Berechnung des Bargeldlimits mit Beispielen. Berechnung der Barguthabengrenze: ob Barerlöse vorhanden sind und ob keine vorhanden sind

Jedes Unternehmen, das mit Bargeld arbeitet, muss verstehen, dass es nicht wünschenswert ist, alle verfügbaren Mittel in der eigenen Kasse zu behalten. Es gibt ein bestimmtes Bargeldlimit – den Höchstbetrag, der am Ende des Tages im Bargeldtresor der Organisation verbleiben kann. Alle über dieser Norm liegenden Beträge liegen über dem Limit und müssen zur Einzahlung auf das Girokonto des Unternehmens an die Bank überwiesen werden.

Die Buchhaltungsabteilung des Unternehmens berechnet selbstständig das Bargeldlimit in der Registrierkasse auf der Grundlage von Formeln aus der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 12. November 2011 Nr. 373-P. Es ist nicht erforderlich, den resultierenden Betrag bei der betreuenden Bank zu genehmigen; es reicht aus, ihn in einem vom Leiter der Organisation unterzeichneten Verwaltungsdokument festzuhalten. Zum Beispiel in einer eigens erlassenen Anordnung zur Festlegung einer Obergrenze für Barguthaben. Gemäß der Geschäftsordnung Bargeldtransaktionen Diese Verpflichtung gilt für alle Organisationen, die mit „Bargeld“ arbeiten, ab dem 1. Juli 2014 jedoch auch für Kleinunternehmen und Einzelunternehmer werden davon befreit.

Limitüberschreitung an der Kasse

Die Verantwortung für die Berechnung der Barguthabengrenze und deren Einhaltung liegt bei der Organisation selbst, die Kontrolle über die Bargelddisziplin des Unternehmens liegt bei der Bank. Wenn bei einer Prüfung (die die Bank mindestens alle zwei Jahre durchführen muss) ein Verstoß festgestellt wird, erfasst die Bank diesen und benachrichtigt das Finanzamt mit dem Formular Nr. 0408026. Die Entscheidung, das Unternehmen in die Verwaltungsverantwortung zu bringen, wird getroffen vom Federal Tax Service.

Was versteht man unter Verletzung von Barguthaben:

• Wenn die Organisation keine Anordnung über das Limit hat, das heißt, es wurde nicht festgelegt, liegt jedes Geld in der Registrierkasse, mit Ausnahme von „Gehältern“, über dem Limit;
• Die Anhäufung eines die Grenze überschreitenden Betrags stellt einen direkten Verstoß gegen die Grenze dar;
• Es ist verboten, Bargeld aufzubewahren, das nicht laut Belegdokument registriert wurde;
• Geldmittel für Löhne und andere Zahlungen an Arbeitnehmer gelten nicht als Selbstbeteiligung, sofern sie innerhalb von 3 Tagen an die Arbeitnehmer ausgezahlt werden.

Jeder dieser Verstöße wird mit einer Geldbuße in Höhe von 40–50.000 Rubel geahndet. von der Organisation und 4–5 Tausend Rubel. von einem Beamten. Deshalb ist es wichtig, nicht nur die Norm des Barguthabens einzuhalten, sondern diese auch anhand des Volumens richtig zu berechnen Bareinnahmen Kassierer des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum.

Formeln zur Berechnung des Bargeldlimits eines Unternehmens

Die Zentralbank bietet in ihrer Verordnung Nr. 373-P zwei Formeln zur Berechnung des Bargeldlimits eines Unternehmens an: für Organisationen, die Barerlöse erhalten, und für Unternehmen, die keinen Cashflow haben.

Im ersten Fall wird die Norm der Barguthaben wie folgt berechnet:

wobei L die Grenzgröße ist,

V – der Betrag, der während des Abrechnungszeitraums an der Kasse eingegangen ist;

P – Anzahl der Tage, für die die Berechnung durchgeführt wird (darf nicht mehr als 92 Tage betragen);

N – Häufigkeit (in Werktagen) der Geldeinzahlung auf ein Bankkonto aufgrund einer Ankündigung der Bargeldlieferung (maximal 7 Tage).

