Was ist ein Kontoauszug? Buchhalterische Bearbeitung von Kontoauszügen

Der Empfang und die Ausgabe von Geld- oder bargeldlosen Überweisungen erfolgt durch die Bank auf der Grundlage von von ihr genehmigter Dokumente in Sonderformen. Dazu gehören: Barscheck, Ankündigung zur Bareinlage, Zahlungsauftrag, Zahlungsaufforderungsauftrag, Zahlungsaufforderung, Abrechnungsscheck usw.

Ein Scheck (Bargeld) ist eine Anweisung einer Organisation an eine Bank, den darin angegebenen Bargeldbetrag von ihrem Girokonto abzuheben.

Bei der Einzahlung von Bargeld auf das Girokonto erfolgt eine Ankündigung zur Bareinzahlung. Zur Bestätigung des Geldeingangs stellt die Bank dem Zahler eine Quittung aus, die als Beleg dient.

Zahlungsauftrag- Dies ist eine Anweisung einer Organisation an eine Bank, einen bestimmten Betrag von ihrem Girokonto an den Empfänger zu überweisen.

Mit Zahlungsaufträgen können Abrechnungen mit Lieferanten, Finanzbehörden, höheren Organisationen, Versicherungen und anderen Organisationen durchgeführt werden.

Um Geld vom Girokonto der Organisation auf das Girokonto des Empfängers zu überweisen, können auch Abrechnungsschecks verwendet werden.

Bei Zahlungen zwischen Organisationen für freigegebene (versandte) Produkte werden häufig Zahlungsaufforderungen und Zahlungsaufforderungen verwendet.

Die Organisation erhält von der Bank täglich Kopien der Kontoauszüge mit beigefügten Dokumenten, auf deren Grundlage Gutschriften oder Belastungen vorgenommen wurden. Gleichzeitig ist die Bank unter Wahrung der Mittel der Organisation zugleich Schuldner (Gläubiger) der Organisation. Daher der Rest Geld und ihre Einnahmen auf dem Girokonto werden als Gutschrift auf dem Girokonto verbucht, und die Verringerung ihrer Schulden (Abschreibungen, Barvorschüsse) wird als Belastung verbucht. Bei der Bearbeitung von Kontoauszügen muss der Buchhalter bedenken, dass das Girokonto in der Organisation aktiv und in der Bank passiv ist.

Ein Auszug aus dem Girokonto ersetzt das analytische Buchführungsregister für das Girokonto und dient gleichzeitig als Grundlage für Buchungen. Alle der Abrechnung beigefügten Dokumente werden mit dem Stempel „Storniert“ entwertet.

Der von der Bank erhaltene Kontoauszug wird verarbeitet, d.h. alle Belege werden ausgewählt, der Eröffnungssaldo mit dem vorherigen Kontoauszug verglichen, der Eröffnungssaldo ermittelt und entsprechende Konten in das Girokonto eingetragen. Die Prüfung und Bearbeitung der Abrechnungen sollte in der Regel am Tag des Eingangs erfolgen.

Verwandte Informationen:

1. Mittlerer quadratischer Fehler (RMSE). Gauß- und Bessel-Formeln. Das Verfahren zur mathematischen Verarbeitung einer Anzahl gleichgenauer Messungen. Begrenzen Sie absolute und relative Fehler

Das Bankinstitut teilt seinem Kunden alle Änderungen des Girokontos anhand von Kontoauszügen mit. Es zeigt alle Einnahmen und Belastungen des Girokontos sowie den darauf befindlichen Kontostand zu Beginn und am Ende des Tages an.

Der Buchhalter prüft die Abrechnung anhand der beigefügten Unterlagen. Wird ein Fehler festgestellt, meldet die Organisation dies dem Bankinstitut. In den Feldern der Abrechnung werden zu jedem Geschäftsvorfall rechts neben dem entsprechenden Betrag und der laufenden Nummer der beigefügten Belege die entsprechenden Konten eingetragen.

