Erlaubt mir nicht, Zeile 340 auszufüllen. Wir prüfen die Umsatzsteuererklärung. Wer muss Einkommensteuer melden?

Am Ende jedes durch die Inspektion festgelegten Berichtszeitraums sind Unternehmen gesetzlich verpflichtet, den an den Staat gezahlten Betrag zu zählen und eine Erklärung an die Steuerbehörden abzugeben. Dieser Betrag wird beim Ausfüllen der Zeile 210 für den Berichtszeitraum in einer separaten Spalte angezeigt. Diese Spalte ist ein Indikator dafür, wie viel das Unternehmen in Form von Vorauszahlungen an den Staat zahlen wird.

Woraus besteht Zeile 210?

Der Anmelder berechnet die Zahlung, die im Voraus gezahlt wird, selbstständig auf der Grundlage des für die Organisation vorgeschriebenen Satzes. Berechnet vom Beginn des Berichtszeitraums bis zum Ende. Dies ist in der Kunst festgelegt. Satz 1 der Abgabenordnung. Es gibt Ausnahmefälle, in denen beim Erhalt von Einkünften, die bereits von einer Gruppe von Steuerpflichtigen angesammelt und gezahlt wurden, dieser Betrag in der Erklärung nicht angegeben wird (Artikel 286 Absätze 4 und 5 der Abgabenordnung).

In Zeile 210 der Erklärung selbst sind die Einnahmen des Unternehmens und die Beiträge zum Haushalt aufgeführt. Die Indikatoren der Zeilen 210 bis 230 spiegeln nicht den tatsächlichen Gewinn und Verlust der Organisation wider. Die Zeile selbst zeigt, wie das Unternehmen monatlich oder vierteljährlich Steuern zahlt. Wenn Sie die Daten in anderen Abschnitten korrekt eingeben, bereitet die Zeile 210 selbst keine Schwierigkeiten beim Ausfüllen. Basierend auf den bereits eingegebenen Daten werden die Indikatoren der Zeile 210 generiert.

Reihenfolge der Dateneingabe in Zeile 210

Gemäß Artikel 286 Absatz 2 füllen alle Anmelder am Ende des Berichtszeitraums Erklärungen aus und überweisen Steuern an den Staatshaushalt. In einer Berichtsperiode fällt folgender Betrag an:

• Die Vorauszahlung erfolgt einmal monatlich im 1. Quartal der laufenden Periode. Er entspricht dem Zahlungsbetrag, der im letzten Quartal der Vorperiode fällig war.
• Die monatliche Zahlung erfolgt im 2. Quartal der laufenden Periode an den Haushalt. Sie beträgt 1/3 des Betrags der Vorauszahlung, der im ersten Quartal des laufenden Jahres angesammelt wurde.
• Monatliche Zahlung, die im 3. Quartal in den Haushalt eingezahlt wird. Sie beträgt 1/3 der Differenz zwischen dem für die sechs Monate aufgelaufenen Betrag.
• Die monatliche Zahlung, die im 4. Quartal gezahlt wird, beträgt 1/3 der Differenz des Betrags, der für sechs Monate und neun Monate angesammelt wurde.

Das heißt, Sie können es wie folgt angeben:

Das Unternehmen Vesna LLC führt jeden Monat Überweisungen durch, aufgeteilt in Vorschussbeträge.

Vorauszahlungsbetrag bei monatlicher Zahlung pro 1 qm. des laufenden Jahres ist bekannt und beträgt 30.000 Rubel. Davon:

• 3.000 Rubel gehen an die Bundeskasse.
• 27.000 Rubel gehen an die Regionalkasse.

Im gesamten ersten Quartal führte das Unternehmen die Übertragungen innerhalb der gesetzlich festgelegten Fristen durch. Während des gesamten ersten Quartals zahlte Vesna LLC Vorschüsse in Höhe von:

• 3.000*3 = 9.000 an die Bundeskasse.
• 27.000*3 = 81.000 an den lokalen Haushalt.

