der Unregelmäßigkeit des Einkommens und der Wahl des Steuersystems, und auf dieser Grundlage lohnt es sich, das erwartete Einkommen mindestens ein Viertel im Voraus zu berechnen. Im vereinfachten Steuersystem gibt es einheitliche landwirtschaftliche Steuer- und Betriebssystemmodi Steuerbemessungsgrundlage, d.h. Der Betrag, auf den die Steuern berechnet werden, ergibt sich erst, wenn der Unternehmer beginnt, ein echtes Einkommen zu erzielen. In den UTII- und PSN-Regelungen sind die Grundlage für solche Berechnungen andere in der Abgabenordnung festgelegte Indikatoren. Daher muss der einzelne Unternehmer in diesen Fällen unabhängig von der Höhe des erhaltenen Einkommens Steuern zahlen, auch wenn überhaupt kein Einkommen vorhanden ist.

Wenn Sie zu Beginn Ihrer Tätigkeit kein regelmäßiges Einkommen haben, empfehlen wir Ihnen, ein vereinfachtes System zu wählen, mit dem Sie dann auf UTII oder ein Patent umsteigen können, nachdem Sie zunächst die Höhe der Steuern nach diesen Regelungen berechnet und sichergestellt haben, dass in Ihrem In diesem Fall wird es profitabler sein.

2. Wird es Leiharbeitskräfte geben und wie viele Arbeitskräfte werden benötigt?

Die Zahl der Beschäftigten bei der Wahl eines Besteuerungssystems kann zu einem limitierenden Faktor werden, zum Beispiel sollte die Zahl der Beschäftigten beim PSN 15 Personen und beim vereinfachten Steuersystem und UTII 100 Personen nicht überschreiten. Die Kosten eines Patents hängen auch von der Anzahl der Mitarbeiter in den Regionen und für die Arten von Aktivitäten ab, die diesen Indikator berücksichtigen.Die Anwesenheit von Arbeitnehmern wird auch dann wichtig sein, wenn ein einzelner Unternehmer die Möglichkeit hat, die zu zahlende Steuer zu Lasten der gezahlten Steuer zu senken Versicherungsprämien (auf allen Steuersystemen, außer Patent).

3. Welchen Anteil der Einnahmen entfallen auf die Ausgaben und können Sie diese dokumentieren?

Bei der Wahl zwischen den Optionen des vereinfachten Steuersystems „Einkommen 6 %“ oder des vereinfachten Steuersystems „Einkommen minus Ausgaben 15 %“ müssen Sie sich die Höhe der zu erwartenden Ausgaben vorstellen. In Fällen, in denen mögliche Ausgaben 60 % der Einnahmen übersteigen, sollten Sie „Einnahmen minus Ausgaben“ wählen, allerdings nur, wenn Sie die Ausgaben dokumentieren können. Liegen keine Belege vor oder beträgt der Ausgabenanteil weniger als 60 % der Einnahmen, ist die Option „Einnahmen“ rentabler.

4.Welche Arten von Aktivitäten in Ihrer Region sind in den Typenlisten für PSN und UTII enthalten?

Arten von Aktivitäten für UTII und PSN werden jährlich durch regionale Gesetze festgelegt, und in Ihrem spezifischen Gebiet können diese Listen im Vergleich zu den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Listen entweder erweitert (für PSN) oder reduziert (für UTII) werden. Möglicherweise haben Sie es gerade schwer Vergleichen Sie alle diese Kriterien, aber dann werden wir uns jedes Regime genauer ansehen, was die Frage der Wahl eines Steuersystems klären wird.

Und für diejenigen, die einen individuellen Ansatz bevorzugen, können wir eine kostenlose Beratung mit einem Steuerspezialisten anbieten, der Ihnen bei der Auswahl einer Steuerregelung unter Berücksichtigung der Besonderheiten Ihres Unternehmens und Ihrer Region hilft.

Einzelunternehmersteuern nach dem vereinfachten Steuersystem

Beginnen wir mit dem beliebtesten System bei Kleinunternehmen und Einzelunternehmern – dem vereinfachten Steuersystem (STS) oder, wie es unter Menschen üblicherweise genannt wird, „vereinfacht“. Unternehmer, die auf vereinfachter Basis arbeiten, zahlen eine einzige Steuer, die für sie die Zahlung der Einkommensteuer auf die Geschäftstätigkeit und der im Unternehmen verwendeten Grundsteuer ersetzt. Gegenstand der Besteuerung im vereinfachten Steuersystem sind Einkünfte bzw. Einkünfte abzüglich der Ausgaben, daher können Sie hier die Option wählen oder .

Als Einnahmen werden nicht nur Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen erfasst, d. h. Einnahmen, aber auch einige andere, die als nicht operativ bezeichnet werden. Zu den Ausgaben zählen nicht diejenigen, die der Unternehmer selbst für gerechtfertigt hält, sondern eine abschließende Liste davon gemäß Art. 346.16 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Es muss gesagt werden, dass diese Liste recht umfangreich ist und größtenteils die tatsächlichen Ausgaben einzelner Unternehmer berücksichtigt. Neben den Auslagen selbst legt das Kodex auch das Verfahren zu deren Anerkennung fest; insbesondere können Auslagen erst nach Zahlung berücksichtigt werden. Auch bei der Dokumentation der Ausgaben müssen Sie verantwortungsbewusst vorgehen, denn... Ein Verstoß gegen die Anforderungen an Belege kann dazu führen, dass diese von der Steueraufsichtsbehörde nicht anerkannt werden.

Die Steuerbemessungsgrundlage für die Option „Einkommen“ ist der Geldwert des Einkommens. Bei der Option „Einnahmen minus Ausgaben“ ist die Steuerbemessungsgrundlage der Geldwert der Einnahmen abzüglich der Höhe der Ausgaben. Um die Höhe der zu zahlenden Steuer zu berechnen, müssen Sie die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multiplizieren, der 6 % für „Einkommen“ und 15 % für „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ beträgt.