Die zweite Formel sieht so aus

wobei L das Bargeldlimit in der Registrierkasse ist,

R – Volumen der Barauszahlungen (mit Ausnahme von „Gehaltsgeldern“) für den Berichtszeitraum;

P – Abrechnungszeitraum;

N – der Zeitraum, der zwischen dem Erhalt von Bargeld von der Bank aufgrund eines Schecks verstrichen ist (nicht mehr als 7 Tage).

Der Indikator N kann auf 14 Arbeitstage erhöht werden, wenn Lokalität Am Sitz des Unternehmens gibt es keine Bankfiliale.

Schauen wir uns anhand eines einfachen Beispiels an, wie Sie das Bargeldlimit richtig berechnen.

Unternehmen Einzelhandel Prima LLC erzielte im Quartal (92 Tage) einen Umsatz in Höhe von 4.000.000 Rubel. Der Laden ist sieben Tage die Woche geöffnet und liefert jeden zweiten Tag „Bargeld“ an die Bank. Mit der Formel erhalten wir:

4.000.000 / 92 * 2 = 87.000 Rubel.

Wenn Einnahmen seltener, beispielsweise einmal pro Woche, auf ein Bankkonto überwiesen werden, kann das Limit höher angesetzt werden (ca. 217.000 Rubel).

Zweites Beispiel:

Secunda LLC akzeptiert kein Bargeld von der Öffentlichkeit. Die Geschäftszeiten des Unternehmens sind von Montag bis Freitag; der Geldeingang in einer Bankfiliale erfolgt einmal pro Woche per Scheck. Das Volumen der Abhebungen aus dem Kassentresor belief sich im April 2014 auf 560.000 Rubel. Nach Formel Nr. 2 beträgt das Bargeldlimit an der Kasse:

560.000 / 22 * ​​​​5 = 127.000 Rubel.

In beiden Fällen handelt es sich bei den Berechnungen nicht um gezielte Mittel, die vom Kassierer für Zahlungen an die Mitarbeiter der Organisation „zurückgelegt“ werden.

Schließlich muss man den Betrag ständig im Auge behalten – gibt es einen Überschuss, wird dieser an ein Bankinstitut weitergeleitet. Andernfalls geraten Sie in Schwierigkeiten, wenn bei einer Prüfung Beträge aufgedeckt werden, die nicht in der Kasse sein sollten.

allgemeine Informationen

Aufrechterhaltung Bargelddisziplin müssen im Einklang mit den gesetzlichen Vorgaben erfolgen. Dies bedeutet, dass fast alle Unternehmen (mit wenigen Ausnahmen) verpflichtet sind, die festgelegte Bargeldobergrenze einzuhalten. Was ist das und wozu dient es?

Grundlegendes Konzept

Bargeld ist der Geldbetrag eines Unternehmens oder seiner Abteilung, der Bargeldtransaktionen durchgeführt hat. Dies ist auch der Raum, in dem sich solche Geräte befinden.

Die Kasse bezieht sich auch auf den Buchhaltungsbereich, der der Darstellung von Daten zu Cashflows und der Gelddokumentation dient. Das Bargeldlimit ist der Geldbetrag, der immer in der Kasse des Unternehmens vorhanden sein kann.

Warum ist das notwendig?

Der Zweck der Festlegung eines Bargeldlimits besteht darin, den Bargeldumlauf zu reduzieren. Denn die Hauptzahlungsmethode erfolgt nicht über Registrierkassen, sondern über Bankinstitute (bargeldlos).

Der wirtschaftliche Kern der Bargeldbegrenzung besteht darin, dass die Geldbeträge funktionieren und kein „totes Gewicht“ darstellen sollten.

Aktueller regulatorischer Rahmen

Die Regeln für die Festlegung eines Barguthabenlimits sind in festgelegt.

Bei Verstößen gegen die Restbetragsgrenze in der Registrierkasse gelten zusätzlich die Normen des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Besonderheiten bei der Ermittlung des Bargeldlimits an der Kasse

Bei der Festlegung eines Bargeldlimits lohnt es sich, staatlich anerkannte Formeln zu verwenden und die wichtigsten Empfehlungen der gesetzlichen Bestimmungen zu berücksichtigen. Schauen wir uns die Grundregeln an und finden heraus, worauf es zu achten gilt.

Wer legt die Grenze fest?