Am Ende des ersten Quartals erhält das Unternehmen ein Einkommen von 100.000, dann beträgt der Vorschuss bzw. seine Höhe (100.000*20 % Zeile 180) 20.000 Rubel. Dann berechnet sich der Abzug wie folgt:

• 100.000*2 % Zeile 190 =2.000 Beiträge zum Bundeshaushalt.
• 100.000*18 % Zeile 200 = 18.000 Beiträge zum Kommunalhaushalt.

Im 1. Quartal meldete Vesna LLC dem Finanzamt Zahlungsänderungen. Ab dem zweiten Quartal überstiegen die Einnahmen der Organisation nicht mehr als fünfzehn Millionen Rubel, weshalb sie keine monatlichen Vorauszahlungen mehr leistete.

Wenn der Buchhalter aus irgendeinem Grund beim Ausfüllen der Steuererklärung für das 1. Quartal die Zeile 210 ausgefüllt hat und gleichzeitig ein Antrag auf Stornierung der monatlichen Zahlungen gestellt wurde, erwartet das Finanzamt die Zahlung. Um eine Stornierung durchzuführen, müssen Sie den Prüfer darüber informieren. Dies ergibt sich aus Artikel 286 der Abgabenordnung. Klausel 3.

So füllen Sie das Muster aus

Alle Einkommensteuerrückstellungen – Zeile 210 – werden monatlich oder vierteljährlich gezahlt. Diese Daten spiegeln sich in den Belegzeilen 210, 220, 230 wider. In der Erklärung ist dies Blatt 2. Um Fehler beim Ausfüllen von Zeile 210 der Erklärung zu vermeiden, können Sie auch die folgende Formel verwenden.

• D(1Q) L02S210= D (letztes Jahr) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 Monate) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(Jahr)L02S210=D(9Monate) L02 (S180+S290);

Stellt sich bei der Berechnung der anteiligen Zahlung (Vorauszahlung) heraus, dass diese Null oder negativ ist, bedeutet dies, dass im Quartal keine Vorauszahlungen geleistet wurden. Basierend auf der Abgabenordnung Art. Gemäß Artikel 287 Absatz 1 werden während des Berichtszeitraums gezahlte Vorauszahlungen bei der Zahlung von Zahlungen am Ende des Berichtszeitraums angerechnet.

Ein Berichtszeitraum bedeutet ein Jahr. Als Berichtszeiträume gelten jeweils das 1. Quartal, ein halbes Jahr, 9 Monate und ein Jahr. Daraus folgt, dass Zahlungen am Ende der Periode am Ende der nächsten Periode auf die Steuern angerechnet werden.

Kommt es zu einer Situation, in der die Zahlung für neun Monate und für das 4. Quartal geringer ist, kann der Steuerzahler zu wenig an die Staatskasse zahlen. Der Geldbetrag, der sich aus der Differenz zwischen den beiden Zeiträumen ergibt, fließt in den Schuldenabbau.

Wenn das Einkommen steigt, muss das Unternehmen, das vierteljährliche Vorauszahlungen geleistet hat, auf die Zahlung monatlicher Zahlungen umstellen. Übersteigt der Gewinn des Unternehmens fünfzehn Millionen Rubel, ist die Organisation verpflichtet, monatliche Vorschüsse zu leisten.

Wenn in der Einkommensteuererklärung für 9 Monate die Vorauszahlungen auf den Seiten 320-340 nicht ausgewiesen sind, ist es dann erforderlich, die Erklärung erneut einzureichen?

Ja, wenn die Organisation für das vierte Quartal 2016 in den Zeilen 290-310 von Blatt 02 der Erklärung für 9 Monate monatliche Vorschüsse angesammelt hat und die Organisation im Jahr 2017 weiterhin Einkommensteuerzahler bleibt, ist es besser, Folgendes zu erstellen eine aktualisierte Erklärung für 9 Monate abgeben. In den Zeilen 320–340 von Blatt 02 sind die Vorauszahlungen für das erste Quartal aufgeführt. In der Jahreserklärung sind die Zeilen 290-340 nicht ausgefüllt.