Um bestimmte Arten von Aktivitäten zu entwickeln und Investitionen in den Regionen anzuziehen, können die lokalen Behörden den Standardsteuersatz von 15 % auf 5 % senken. Welcher Steuersatz und für welche Tätigkeit in Ihrem Gebiet zugelassen ist, erfahren Sie im Landesgesetz über die Einführung differenzierter Steuersätze des vereinfachten Steuersystems. Diese Präferenz gilt nur für die Option „Einnahmen minus Ausgaben“, und der Satz für die Option „Einnahmen“ bleibt unverändert – 6 %. Wenn also in Ihrer Region ein ermäßigter Steuersatz gilt und Sie Ihre Ausgaben nachweisen können, können die Einzelunternehmersteuern bei Anwendung des vereinfachten Steuersystems „Einnahmen minus Ausgaben“ minimiert werden.

Aber auch unter Berücksichtigung der Kosten ist es wichtig, es nicht zu übertreiben, denn... hier ist der Einzelunternehmer zur Zahlung der Mindeststeuer verpflichtet. Was bedeutet das? Wenn Sie mit Verlust gearbeitet haben, d.h. Übersteigen die Ausgaben die erhaltenen Einnahmen, müssen Sie eine Mindeststeuer von 1 % der erhaltenen Einnahmen zahlen.

Die Einkommensoption kann eine besonders attraktive Möglichkeit sein, die Pauschalsteuer auf gezahlte Versicherungsprämien zu senken. Gleichzeitig können Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer die aufgelaufene Steuer um den gesamten Beitragsbetrag kürzen und bei kleinen Einkünften kann es dazu kommen, dass überhaupt keine einheitliche Steuer anfällt. Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können die Einheitssteuer um die Höhe der sowohl für sich selbst als auch für ihre Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien, höchstens jedoch um 50 %, ermäßigen.

Bei „Einnahmen abzüglich Ausgaben“ ist es nicht zulässig, die zur Zahlung berechnete Einheitssteuer um die Höhe der Versicherungsprämien zu kürzen, jedoch können Versicherungsprämien, die einzelne Unternehmer für sich selbst und ihre Mitarbeiter zahlen, bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage als Ausgaben berücksichtigt werden , wodurch sich auch die zu zahlende Einzelsteuer verringert.

Beenden wir unsere Bekanntschaft mit den vereinfachten Einschränkungen, die bei der Arbeit an diesem System beachtet werden müssen. Für Einzelunternehmer gibt es nur wenige davon – die Zahl der Beschäftigten sollte einhundert Personen nicht überschreiten; beim Abbau und Verkauf von Mineralien (außer gewöhnlichen) und bei der Herstellung verbrauchsteuerpflichtiger Waren ist das vereinfachte Steuersystem nicht zulässig. Darüber hinaus kann ein einzelner Unternehmer das Recht auf Vereinfachung verlieren, wenn sein Einkommen im Jahr 2019 150 Millionen Rubel übersteigt.

Wenn Sie das vereinfachte System für sich vorteilhaft und bequem finden, dann Einen Antrag auf Umstellung auf das vereinfachte Steuersystem 2019 können Sie völlig kostenlos vorbereiten:

Steuern für Einzelunternehmer im PSN

Das Patentbesteuerungssystem oder IP-Patent ist das einzige Steuersystem, das nur für Einzelunternehmer bestimmt ist. Ein Patent kann für jedes in Art. genannte Patent erhalten werden. 346.43 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Diese Liste kann von den örtlichen Behörden erweitert werden, und Sie müssen herausfinden, für welche Arten von Aktivitäten Sie in den regionalen Gesetzen oder beim örtlichen Finanzamt ein Patent erwerben können.

Das Patent ist nur auf dem Gebiet der Gemeinde gültig, in der es ausgestellt wurde. Daher muss der einzelne Unternehmer einen Antrag beim Bundessteueramt am Ort der Gültigkeit des Patents einreichen. Für den Gütertransport ist die Nutzung eines Patents bei der Erbringung von Dienstleistungen in verschiedenen Regionen der Russischen Föderation zulässig, jedoch nur, wenn Transportverträge am Ort der Registrierung des einzelnen Unternehmers abgeschlossen werden. Die Beschränkungen dieser Regelung gelten nur für die Anzahl der eingestellten Arbeitnehmer – nicht mehr als 15 – und der Verlust des Rechts zur Nutzung des PSN tritt ein, wenn das Jahreseinkommen 60 Millionen Rubel übersteigt.

Die jährlichen Kosten eines Patents zu berechnen ist ganz einfach. Dazu müssen Sie das „potenziell mögliche Jahreseinkommen“ für die gewählte Tätigkeitsart kennen und mit 6 % multiplizieren. Die Höhe des möglichen Einkommens können Sie auch aus dem regionalen PSN-Gesetz ermitteln. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, die Kosten eines Patents zu berechnen. Ein Patent wird für die Dauer von einem bis zwölf Monaten, jedoch innerhalb eines Kalenderjahres, erteilt. Ein einzelner Unternehmer kann mehrere Patente besitzen und für jedes davon den Wert berechnen.

Die Bezahlung eines Patents erfolgt wie folgt:

• Ein für einen Zeitraum von bis zu sechs Monaten erteiltes Patent muss spätestens am Ablaufdatum vollständig bezahlt werden;
• Wenn die Gültigkeitsdauer des Patents zwischen sechs Monaten und einem Jahr liegt, muss ein Drittel der vollen Kosten spätestens 90 Tage nach Beginn der Gültigkeit und zwei Drittel spätestens am Ablaufdatum des Patents bezahlt werden.

Es ist unmöglich, die Kosten eines Patents durch gezahlte Versicherungsprämien zu senken, aber für Einzelunternehmer, die im Rahmen dieser Regelung arbeiten, wird ein ermäßigter Satz der Versicherungsprämien gewährt.