Somit sind die Kontrollfunktionen des Kontoauszugs wie folgt:

Über die Bewegung der Gelder auf dem Girokonto wird eine gegenseitige Kontrolle ausgeübt

Der Auszug ist ein Register der analytischen Buchführung und die einzige Grundlage für die Führung der synthetischen Buchhaltung der Mittel auf dem Girokonto.

Synthetische Abrechnung von Transaktionen auf einem Girokonto

Geldeingang D 51 K 50, 55, 62, 75 76 66,67 usw.

Abschreibung von Mitteln K 51 D 20,23,25,26,50,60,66,68,69 usw.

4. Bilanzierung von Geldern auf Fremdwährungskonten.

Hauptdokumente:

Vorschriften über Buchhaltung Nr. 3\06 „Bilanzierung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, deren Wert in Fremdwährung ausgedrückt wird“ genehmigt. Usw. Finanzministerium der Russischen Föderation vom 27. November 2006 Nr. 154 n. in der Fassung vom 25. Dezember 2007 Nr. 147 n.

Richtlinie der Zentralbank Russlands Nr. 383-u vom 20. Oktober 1998 „Über das Verfahren für ansässige juristische Personen zur Durchführung von Kauf- und Weiterverkaufsgeschäften von Währungen auf dem inländischen Devisenmarkt der Russischen Föderation.“

Gesetz der Russischen Föderation vom 22. Dezember 2003 Nr. 173-FZ „Über die Währungsregulierung und Währungskontrolle“

Devisenkonten werden von Organisationen eröffnet, die an der Außenwirtschaftstätigkeit beteiligt sind. Der Eröffnungsvorgang ähnelt dem Ablauf zur Eröffnung eines Girokontos. Darüber hinaus wird der Bank eine Bescheinigung über die Eintragung eines Teilnehmers an einer ausländischen Wirtschaftstätigkeit in das Unternehmensregister vorgelegt.

Die Organisation von Devisentransaktionen gilt als integraler Bestandteil der Devisenregulierung. In der Russischen Föderation wird diese Funktion der Zentralbank Russlands übertragen. Transaktionen mit Fremdwährung werden in laufende Transaktionen und Transaktionen im Zusammenhang mit dem Kapitalverkehr unterteilt.

Zu den aktuellen Devisentransaktionen gehören:

Überweisungen von Fremdwährungen in die und aus der Russischen Föderation zur Zahlung für den Export und Import von Waren, Bauleistungen und Dienstleistungen für einen Zeitraum von bis zu 90 Tagen;

Entgegennahme und Gewährung von Finanzdarlehen für einen Zeitraum von höchstens 180 Tagen;

Überweisungen von Zinsen, Dividenden und anderen Erträgen aus Einlagen, Investitionen, Darlehen und anderen Transaktionen im Zusammenhang mit dem Kapitalverkehr in die und aus der Russischen Föderation

Nichthandelstransfers in die und aus der Russischen Föderation, einschließlich Transfers von Löhnen, Renten, Unterhaltszahlungen und anderen ähnlichen Transaktionen.

Devisentransaktionen im Zusammenhang mit Kapitalbewegungen:

Direktinvestitionen, d.h. Investitionen in genehmigtes Kapital;

Bereitstellung und Entgegennahme von Finanzkrediten für einen Zeitraum von mehr als 180 Tagen;

Bereitstellung und Erhalt eines Zahlungsaufschubs für einen Zeitraum von mehr als 90 Tagen für den Export und Import von Waren, Bauleistungen und Dienstleistungen.

Devisentransaktionen können sowohl von Gebietsansässigen als auch von Gebietsfremden durchgeführt werden.

Bewohner- Das Einzelpersonen ständiger Wohnsitz in der Russischen Föderation und juristische Personen erstellt in Übereinstimmung mit der Gesetzgebung der Russischen Föderation und mit einem Standort in der Russischen Föderation. Sie führen Währungstransaktionen ohne Einschränkungen durch.