So erstellen und reichen Sie eine Einkommensteuererklärung ein

Zeilen 290–340 Vorschüsse für das nächste Quartal

Berechnen Sie die Vorauszahlung an den Regionalhaushalt in Zeile 310 nach der Formel:

Zeile 290, berechnen Sie mit der Formel:

Bei negativen Beträgen oder gleich Null entfällt die Notwendigkeit der Überweisung von Vorauszahlungen.

Geben Sie in den Zeilen 320–340 die Beträge der Vorauszahlungen für das erste Quartal des nächsten Jahres an. Diese Zeilen müssen einmal im Jahr abgeschlossen werden:

• in einer Erklärung für neun Monate, wenn die Organisation monatlich Einkommensteuer vom im Vorquartal erzielten Gewinn überweist;
• in der Erklärung für Januar–November, wenn die Organisation die Einkommensteuer monatlich auf der Grundlage des tatsächlichen Gewinns überweist, ab dem nächsten Jahr jedoch eine monatliche Steuerzahlung auf der Grundlage des im Vorquartal erzielten Gewinns plant.

Berücksichtigen Sie in Ihrer Jahreserklärung keine Vorschüsse für das erste Quartal des nächsten Jahres. Schließlich kann die Jahreserklärung bis zum 28. März abgegeben werden. Zu diesem Zeitpunkt muss die Organisation bereits Vorschüsse für Januar, Februar und März in den Haushalt überweisen. Und wenn Sie diese nicht vorab anmelden, fallen die Zahlungen in die Kategorie „ungeklärt“ und der Buchhalter muss dem Finanzamt Erklärungen abgeben.

Geben Sie in Zeile 330 die Höhe der Vorauszahlungen an den Bundeshaushalt an, in Zeile 340 - an den Regionalhaushalt.

Berechnen Sie den Gesamtbetrag der monatlichen Vorauszahlungen in Zeile 320 anhand der Formel:

Wichtig: Wenn die Organisation im nächsten Jahr weiterhin Gewinnsteuerzahler bleibt, füllen Sie die Zeilen 320–340 auf der Grundlage der Indikatoren des laufenden Jahres aus. Auch wenn zum Zeitpunkt der Erklärung bekannt ist, dass die Höhe des Gewinns bzw. der Steuerbetrag im ersten Quartal des nächsten Jahres anders ausfallen wird. Insbesondere ist es notwendig, die monatlichen Vorauszahlungen für das erste Quartal auf der Grundlage der Indikatoren des laufenden Jahres zu berechnen, wenn:

• ab dem 1. Januar hat die Organisation das Recht, Einkommensteuer zu Vorzugssätzen zu zahlen (sie wird beispielsweise Teilnehmer der freien Wirtschaftszone);
• am Ende des Jahres wird die Organisation einen Verlust erleiden;
• Ab dem 1. Januar werden in der Region ermäßigte Einkommensteuersätze eingeführt.

Dies ergibt sich aus den Bestimmungen

„Berechnung der Vorauszahlungen zur Einkommensteuer.“ Es stellt Formeln bereit, anhand derer Sie Blatt 2 und Abschnitt 1.2 der Erklärung über die Vorauszahlung der zu zahlenden Einkommensteuer ganz einfach ausfüllen können.

Nach Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage (Zeile 120 von Blatt 02 „Berechnung der Einkommensteuer“) und des Gesamtbetrags der berechneten Steuer für den Berichtszeitraum (Zeilen 180.190.200 von Blatt 02 „Berechnung der Einkommensteuer“) wird der Betrag der zu zahlenden Steuer ermittelt nächste Berichtsperiode und die Höhe der zusätzlichen Steuer werden berechnet oder reduziert.

Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung Die Zeilen 290.300.310.320.330.340, die die Höhe der zu zahlenden monatlichen Vorauszahlungen widerspiegeln, im Blatt 02 und Abschnitt 1.2 der Erklärung können mit Formeln beschrieben werden.

Konventionen zum Schreiben von Formeln:

s№ - Deklarationszeilennr.

L№ - Deklarationsblatt Nr.

Pr№ - Anlage zum Deklarationsblatt Nr.

D (Zeitraum) – Einkommensteuererklärung für den in Klammern angegebenen Zeitraum.