Einzelunternehmersteuern auf UTII

Eine kalkulatorische Steuer oder Anrechnung ist, ebenso wie ein Patent, nur in Bezug auf bestimmte Arten von Tätigkeiten gültig, die in Art. 346,26. Regionale Gesetze können diese Liste nicht nur einschränken, sondern auch die Anwendung dieses Regimes auf ihrem Territorium (z. B. in Moskau) nicht zulassen. Die einmalige Steuer für den Monat wird nach einer recht komplexen Formel berechnet – DB * FP * K1 * K2 * 15 %.

Lassen Sie uns herausfinden, was dieser Satz aus Buchstaben und Zahlen bedeutet:

• DB ist pro Monat in Rubel (wir finden es in der Tabelle in Artikel 346.29 der Abgabenordnung)
• FP - physischer Indikator (dort angegeben)
• K1 ist ein Deflatorkoeffizient, der jährlich von der Regierung der Russischen Föderation genehmigt wird. Im Jahr 2019 beträgt K1 1,915
• K2 – Korrekturfaktor, festgelegt durch regionale Gesetze im Bereich von 0,005 bis 1.

Da der Steuerzeitraum für UTII einem Viertel entspricht, wird der Steuerbetrag normalerweise für drei Monate berechnet. Einzelunternehmer müssen die kalkulatorische Steuer bis zum 25. Tag des auf das Berichtsquartal folgenden Monats entrichten.

Sowohl bei der UTII als auch beim vereinfachten Steuersystem ist es möglich, die zu zahlende Einheitssteuer zu Lasten der für sich selbst und die Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien zu senken. Wenn ein Einzelunternehmer allein arbeitet, können Sie die gesamten für ihn gezahlten Beiträge abziehen, und wenn ein Unternehmer Arbeitnehmer beschäftigt, können Sie die Beiträge für sich selbst und für diese anrechnen lassen und die Steuer kann höchstens um reduziert werden 50 %.Neben der Beschränkung der Mitarbeiterzahl (nicht mehr als einhundert) unterliegt dieser Modus auch spezifischen physischen Einschränkungen, beispielsweise sollte die Fläche der Verkaufsfläche 150 Quadratmeter nicht überschreiten. M.

Einzelunternehmersteuern zur einheitlichen Agrarsteuer

Die einheitliche Agrarsteuer richtet sich an landwirtschaftliche Erzeuger, d. h. diejenigen, die landwirtschaftliche Produkte produzieren, verarbeiten und verkaufen. Dazu gehören auch Fischereiorganisationen und Unternehmer. Die Hauptbedingung für Einheitliche Agrarsteuer - Der Anteil der Einnahmen aus dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte oder Fänge muss 70 % der Gesamteinnahmen aus Waren und Dienstleistungen übersteigen.

Die Agrarsteuer wird nach den gleichen Grundsätzen berechnet wie das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“, der Steuersatz bleibt jedoch unverändert und beträgt 6 % der Einnahmen abzüglich der Ausgaben. Eine einheitliche Agrarsteuer ist für Steuerzahler, die verbrauchsteuerpflichtige Waren herstellen, nicht zulässig.

Einzelunternehmersteuern auf OSNO

Und schließlich, wenn der einzelne Unternehmer keinen der Sondermodi gewählt hat, arbeitet er am Hauptsteuersystem. Zusätzlich zum Satz von 20 %, 10 % oder 0 % müssen Sie eine persönliche Einkommensteuer (NDFL) zahlen. Die Steuerbemessungsgrundlage für Einzelunternehmer im Rahmen dieser Regelung sind Einkünfte aus unternehmerischer Tätigkeit, auf die sogenannte Berufsabzüge – dokumentierte und wirtschaftlich gerechtfertigte Ausgaben – angewendet werden dürfen. Können Ausgaben nicht bestätigt werden, können die erhaltenen Einnahmen nur um 20 % gekürzt werden.

Der Steuersatz wird hier in der Regel 13 % betragen, wenn der Unternehmer im Berichtsjahr steuerlich in Russland ansässig war, d. h. sich in einem aufeinanderfolgenden 12-Kalendermonat mindestens 183 Tage auf dem Territorium der Russischen Föderation aufgehalten haben.

Wenn sich jedoch ein einzelner Unternehmer nach dem allgemeinen System dazu entschließt, Geschäfte im Ausland zu tätigen, und nicht als Steuerinländer anerkannt wird, tappt er selbst als russischer Staatsbürger in eine große finanzielle Falle – alle Einkünfte, die er erhält, werden mit einem Steuersatz besteuert von 30 %, mit Berufsabzügen, kann nicht in Anspruch genommen werden.

Versicherungsprämien für OSN können sowohl für Sie selbst als auch für Mitarbeiter in voller Höhe als Aufwand berücksichtigt werden. Es lohnt sich, sich für OSN zu entscheiden, wenn die Mehrheit Ihrer Kunden Mehrwertsteuerzahler sein werden, die von der Zusammenarbeit mit Ihnen profitieren werden, denn sie haben die Möglichkeit, die Vorsteuer zu berücksichtigen. Und dann müssen Sie Ihre geschätzten Einnahmen und bestätigten Ausgaben sorgfältig berechnen.

Kombination von Steuersystemen zur Senkung der Steuern einzelner Unternehmer

Eine weitere Chance für diejenigen, die wissen, wie man ihr Geld zählt, ist die Kombination verschiedener Steuersysteme. Dies bedeutet, dass Sie die voraussichtliche Steuerbelastung berechnen und eine Art von Tätigkeit in einem Modus bearbeiten und für eine andere Art eine rentablere Option wählen können. Auch die Kombination von Modi für eine Aktivität ist möglich, wenn Sie Ihre Geschäfte an verschiedenen Standorten abwickeln.Es gibt mögliche Optionen für die Kombination von UTII und vereinfachtem Steuersystem, PSN und vereinfachtem Steuersystem, UTII und PSN, einheitlicher Agrarsteuer und UTII. Sie können das vereinfachte Steuersystem nicht mit der einheitlichen Agrarsteuer und das vereinfachte Steuersystem mit der Betriebssteuer kombinieren.