Nichtansässige– Dies sind natürliche Personen mit ständigem Wohnsitz außerhalb Russlands und juristische Personen, die nach den Gesetzen ausländischer Staaten gegründet wurden und ihren Sitz außerhalb der Russischen Föderation haben.

Die Verfügbarkeit und Bewegung von Geldern in Fremdwährung wird auf dem Konto 52 „Währungskonten“ verwaltet.

Die Abrechnung auf Fremdwährungskonten erfolgt in Fremdwährung und Rubel. Alle Transaktionen werden anhand von Kontoauszügen und Zahlungsbelegen erfasst. Dem Auszug sind Belege beigefügt, aus denen der Inhalt einer bestimmten Transaktion hervorgeht. Für jede Währungsart wird ein analytisches Abrechnungsblatt geführt.

Die Bilanzierung von Transaktionen, die den Verkauf eines Teils der Fremdwährungserträge beinhalten, wird anhand der folgenden Einträge erfasst:

D 51-1 K 62 Zahlungseingänge in Fremdwährung

D 57 K 52-1 Ein Teil des Erlöses wird zur Veräußerung verwendet

D 51 K 91 Der Rubel-Gegenwert des verkauften Fremdwährungserlöses wurde dem Girokonto gutgeschrieben

D 91 K 57 Mittel, die für den Zwangsverkauf vorgesehen waren, wurden abgeschrieben.

D52-3 K 52-1 Der verbleibende Teil der Devisenerträge wurde dem laufenden Devisenkonto gutgeschrieben.

Das Sondertransitkonto 52-2 ist für die Verbuchung der auf dem inländischen Devisenmarkt gekauften Devisen bestimmt. Nach dem festgelegten Verfahren erfolgt der Kauf von Währungen in Rubel nur für Einfuhrzahlungen. Wenn die Währung nicht innerhalb von sieben Tagen bestimmungsgemäß verwendet wurde, unterliegt sie dem Verkauf.

Die Bilanzierung von Devisenkauftransaktionen wird durch die folgenden Einträge widergespiegelt:

Aufgrund von Wechselkursänderungen kann es zu Wechselkursdifferenzen kommen.

Die Wechselkursdifferenz ist die Differenz zwischen der Rubelbewertung eines Vermögenswerts oder einer Verbindlichkeit, deren Wert in Fremdwährung ausgedrückt wird und zum Wechselkurs der Zentralbank der Russischen Föderation am Tag der Erfüllung der Zahlungsverpflichtungen berechnet wird, und dem Rubel Bewertung dieser Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, berechnet zum Kurs der Zentralbank der Russischen Föderation zum Zeitpunkt ihrer Annahme für Rechnungslegungszwecke im Berichtszeitraum oder zum Stichtag der Erstellung des Jahresabschlusses für den vorherigen Berichtszeitraum.

Mit anderen Worten: Wechselkursdifferenzen entstehen durch Änderungen des Wechselkurses von Fremdwährungen gegenüber dem Rubel. Wechselkursdifferenzen können positiv oder negativ sein. Umrechnungsdifferenzen werden den nicht betrieblichen Aufwendungen und Erträgen im Konto 91 „Sonstige Erträge und Aufwendungen“ belastet.

Ein Kontoauszug ist ein Dokument, das die Geldbewegungen auf einem Giro- oder Girokonto zeigt. Liegt eine Kopie der Unterlagen vor aktuelles Konto in der Bank.

Für jeden Geschäftstag, an dem die Bank Transaktionen mit dem Konto des Kunden durchgeführt hat, wird ein Kontoauszug erstellt. Ein Auszug aus dem Girokonto einer Organisation ist ein Bankdokument, das dem Buchhalter zuverlässige Informationen über den Kontostand und die Geldbewegungen auf dem Girokonto des Unternehmens liefert. Ein Kontoauszug ist die zweite Kopie des von der Bank für ein Unternehmen eröffneten Privatkontos. Die Form der Kontoauszüge verschiedener Banken kann sich aufgrund unterschiedlicher Wartungsgeräte geringfügig unterscheiden.