Der Zeitraum kann folgende Werte annehmen: 1Q – 1. Quartal, p/y – 1. Halbjahr, 9 Monate – 9 Monate, Jahr – Jahr.

Basierend auf den oben genannten Symbolen wird Zeile 120 der Anlage 5 zu Blatt 02 der Erklärung für das 1. Quartal beispielsweise die folgende Beschreibung haben: D(1Q)L02Pr5s120

Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung für Vorauszahlungen, die im auf den aktuellen Berichtszeitraum folgenden Quartal zu zahlen sind.

Zeile 290 „Höhe der monatlichen Vorauszahlungen, die im auf den aktuellen Berichtszeitraum folgenden Quartal zu zahlen sind“ / L02S290.

D(1kv.)L02S290=D(1kv.)L02S180;

D(p/g)L02s290= D(p/g)L02s180-D(1kv)L02S180;

D(9 Monate)L02s290= D(9 Monate)L02S180-D(p/g)L02S180;

Verknüpfung von Indikatoren:

L02s290= L02s300 + L02s310.

Zeile 300 „einschließlich zum Bundeshaushalt“/L02S300

D(1kv)L02S300=D(1kv)L02S190;

D(p/g)L02S300=D(p/g)L02S190-D(1kv)L02S190;

D(9 Monate)L02S300=D(9 Monate)L02S190-D(p/g)L02S190;

Verknüpfung von Indikatoren:

Der Betrag der Zeile 300 des Berichtszeitraums, dividiert durch 3, wird in die Zeilen 120,130,140 des Abschnitts 1.2 der Erklärung desselben Zeitraums übertragen.

Zeile 310 „Zum Haushalt der Teilstaaten der Russischen Föderation/L02s310“

D(1kv)L02S310= D(1kv)L02S200;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200;

D(9 Monate)L02S310=D(9 Monate)L02S200-D(p/g)L02S200;

Verknüpfung von Indikatoren:

Der Betrag der Zeile 310 des Berichtszeitraums, dividiert durch 3, wird in die Zeilen 220.230.240 des Abschnitts 1.2 der Erklärung desselben Zeitraums übertragen.

Es ist zu berücksichtigen, dass die in Zeile 310 von Blatt 02 wiedergegebene Erklärung auf die von der Mutterorganisation und jeder einzelnen Abteilung an den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation zu zahlenden Vorauszahlungen verteilt wird. Vorauszahlungen der Einkommensteuer, zahlbar von der Mutterorganisation und jeder einzelnen Abteilung, sind in Anhang 5 von Blatt 02 in Zeile 120 aufgeführt.

D(1kv)L02s310=D(1kv)L02S200=D(1kv)∑L02Pr5S120;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200=D (p/g)∑ L02Pr5S120;

D(9 Monate)L02S310=D(9 Monate)L02S200-D(p/g)L02S200=D(9 Monate)∑ L02Pr5S120.

Verknüpfung von Indikatoren:

Der in L02Pr5S120 ausgewiesene und durch 3 geteilte Betrag wird in die Zeilen 220.230.240 von Abschnitt 1.2 der Erklärung übertragen.

Abschnitt 1.2 sowie Anlage 5 zu Blatt 02 werden sowohl für die Mutterorganisation ohne Berücksichtigung einzelner Abteilungen als auch für jede einzelne Abteilung ausgefüllt.

Die Vorgehensweise zum Ausfüllen der Zeilen der Anlage 5 zu Blatt 02 finden Sie hier.

Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung über Vorauszahlungen, die im 1. Quartal der nächsten Steuerperiode zu zahlen sind.

Zeile 320 „Höhe der monatlichen Vorauszahlungen, die im 1. Quartal der nächsten Steuerperiode zu zahlen sind“ /L02S320

D(Jahr)L02S320=D(9 Monate)L02S180-D(s/g)L02S180=D(9 Monate)L02S290

Verknüpfung von Indikatoren:

L02S320= L02S330 + L02S340

Zeile 330 „einschließlich zum Bundeshaushalt“ L02s330

D(Jahr) L02S320=D(9 Monate)L02S190-D(s/g)L02S190=D(9 Monate)L02S290

Verknüpfung von Indikatoren:

Der Betrag der Zeile 330 des Berichtszeitraums, dividiert durch 3, wird in die Zeilen 120,130,140 des Abschnitts 1.2 der Erklärung desselben Zeitraums übertragen.