Es ist schwierig, über die Vorteile der Kombination von Modi zu sprechen, ohne Beispiele zu nennen, weil Dazu müssen Sie die Höhe der Steuern für das unterstellte Regime und das Patent in einer bestimmten Region und nach Art der Tätigkeit berechnen, aber Sie müssen nur wissen, dass solche Optionen ihre Existenzberechtigung haben. Damit schließen wir unsere Betrachtung der allgemeinen Grundsätze für die Wahl eines Steuersystems ab und berücksichtigen dabei, welche Steuern einzelner Unternehmer gesetzlich gesenkt werden können.

Wenn Sie es nicht geschafft haben, Steuern oder Beiträge fristgerecht zu zahlen, müssen Sie neben der Steuer selbst auch eine Strafe in Form einer Vertragsstrafe zahlen, die Sie mit unserem Rechner berechnen können.

Bei der Anwendung des vereinfachten Steuersystems sind Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem ein obligatorischer Bestandteil der Berechnung der Hauptsteuer, die gezahlt wird. Wie Sie die Höhe der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem ermitteln, wie das Verfahren und die Zahlungsbedingungen ablaufen, erfahren Sie in unserem Artikel.

So berechnen Sie eine Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem: Formel

Der Algorithmus zur Berechnung von Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem wurde von der Abgabenordnung der Russischen Föderation genehmigt. Die Bemessungsgrundlage hierfür ist, wie auch für den gesamten Steuerbetrag des Jahres, der kumulierte Gesamtbetrag. Die Berechnungsformeln unterscheiden sich jedoch je nach Besteuerungsgegenstand.

S. 3 und 3.1 Kunst. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation legt fest, wie die Höhe der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ zu berechnen ist.

Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem werden in diesem Fall in der folgenden Reihenfolge ermittelt:

1. Die Steuerbemessungsgrundlage (NB) für den Berichtszeitraum wird festgelegt. Dazu ist es erforderlich, die Höhe der tatsächlich erzielten Einkünfte periodengerecht vom Beginn des Kalenderjahres bis zum Ende des Berichtszeitraums zu berechnen.

2. Es wird die Höhe der auf die Steuerbemessungsgrundlage entfallenden Vorauszahlung ermittelt. Hierzu wird die Formel verwendet:

AvPrasch = NB × C,

C ist der Steuersatz. Wenn der Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ ist, liegt seine Höhe je nach Region zwischen 1 und 6 % (Artikel 346.20 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

3. Die Höhe der zu zahlenden Vorauszahlung (APP) wird nach folgender Formel berechnet:

AvP = AvPrasch – NV – AvPpred,

NV – der Betrag des Steuerabzugs, der den Gesamtbetrag des gezahlten Krankengeldes, der gezahlten Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung und einiger anderer Zahlungen darstellt und bei juristischen Personen die Hälfte des Betrags der aufgelaufenen Steuer nicht überschreiten darf. Bei Einzelunternehmern kann er angewendet werden auf den gesamten Betrag der Rückstellungen;

Informationen darüber, ab wann ein einzelner Unternehmer die von ihm gezahlten Versicherungsprämien berücksichtigen muss, finden Sie im Material „Ein einzelner Unternehmer kann Beiträge „für sich“ zur Steuerermäßigung nach dem vereinfachten Steuersystem nur in einer Periode beziehen.“ .

AvPred – die Höhe der Vorauszahlungen, berechnet für frühere Berichtszeiträume.

Ein Beispiel für die Berechnung der Steuer auf den Gegenstand „Einkommen“ finden Sie im Artikel „Verfahren zur Berechnung der Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem „Einkommen“ im Zeitraum 2018-2019 (6 %)“. .

Bei der Wahl des Besteuerungsgegenstandes „Einnahmen minus Ausgaben“ unterscheidet sich das Verfahren zur Berechnung der Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem geringfügig. Es ist in Absatz 4 der Kunst definiert. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation wie folgt:

1. Die Steuerbemessungsgrundlage wird auf der Grundlage der Ergebnisse des Berichtszeitraums (1. Quartal, 6 Monate, 9 Monate) ermittelt, für den die Formel angewendet wird:

NB = Dx - Px,

Dx und Px – tatsächlich erhaltene Einnahmen und tatsächlich angefallene Ausgaben, Ausgaben für den Zeitraum, periodengerecht ab Jahresbeginn berechnet.

2. Die Höhe der auf die Steuerbemessungsgrundlage (NB) entfallenden Vorauszahlung wird nach folgender Formel ermittelt:

AvPrasch = NB × C,

C – Steuersatz von 15 % oder einem niedrigeren Wert (von 15 bis 5 %) in den Teilgebieten der Russischen Föderation (Artikel 346.20 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

3. Die Höhe der Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem an den Haushalt wird festgelegt:

AvP = AvPr. - AvPpred,

AvPred – die Höhe der Vorauszahlungen, berechnet für frühere Berichtszeiträume.

Fristen für die Leistung von Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem

Gemäß Absatz 7 der Kunst. 346.21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation müssen Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems vor dem 25. Tag (einschließlich) des auf den abgelaufenen Berichtszeitraum folgenden Monats überwiesen werden. Darüber hinaus sind die Fristen für die Zahlung von Vorschüssen im vereinfachten Steuersystem für juristische Personen und Einzelunternehmer gleich und hängen nicht vom gewählten Gegenstand für die Berechnung dieser Steuer ab.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht Situationen vor, in denen der letzte Tag für die Zahlung von Vorauszahlungen auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt. In diesem Fall erfolgt die Zahlung spätestens am nächsten Werktag nach dem Wochenende (Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Juristische Personen – Vorauszahlungszahler nach dem vereinfachten Steuersystem leisten Zahlungen am Standort der Organisation, Einzelunternehmer – am Wohnort (Artikel 346.21 Absatz 6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Was sind die konkreten Fristen für die Zahlung von Vorschüssen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019? Für dieses Jahr gibt es keine Übereinstimmungen zwischen den in der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Fristen und Wochenenden, daher entsprechen alle Fristen für die Zahlung von Vorschüssen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2019 dem 25. Datum:

• 25. April 2019;
• 25. Juli 2019;
• 25. Oktober 2019.