Da auf dem Girokonto Transaktionen durchgeführt werden (Gutschrift oder Belastung), stellt die Bank dem Unternehmen einen Auszug aus seinem Privatkonto aus, aus dem der Kontostand zum Datum der vorherigen Abrechnung sowie die gutgeschriebenen Beträge hervorgehen dem Konto gutgeschriebene Beträge, die vom Konto abgebuchten Beträge und der Saldo zum Datum der Auszüge. Ein Auszug aus dem Girokonto ist die zweite Kopie des von der Bank dafür eröffneten Privatkontos des Unternehmens. Alle Daten im Kontoauszug liegen in digitaler Form vor, teilweise handelt es sich um offizielle (Bank-)Informationen. Durch die Erhaltung der Mittel eines Unternehmens betrachtet sich die Bank als Schuldner des Unternehmens (seine Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen) und verbucht daher die Salden der Mittel und Einnahmen auf dem Girokonto als Gutschrift auf dem Girokonto und den Rückgang seiner Schulden an das Unternehmen (Abschreibungen, Barvorschüsse) - als Belastung.

Beispiel für einen aktuellen Kontoauszug:

Kontoauszug

Genossenschaft „Oreol“

Konto 40703810300000000003

Datum 02.12.2007

Eröffnungssaldo (Verbindlichkeit): 1300,00

Durchführung von Abrechnungstransaktionen mit Zahlungskarten

Mikroprozessor-Plastikkarten

Smartcards haben unterschiedliche Kapazitäten. Die Speicherkapazität einer normalen Karte beträgt etwa 256 Byte, es gibt jedoch Karten mit Speicherkapazitäten von 32 Byte bis 8 KB. Mit Mikroschaltungen können Sie im Speicher einer solchen Karte neben Identifikationsinformationen auch Kostenindikatoren speichern.

Das Betriebssystem der Karte unterstützt ein Dateisystem, das den Zugriff auf Informationen kontrolliert. Für Informationen, die in einem beliebigen Datensatz (Datei, Dateigruppe, Verzeichnis) gespeichert sind, können die folgenden Zugriffsmodi eingestellt werden: · immer lesen/schreiben. Dieser Modus ermöglicht das Lesen/Schreiben von Informationen ohne Kenntnis spezieller Geheimcodes; · lesbar, erfordert aber spezielle Schreibrechte. Dieser Modus ermöglicht das freie Lesen von Informationen, das Schreiben jedoch nur nach Vorlage eines speziellen Geheimcodes; · spezielle Lese-/Schreibberechtigungen. Dieser Modus ermöglicht den Lese- oder Schreibzugriff nach Vorlage eines speziellen Geheimcodes, wobei die Codes zum Lesen und Schreiben unterschiedlich sein können; · Nicht verfügbar. In diesem Modus ist das Lesen oder Schreiben von Informationen nicht möglich. Die Informationen stehen nur internen Kartenprogrammen zur Verfügung. Normalerweise wird dieser Modus für Datensätze festgelegt, die kryptografische Schlüssel enthalten.

Die Karten bieten unterschiedliche Servicebefehle. Für Bankzwecke sind die Möglichkeiten zur Abwicklung elektronischer Zahlungen am interessantesten.

Trotz der offensichtlichen Vorteile sind Smartcards bisher nur begrenzt einsetzbar, da eine solche Karte um eine Größenordnung teurer ist als eine Karte mit Magnetstreifen. Nur im letzten Jahren Als der Schaden durch Betrug mit Magnetkarten in internationalen Zahlungssystemen hoch wurde und weiter zunimmt, beschlossen die Banken, schrittweise auf Smartcards umzusteigen.