Zeile 340 „zum Haushalt der Teilstaaten der Russischen Föderation“ / L02s340

In Ermangelung gesonderter Abteilungen:

D(Jahr)L02S340=D(9Monate)L02S200

Verknüpfung von Indikatoren:

Der Betrag der Zeile 330 des Berichtszeitraums, dividiert durch 3, wird in die Zeilen 220.230.240 des Abschnitts 1.2 der Erklärung desselben Zeitraums übertragen.

Bei getrennten Abteilungen:

Das muss berücksichtigt werden Vorauszahlungen der Einkommensteuer, wiedergegeben in Zeile 340 von Blatt 02 der Erklärung, wird auf die Vorauszahlungen verteilt, die von der Mutterorganisation und jeder einzelnen Abteilung an den Haushalt der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation zu zahlen sind. Vorauszahlungen der Einkommensteuer, zahlbar von der Mutterorganisation und jeder einzelnen Abteilung, sind in Anhang 5 von Blatt 02 in Zeile 121 aufgeführt.

D(Jahr)L02S340=D(9Monate)L02S200-D(p/g)L02S200=D(Jahr)∑ L02Pr5S121;

Verknüpfung von Indikatoren:

Der in L02Pr5S120 ausgewiesene und durch 3 geteilte Betrag wird in die Zeilen 220.230.240 von Abschnitt 1.2 der Erklärung übertragen. Abschnitt 1.2 sowie Anlage 5 zu Blatt 02 werden sowohl für die Mutterorganisation ohne Berücksichtigung einzelner Abteilungen als auch für jede einzelne Abteilung ausgefüllt.

In diesem Artikel wurden Algorithmen zum Ausfüllen einer Einkommensteuererklärung zu fälligen Anzahlungen vorgestellt.

Der nächste Schritt beim Ausfüllen des Blattes 02 „Berechnung der Einkommensteuer“ der Erklärung besteht darin, die Höhe der aufgelaufenen Einkommensteuervorauszahlungen zu ermitteln. Erfahren Sie, wie Sie diese berechnen und in Ihrer Einkommensteuererklärung berücksichtigen.

Im Jahr 2018 sorgt das Ausfüllen von Zeile 041 der Einkommensteuererklärung für große Unklarheiten. Daher haben wir detaillierte Anweisungen dazu gegeben, welche Steuern in Zeile 041 von Anhang 2 zu Blatt 02 der Einkommensteuererklärung anzugeben sind und wann der Buchhalter Versicherungen angibt Prämien in der Rendite.

Zeile 041 der Anlage 2 zu Blatt 02 der Einkommensteuererklärung

Das Gewinnerklärungsformular wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes vom 19. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-3/572 genehmigt, daher müssen Gewinnberichte im Jahr 2018 auf die gleiche Weise wie im Vorjahr erstellt werden. Die Änderungen betrafen insbesondere Zeile 041 der Anlage 2 zu Blatt 2. Nun müssen die Zahlungen der Versicherungsprämien einbezogen werden – alle, mit Ausnahme derjenigen, die an die Sozialversicherungskasse (für Verletzungen) gezahlt werden.

Wichtig! Bei Prüfungen verlangen die Finanzbeamten eine Erklärung, warum „gewinnbringende“ Einnahmen nicht mit der Mübereinstimmen. Wir haben untersucht, wann Inkonsistenzen gerechtfertigt und leicht zu erklären sind. Verwenden Sie g

Welche Steuern im Jahr 2018 berücksichtigt werden sollten, finden Sie in Zeile 041

In Zeile 041 der Anlage 2 des Blattes der Einkommensteuererklärung 2018 sind die in den Absätzen genannten Steuern aufgeführt. 1 Satz 1 Kunst. 264 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Hierbei handelt es sich um Beträge, die im Zusammenhang mit der Herstellung und dem Verkauf von Produkten an den Staat gezahlt werden und daher den Gewinn schmälern. Zu diesen Zahlungen zählen insbesondere:

• Zölle,
• Immobiliengebühren,
• Versicherungsprämien.