Informieren Sie sich über die Unterschiede in der Anwendung des vereinfachten Steuersystems für juristische Personen und Einzelunternehmer.

Nichtzahlung von Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem: Haftung

Bei Verstößen gegen die Zahlungsbedingungen der Vorauszahlung nach dem vereinfachten Steuersystem oder bei unvollständiger Zahlung entstehen Zahlungsrückstände. Die Kontrollbehörden haben das Recht, für jeden Tag der Verspätung Strafen in Höhe der Zahlungsrückstände zu erheben. Die Höhe der Strafen beträgt 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank der Russischen Föderation für jeden Tag der Verspätung. Dieses Verfahren ist in Artikel 4 der Kunst festgelegt. 75 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Ab dem 1. Oktober 2017 wurde die Höhe der Strafen für juristische Personen erhöht, die die Zahlung um mehr als 30 Tage verzögern. Wenn die Verzögerung 30 Tage nicht überschreitet, werden sie auf die gleiche Weise berechnet (ab 1/300 des Refinanzierungssatzes). Und bei Berechnungen für Tage über diesen Zeitraum hinaus fällt der Strafsatz doppelt so hoch aus und beträgt 1/150.

Wir weisen darauf hin, dass bei Nichteinhaltung der festgelegten Fristen für die Zahlung von Vorauszahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems der Steuerpflichtige nicht für einen Verstoß gegen die Steuergesetzgebung zur Verantwortung gezogen werden kann (Artikel 58 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Im vereinfachten Steuersystem der Abgabenordnung der Russischen Föderation gibt es keine Strafen für die Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung von Vorauszahlungen.

Zahlung von Vorauszahlungen im vereinfachten Steuersystem: KBK

Bei korrekter Angabe des BCC wird die Vorauszahlung des vereinfachten Steuersystems korrekt dem Haushalt der Russischen Föderation gutgeschrieben. Der Zahler sollte dieses Feld im Zahlungsauftrag sorgfältig ausfüllen.

Hier sind die im Jahr 2019 geltenden BCCs für Steuerübertragungen:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — KBK-Steuer, berechnet von „vereinfachten Personen“ mit dem Besteuerungsgegenstand „Einkommen“;
• 182 1 05 01021 01 1000 110 – BCC der Steuer, berechnet von Steuerzahlern, die nach dem vereinfachten Steuersystem mit dem Besteuerungsgegenstand „Einnahmen minus Ausgaben“ arbeiten, und dieser BCC wird seit 2017 bei der Zahlung der Mindeststeuer angewendet.

Die BCC-Werte werden durch Beschluss des russischen Finanzministeriums vom 06.08.2018 Nr. 132n festgelegt, dessen Text in der aktuellen Fassung zu verwenden ist.

Ergebnisse

Zahler des vereinfachten Steuersystems sind verpflichtet, während des Besteuerungszeitraums Vorauszahlungen für diese Steuer zu leisten. Vorschüsse im Rahmen des vereinfachten Steuersystems werden vierteljährlich berechnet. Als Grundlage dient die kumulierte Summe. Darauf wird ein Steuersatz angewendet, der einen bestimmten Wert annimmt, abhängig von dem für die Anwendung des vereinfachten Steuersystems gewählten Gegenstand („Einkommen“ oder „Einnahmen minus Ausgaben“) und von der Entscheidung der Region über den konkreten Steuersatz.

Der für den Berichtszeitraum zu zahlende Steuerbetrag entspricht der Differenz zwischen dem Betrag des Vorschusses, der auf der Grundlage der allgemeinen Bemessungsgrundlage des Zeitraums berechnet wird, und dem Betrag der in früheren Zeiträumen gezahlten Vorschüsse. Für das Objekt „Einkommen“ wird eine zusätzliche Kürzung auf die Beträge der während des Zeitraums gezahlten Versicherungsprämien, des bezahlten Krankenurlaubs und der freiwilligen Überweisungen zur Versicherung vorgenommen.

Die Frist für die Zahlung von Vorschüssen ist der 25. Tag des Monats, der auf das Ende eines jeden Quartals folgt. Bei verspäteter Zahlung fallen Vertragsstrafen an.

Die Steuer nach dem vereinfachten Steuersystem wird vierteljährlich gezahlt und die Erklärung wird einmal am Jahresende abgegeben – das ist das Wichtigste, was Unternehmer im vereinfachten Steuersystem beachten müssen. Vierteljährliche Zahlungen werden als Vorauszahlungen bezeichnet, da Sie sie für das gesamte Jahr im Voraus bezahlen. Und das ist ein Muss.

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So berechnen Sie Vorauszahlungen

Vorauszahlungen gelten als kumulierte Summe: Für die Berechnung werden die Einnahmen vom Jahresanfang herangezogen, die Steuer berechnet und anschließend die zuvor aufgeführten Vorschüsse abgezogen.

Schauen wir uns ein Beispiel an

Die Organisation wendet das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“ mit einem Steuersatz von 15 % an. Im ersten Quartal betrug der Gewinn der Organisation 100.000 Rubel, was bedeutet, dass die Vorauszahlung für das erste Quartal 100.000 Rubel × 0,15 = 15.000 Rubel beträgt. Hier ist alles einfach.