Unternehmen, die nicht zu den Kleinunternehmen zählen, müssen eine Obergrenze für den verbleibenden Bargeldbestand festlegen. Wenn der Grenzwert nicht festgelegt wurde, ist er gleich Null.

Installation durch Eigeninitiative Die Grenze wird sowohl von kleinen Unternehmen als auch von kleinen Unternehmen durchgeführt Einzelpersonen mit dem Status eines Einzelunternehmers, um die interne Kontrolle und Sicherheit des Geldes zu gewährleisten.

Bedenken Sie in einer solchen Situation, dass sich das Unternehmen bei Festlegung eines Limits verpflichtet, dieses einzuhalten und alle über die Norm hinausgehenden Mittel bei Banken einzuzahlen. Ansonsten gelten die Vorschriften des Ordnungswidrigkeitengesetzes.

Die Bargeldlimits in der Registrierkasse werden auf Anordnung des Unternehmensleiters festgelegt. Die Höhe des Limits und das Datum, ab dem es gültig ist, werden festgelegt. Darüber hinaus werden die Regeln zur Festlegung der Grenzbeträge offengelegt.

Es gibt zwei Möglichkeiten, den Betrag zu berechnen (gemäß Anhang zur Richtlinie Nr. 3210-U):

• entsprechend der Höhe der erhaltenen Mittel;
• entsprechend dem ausgegebenen Bargeldvolumen.

Der zur Berechnung der Limits herangezogene Zeitraum beträgt übrigens:

Der Zeitraum, in dem ein Unternehmen das Recht hat, die festgelegten Grenzbeträge einzuhalten, wird individuell festgelegt.

Normalerweise enthalten die Bestellungen nur das Datum, ab dem das Limit in Kraft tritt. Und dann kann es länger als ein Jahr verwendet oder umgekehrt jeden Monat gewechselt werden.

Es empfiehlt sich, das Limit zu überprüfen, wenn sich das Volumen der Zahlungseingänge ändert Geldbeträge für verkaufte Waren oder das ausgegebene Geldvolumen (gemäß).

Verfügt das Unternehmen über einen eigenen Geschäftsbereich, wird das Bargeldlimit unter Berücksichtigung folgender Informationen ermittelt:

Betrachten wir die Merkmale der Erstellung einer Limitbestellung. Die Unterschrift auf einem solchen Dokument wird von der Unternehmensleitung angebracht. Das Limit wird für einen beliebigen Zeitraum genehmigt – für einen Monat, ein halbes Jahr, ein Jahr usw. Sie haben das Recht, den Zeitraum, in dem das Registrierkassenlimit gültig ist, nicht anzugeben.

In diesem Fall wird die Aufgabe nur einfacher, da die Gültigkeitsdauer des Barguthabenlimits nicht überwacht werden muss. Das Limit wird in Rubel festgelegt. Der Betrag muss in runden Beträgen angegeben werden (Pennys werden nicht verwendet).

Die Limitberechnungen selbst sind den Aufträgen beigefügt. Somit stellt sich nicht die Frage, warum genau dieser Betrag bewilligt wurde. Für Abteilungen, die Bargeld an ein Bankinstitut überweisen, sollten besondere Regeln befolgt werden.

Gleiches gilt für das Zusatzbüro, von dem aus das Geld zur Kasse der Zentrale gebracht wird. Anordnungen zur Genehmigung des Limits werden von der Zentrale an alle Unternehmensbereiche versandt.

Die Regeln für die Übermittlung eines solchen Dokuments sind in der Verordnung über die Durchführung des Bargeldverkehrs oder beispielsweise in gesonderten Anordnungen festgelegt. Am bequemsten geht es so: Limitbestellungen werden in der Zentrale von den Abteilungskassen abgeholt.

Sie müssen ihre Unterschrift auf ein Formular setzen, das bei der Muttergesellschaft aufbewahrt wird. Die zweite Methode besteht darin, dass der Auftrag persönlich an die Leitung der Einheiten übergeben wird.

Vorgehensweise bei Überschreitung

Das Überschreiten des Bargeldlimits ist für ein kleines Unternehmen ein Problem. Alle Unternehmen sind verpflichtet, das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen einzuhalten. Und solche Regeln sehen vor, dass Banken Obergrenzen für die Salden am Ende des Tages für das Unternehmen festlegen.

Dazu muss das Unternehmen jedes Jahr Zahlungen im Formular 0408020 () an die betreuenden Bankinstitute übermitteln.