Weitere Informationen zu den Steuern in Zeile 041 finden Sie in der Tabelle.

Ausfüllen von Zeile 041 der Anlage 2 zu Blatt 02

Das Ausfüllen der Zeile 041 der Anlage 2 zu Blatt 2 im Jahr 2018 ist nicht so schwierig, wie es scheint, wenn Sie genau wissen, welche Steuern und Abgaben Sie in diese Spalte einbeziehen müssen (siehe Tabelle oben). Darüber hinaus sind folgende Regeln zu beachten:

• Zeile 041 soll indirekte Steuern in der Einkommensteuererklärung widerspiegeln, insbesondere jene Gebühren und Beiträge, die Unternehmen als sonstige Aufwendungen berücksichtigen (Schreiben des Bundessteuerdienstes vom 11.04.2017 Nr. SD-4-3/6877). @);
• Geben Sie die Höhe der aufgelaufenen Gebühren, Beiträge und Vorschüsse für den Berichtszeitraum ein;

Wichtig!Überprüfen Sie die Buchhaltungsrichtlinien des Unternehmens, um festzustellen, ob Sie alle Sparmethoden nutzen. Darüber hinaus hat das Unternehmen ab dem 1. Januar 2018 das Recht, zusätzliche günstige Konditionen anzubieten. Nehmen Sie Änderungen an Ihrem „Konto“ vor oder genehmigen Sie ein neues Dokument.

• alle Daten werden periodengerecht ausgewiesen;
• Der Gesamtbetrag der Zeile 041 muss zusammen mit anderen Spalten in Zeile 040 – indirekte Steuern – enthalten sein.

Beispiel für das Ausfüllen der Zeile 041

Um besser zu verstehen, was in Zeile 041 der Einkommensteuererklärung anzugeben ist, haben wir für Sie eine kleine Auswahl mit Beispiel erstellt.

Beispiel. Füllen Sie Zeile 041 aus

Nehmen wir folgende Ausgangsdaten:

*Dies ist der Betrag, den wir in Zeile 041 der Anlage 2 von Blatt 2 der Einkommensteuererklärung für das 2. Quartal 2018 eintragen

Aufmerksamkeit! Beim Ausfüllen der Zeile 041 für andere Berichtszeiträume erfolgt alles auf die gleiche Weise, lediglich die Daten für den entsprechenden Zeitraum ändern sich

• zahlen;
• Überweisung, wenn ab dem nächsten Jahr die Methode der Überweisung von Vorschüssen auf monatlich mit einem vierteljährlichen Zuschlag geändert wird.

Zeile 320: In welchem ​​Zeitraum auszufüllen

Organisationen, die monatliche Vorschüsse mit einer zusätzlichen Zahlung am Quartalsende zahlen, füllen Zeile 320 von Blatt 02 in der Erklärung für 9 Monate des Berichtsjahres aus.

Organisationen, die „tatsächliche“ Vorschüsse zahlen, aber planen, auf monatliche Zahlung mit einer zusätzlichen Zahlung am Ende des Quartals umzusteigen, müssen Zeile 320 der Erklärung für 11 Monate (für Januar – November) ausfüllen.

In Erklärungen für andere Berichtszeiträume sowie am Jahresende wird in Zeile 320 des Blatts 02 ein Bindestrich gesetzt.

Zeile 320 der Einkommensteuererklärung: Welcher Betrag ist anzugeben?

Die Bedeutung der Zeile 320 hängt von der Zahlungsweise der Vorauszahlungen ab:

Wenn Sie einen Wert kleiner Null oder gleich Null erhalten, müssen Sie in Zeile 320 einen Bindestrich setzen, d. h. im ersten Quartal des auf das Meldejahr folgenden Jahres werden keine monatlichen Vorauszahlungen geleistet.