Situation 1: Der Gewinn im ersten Halbjahr ist gestiegen

Am Ende der sechs Monate betrug der Gewinn 140.000 Rubel, dann berechnen wir die Vorauszahlung wie folgt: (140.000 Rubel × 0,15) – 15.000 Rubel = 6.000 Rubel. Und hier ist alles klar.

Situation 2: Der Gewinn im ersten Halbjahr ist gesunken

Im zweiten Quartal gab die Organisation viel aus und der Gewinn sank auf 80.000 Rubel. Dann berechnen wir die Steuer für die sechs Monate wie folgt: (80.000₽ × 0,15) – 15.000₽ = – 3.000₽.

Hier wird die Bedeutung der kumulierten Gesamtsumme sichtbar, denn mit diesem Minus zeigen wir das dem Finanzamt

— Für das erste Halbjahr müssen wir keine Steuern zahlen

— Wir haben im ersten Quartal 3.000 Rubel zu viel Steuern gezahlt, und die Abgaben müssen gesenkt werden.

Das alles erkennt das Finanzamt anhand der Erklärung, die Sie am Jahresende abgeben.

Zahlungszeitraum

Organisationen zahlen die Steuer für das Jahr jedoch spätestens am 31. März des Folgejahres, Unternehmer spätestens am 30. April. Fällt der Tag auf ein Wochenende, verschiebt sich die Frist auf den nächsten Werktag.

KBK für Vorauszahlungen nach dem vereinfachten Steuersystem

KBK ist eine Zahlungsangabe, anhand derer das Finanzamt die Zahlung erkennt. Für Vorauszahlungen gilt dasselbe wie für die Steuer selbst:

Für das vereinfachte Steuersystem „Einkommen“: 18210501011011000110

Für das vereinfachte Steuersystem „Einnahmen minus Ausgaben“: 18210501021011000110

Warum wirken Vorauszahlungen in der Abstimmung wie eine Überzahlung?

Haben Sie keine Angst, dass im Laufe des Jahres alle Ihre Steuervorauszahlungen in der Abstimmung als perpelat aufgeführt werden – so soll es sein. Der IRS wird die Steuer festsetzen, wenn er Ihre Steuererklärung im nächsten Jahr erhält – bis dahin wird es sich bei der Abstimmung um eine Überzahlung handeln.

Was tun, wenn Sie Vorauszahlungen nicht rechtzeitig geleistet haben?

Bezahlen Sie diese zunächst so schnell wie möglich, denn für jeden Tag der Verspätung wird Ihnen eine Vertragsstrafe berechnet. Die ungefähre Höhe der Strafen können Sie mit einem Taschenrechner berechnen; ein Abgleich mit dem Finanzamt zeigt Ihnen die genaue Höhe. Laut Gesetz wird die Nichtzahlung von Vorauszahlungen nur mit Strafen geahndet, aber in Wirklichkeit gestaltet sich alles komplizierter.

Wie viele Vorschüsse Sie erst im nächsten Jahr zahlen mussten, wird das Finanzamt Ihrer Steuererklärung entnehmen. Wenn Sie also keine Vorschüsse geleistet haben, besteht die Gefahr, dass das Finanzamt Sie sofort nach der Meldung zur Zahlung auffordert. Auch wenn am Jahresende keine Steuerschulden mehr bestehen. Zum Beispiel, wenn Sie Ihre Beiträge im Dezember gezahlt und Ihre Steuer für das Jahr auf 0 gesenkt haben.

Warum so

Das Federal Tax Service-Programm entnimmt der Erklärung nach dem vereinfachten Steuersystem die Höhe Ihrer Vorschüsse und vermerkt, wie viel Sie an einem bestimmten Datum zahlen mussten. Anschließend werden die von Ihnen gezahlten Beträge überprüft. Sollten weniger davon vorhanden sein, als aufgelaufen sind, senden sie Ihnen eine Nachfrage. Und selbst wenn Sie am Ende des Jahres einmal die gesamte Steuer gezahlt oder ermäßigt haben, sieht das Finanzamt dies erst am 31. März bei einer GmbH bzw. am 30. April bei einem Einzelunternehmer – entsprechend der Frist für die Zahlung der Steuer für das Jahr .

Egal, was Sie tun, Sie können unnötigen Ärger nicht vermeiden: Wenn Sie die Zahlungsvoraussetzungen ignorieren, wird das Finanzamt trotzdem Geld vom Konto abheben, dann entsteht eine Überzahlung und Sie müssen mit einem Antrag zum Finanzamt gehen Rückerstattung oder Verrechnung.

Doch es gibt einen Trick, mit dem Sie die Auflagen des Finanzamtes ganz umgehen können: Geben Sie Ihre Steuererklärung ein paar Tage vor Ablauf der Laufzeit im vereinfachten Steuersystem ab. Das Finanzamt wird einfach keine Zeit haben, eine Forderung zu stellen.

Memo

— zahlen Sie das vereinfachte Steuersystem auf der Grundlage der Ergebnisse jedes Quartals

— Abgabe der Erklärung erst am Jahresende

— Eine vierteljährliche Berichterstattung nach dem vereinfachten Steuersystem existiert nicht

— Wenn Sie Ihre Vorschüsse nicht rechtzeitig gezahlt haben, geben Sie Ihre Erklärung einige Tage vor Ende der Laufzeit ab.

So zahlen Sie Vorschüsse im Rahmen des vereinfachten Steuersystems auf Elba

Am Ende jedes Quartals wird Elba Sie im Abschnitt „Berichte“ in der Aufgabe „Zahlen Sie das vereinfachte Steuersystem für ...“ daran erinnern, eine Vorauszahlung zu leisten. Damit Elba die Steuer korrekt berechnen kann, ist es wichtig, alle Ihre Einnahmen und Ausgaben im Bereich „Geld“ auszuweisen und diese im vereinfachten Steuersystem korrekt zu berücksichtigen. Jede einzelne Transaktion kann steuerlich berücksichtigt oder nicht berücksichtigt werden.

Das Gesetz sieht vor, dass Sie bei der Registrierung als Einzelunternehmer bei einem vereinfachten Steuersystem (USN) vierteljährliche Vorauszahlungen an den Federal Tax Service (FTS) an Ihrem Wohnort (Registrierung) in Höhe von . leisten müssen 6% von Ihrem Einkommen.

Dieser Artikel wurde speziell für Einzelunternehmer zum vereinfachten Steuersystem erstellt, weil Berichterstattung und Kommunikation mit dem Federal Tax Service kommen nicht so oft vor, viele vergessen einfach, wie sie Steuern an den Federal Tax Service gezahlt haben, nämlich wie sie einen Zahlungsauftrag erstellt und die Steuerbemessungsgrundlage berechnet haben.

Fälligkeitsdatum der Vorauszahlung

Die Vorauszahlung muss auf das Girokonto des Föderalen Steuerdienstes überwiesen werden:

Für das erste Quartal bis 25. April;
ein halbes Jahr vor dem 25. Juli;
neun Monate vor dem 25. Oktober;
pro Jahr - bis zum 30. April.

Für diejenigen, die es nicht verstehen, erkläre ich es am Beispiel des ersten Quartals: Das erste Quartal umfasst Januar, Februar und März. Sie haben 25 Tage Zeit, um bis zum 25. April eine Zahlung an den Bundessteuerdienst zu leisten!

Zu den Zahlungsarten für Vorauszahlungen gehören:

Girokonto für Einzelunternehmer;
in einer Sberbank-Filiale.

Ich möchte darauf hinweisen, dass die Sberbank seit Mitte 2014 wie zuvor keine Zahlungsaufträge mehr annimmt. Jetzt müssen Sie alle Informationen selbst oder mit Hilfe eines Sberbank-Beraters und vor allem fehlerfrei in das Terminal eingeben. Ehrlich gesagt war es sehr umständlich und die Eingabe aller BCC-, TIN- und anderen Informationen, die im Folgenden beschrieben werden, dauert etwa 10 bis 15 Minuten.

Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Bevor Sie einen Zahlungsauftrag erstellen, müssen Sie verstehen, wie viel wir für die Geschäftsabwicklung an unseren geliebten Staat zahlen müssen. Die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage einzelner Unternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem ist ganz einfach:

Sie summieren und berechnen den Gesamtgewinn für 3 Monate (Quartal), ziehen dann 6 % von diesem Betrag ab und erhalten den Steuerbetrag. Vergessen Sie nicht, dass Sie bei rechtzeitiger Zahlung (Versicherungszahlungen) an die Pensionskasse und die Sozialversicherungskasse das volle Recht haben, den Steuerbetrag zu senken um:

100 % der Versicherungsleistungen, wenn Sie keine Mitarbeiter haben;
50 % der Versicherungsleistungen, wenn Sie Angestellte haben.

Beispiel: Der gesamte Quartalsgewinn betrug 1.000.000 1.000.000 * 0,06 = 60.000 Rubel. Wenn Sie keine Mitarbeiter haben, reduzieren Sie diese um 100 % (für 2015): 60.000 - 5181,88 = 54.818,12 Rubel.

Besonderes Augenmerk möchte ich auf die Rundung legen. Da Vorauszahlungen in vollen Rubel berechnet werden, müssen 54.818,12 auf 54.818 Rubel gerundet werden. Für diejenigen, die Mathematik vergessen haben, werde ich es auf einfache Weise erklären, aber wenn die erste Ziffer nach dem Komma 5 oder mehr wäre, dann würde sie aufgerundet, zum Beispiel wird die Zahl 54.818,50 auf 54.819 Rubel gerundet usw ., ich hoffe, dieser Punkt ist klar.

Schade, aber genau das ist der Betrag, der an den Bundessteuerdienst gezahlt werden muss.

So erstellen Sie einen Zahlungsauftrag für das vereinfachte Steuersystem

Die Steuerbemessungsgrundlage ist festgelegt, die Steuer wurde berechnet, es ist Zeit, mit dem Ausfüllen der Quittung für die Zahlung der Steuer fortzufahren, oder wie sie korrekterweise als „Zahlungsauftrag“ bezeichnet wird.

Um einen Zahlungsauftrag zu erstellen, müssen Sie:

2. Im zweiten Schritt müssen Sie folgende Angaben machen:

Zahlen Sie Ihre Steuern und schlafen Sie tief und fest!

Die korrekte Berechnung der Steuer im vereinfachten Steuersystem von 6 % ist nicht schwierig. Es ist wichtig, rechtzeitig Vorauszahlungen zu leisten und den zu zahlenden Betrag mit Bedacht um die Höhe der Versicherungsprämien zu reduzieren. In diesem Artikel zeigen wir, wie Einzelunternehmer und GmbHs die Steuerzahlung richtig berechnen können.

Vorauszahlungen

Die vereinfachte Version geht von einer Regel aus: Unterjährig muss ein Unternehmer oder eine Organisation eine Art „Steuervorauszahlung“ leisten – Vorauszahlungen einmal im Quartal. Dies erfolgt vor dem 25. des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats:

• Für das 1. Quartal - bis 25. April.
• Für das 1. Halbjahr - bis 25. Juli.
• 9 Monate vor dem 25. Oktober.

Am Ende des Jahres wird dann die verbleibende Steuer berechnet und abgeführt. Die Zahlung erfolgt spätestens innerhalb der für die Abgabe einer vereinfachten Steuererklärung festgelegten Frist:

• Für Einzelunternehmer - bis 30. April.
• Für LLCs – bis zum 31. März.

Sanktionen bei Nichtzahlung von Vorschüssen und Steuern

Was passiert, wenn ein Geschäftsführer die vierteljährliche „Steuervorauszahlung“ ignoriert und den gesamten Betrag am Ende des Kalenderjahres zahlt? Bei fehlenden Vorauszahlungen kann das Finanzamt für jeden Tag der Verspätung Strafen erheben (deren Höhe anhand unserer berechnen). Und wenn die Steuer am Jahresende nicht gezahlt wird, hat die Regulierungsbehörde das Recht, eine Geldstrafe gegen die Organisation oder den Unternehmer zu verhängen. Die Geldbuße kann bis zu 20 % der Nichtzahlung betragen. Wenn jedoch ein Unternehmen oder ein Einzelunternehmer zur Besinnung kam und die Steuer bezahlte, bevor die Beamten die Nichtzahlung entdeckten, werden nur Strafen erhoben.

Steuerberechnung vereinfachtes Steuersystem 6 %

Die Steuerberechnung erfolgt nach der Formel:

Steuerbetrag = Einkommen * 6 %

Aufmerksamkeit! Seit 2016 haben die Regionen das Recht, den Steuersatz im Rahmen des vereinfachten Steuersystems „Einkommen“ von 1 bis 6 % zu differenzieren. Überprüfen Sie den aktuellen Tarif für Ihre Art von Aktivität in Ihrer Region.

Als Einkünfte betrachten wir alle Bar- und Sacheinkünfte eines einzelnen Unternehmers oder einer Organisation für den für uns interessanten Steuerzeitraum.

Der Steuerbetrag kann reduziert werden, indem von ihm Versicherungsprämien abgezogen werden, die an die Arbeitnehmerkassen (und bei Einzelunternehmern für sich selbst) gezahlt wurden, sowie Krankengeld, das den Arbeitnehmern zu Lasten des Arbeitgebers gezahlt wurde. und eine Gewerbesteuer. Wichtige Klarstellung: Dies geschieht nur, wenn in dem Steuerzeitraum, für den wir die Steuer berechnen, bereits Beiträge gezahlt wurden.

• GmbHs und Einzelunternehmer mit Arbeitnehmern können den Steuerbetrag um maximal 50 % senken.
• Ein Einzelunternehmer ohne Arbeitnehmer, der Versicherungsprämien nur für sich selbst zahlt, kann die Steuer auf den gesamten Betrag der Versicherungsprämien uneingeschränkt senken. Wenn das Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers 300.000 Rubel übersteigt und er auf Einkünfte über 300.000 Rubel Zusatzbeiträge in Höhe von 1 % zahlt, kann der Unternehmer die Steuer um diesen Betrag der Zusatzbeiträge (nach deren Zahlung) kürzen ).

Ein Beispiel für die Berechnung einer Vorauszahlung für Romashka LLC für das 1. Quartal unter Verwendung des vereinfachten Steuersystems von 6 %

Die Einnahmen aus dem Einzelhandelsverkauf von Waren beliefen sich von Januar bis Ende März auf 300.000 Rubel.
Die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren an Organisationen per Banküberweisung beliefen sich auf 120.000 Rubel.
Insgesamt beliefen sich die Einnahmen im 1. Quartal auf 420.000 Rubel.

Berechnung der Vorauszahlung für das 1. Quartal:
420.000 * 6 % = 25.200 Rubel.

Romashka LLC hat 3 Mitarbeiter, jeder von ihnen erhält ein Gehalt von 40.000 Rubel.
40.000 * 3 = 120.000 Rubel.
Die Organisation hat Beiträge in Höhe von 30 % dieses Betrags an die Fonds überwiesen:
120.000 * 30 % = 36.000 Rubel monatlich, d.h. 36.000 * 3 = 108.000 Rubel pro Quartal.

Wir sehen, dass die Höhe der Beiträge höher ist als die Vorauszahlung, aber die Organisation kann die „Vorauszahlung der Steuer“ nur um 50 % reduzieren, d. h. der zu zahlende Betrag beträgt:
25.200 * 50 % = 12.600 Rubel.

Daher muss Romashka LLC bis zum 25. April eine Vorauszahlung in Höhe von 12.600 Rubel leisten.

Einkünfte, die im vereinfachten Steuersystem von 6 % die Grundlage für die Steuerberechnung bilden, werden periodengerecht berücksichtigt: Sie werden nicht vierteljährlich, sondern ab Jahresbeginn aufsummiert. Wenn wir die Höhe des Einkommens für sechs Monate, neun Monate oder ein Kalenderjahr berechnen, summieren wir alle Einkünfte für diesen Zeitraum. Von dem berechneten Betrag ziehen wir dann die seit Jahresbeginn gezahlten Versicherungsprämien, Krankenhaus- und Gewerbegebühren ab und reduzieren den resultierenden Betrag um den Betrag der in den Vorperioden gezahlten Vorauszahlungen.

Ein Beispiel für die Berechnung einer Vorauszahlung für einen einzelnen Unternehmer A.V für das 1. Halbjahr nach dem vereinfachten Steuersystem 6 %

Die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren im Einzelhandel beliefen sich von Januar bis Ende Juni auf 220.000 Rubel (davon 100.000 Rubel für das 1. Quartal).

Berechnung der Vorauszahlung für das 1. Halbjahr:
220.000 * 6 % = 13.200 Rubel.

Wir können diesen Betrag um den Betrag der gezahlten Versicherungsprämien kürzen.

IP Petrov hat keine Angestellten, er zahlt Versicherungsprämien für sich selbst, und im ersten Quartal zahlte er 4.000 Rubel und im zweiten Quartal 5.000 Rubel. Ein Einzelunternehmer kann den Steuerbetrag ohne Einschränkungen um den gesamten Betrag der Versicherungsprämien senken.

Die Anzahlung im 1. Quartal betrug:
100.000 * 6 % - 4.000 (Beiträge) = 2.000 Rubel.

Dann beträgt die Vorauszahlung für das 1. Halbjahr:
13.200 - 2.000 - 4.000 - 5.000 = 2.200 Rubel.