Sie müssen das Formular bei einer Bank einreichen und nach der Berechnung wird der Grenzbetrag an andere Serviceinstitute weitergegeben. Bei Überschreitung des Grenzwerts wird eine Geldstrafe verhängt, die für ein Unternehmen 40-50.000 und für ein Unternehmen 4-5.000 erreichen kann.

Banken überprüfen alle zwei Jahre (aber nicht seltener), wie Bargeldtransaktionen abgewickelt werden. Bei Überschreitung des Limits muss die Organisation den Erlös noch am selben Tag übergeben. Bei Überschreitung des Kassenlimits an einem Wochenende kann es zu Problemen bei der Geldeinzahlung kommen.

Schauen wir uns an, welche Methoden angewendet werden:

Stornierung für Kleinunternehmen

Nicht jeder ist verpflichtet, ein Bargeldlimit festzulegen. Um das Recht auf Nichteinhaltung des Limits auszuüben, ist keine Eintragung in das Register eines Kleingewerbes erforderlich.

Sie müssen lediglich die für solche Fächer festgelegten Kriterien tatsächlich erfüllen ().

Das sind die Anforderungen:

Einzelunternehmer und Kleinunternehmen können sich seit letztem Sommer weigern, Guthabenlimits festzulegen und unbegrenzt Bargeldbeträge zu behalten.

Wie wird das Recht ausgeübt, die Festsetzung eines Limits zu verweigern?

1. Stornieren Sie die Bestellung und stellen Sie eine zuvor gültige Bestellung her.
2. Erteilen Sie eine Bestellung, nach der das Limit ab einem bestimmten Tag nicht mehr festgelegt wird.

Liegt keine solche Anordnung vor, geht die Prüfstruktur möglicherweise davon aus, dass die alte Anordnung noch gültig ist oder dass der Grenzwert überhaupt nicht festgelegt wurde.

Im zweiten Fall beträgt die Restbetragsgrenze Null und alle Guthaben in der Kasse werden als Übergrenze definiert. Übrigens können kleine Unternehmen auch in der Jahresmitte die Festsetzung eines Limits verweigern.

In der Bestellung kann ein beliebiges Datum angegeben werden. Denken Sie also daran: Wenn Sie den Status eines Kleinunternehmens erhalten, können Sie nicht einfach aufhören, über die Bargeldgrenze nachzudenken.

Zunächst wird ein Auftrag erstellt, der festlegt, dass Kassierer bei Bedarf auf der Grundlage einer mündlichen Anordnung der Geschäftsleitung Gelder an ein Bankinstitut überweisen. Hierfür ist keine Erstellung jeglicher Unterlagen erforderlich.

Muss eine juristische Person eine Saldogrenze vereinbaren?

Ein Unternehmen mit dem Status einer juristischen Person bestimmt selbst die Grenze des verbleibenden Barbetrags gemäß der Anlage zur Richtlinie. Die neuen gesetzlichen Bestimmungen sagen jedoch nichts über die Notwendigkeit einer Abstimmung des Limits mit den Bankinstituten aus.

Das bedeutet, dass Sie dies nicht tun müssen. Es ist keine besondere Genehmigung eines Bankinstituts oder einer Bundessteuerbehörde erforderlich. Und nun zu den Mitarbeitern des Bankinstituts.

Nach den neuen Regeln haben sie kein Recht, die Höhe der Grenzwerte zu genehmigen oder abzulehnen. Diese Spezialisten haben jedoch das Recht zu kontrollieren, ob die Regeln zur Aufrechterhaltung der Bargelddisziplin eingehalten werden, einschließlich der Überschreitung des Limits.

Dies ist in Abschnitt 2.14 der Verordnung über das Verfahren zur Organisation des Bargeldumlaufs innerhalb Russlands vom 5. Januar 1998 Nr. 14-P festgelegt.

Wie installiere ich in einer neu erstellten Organisation?

Antworten diese Frage, es lohnt sich, Kontakt aufzunehmen.

Das Gesetz sieht vor, dass die Obergrenze des Barguthabens in der Registrierkasse von der Gesellschaft selbst auf Anordnung des Geschäftsführers festgelegt wird. Im Regulierungsdokument werden auch Methoden zu seiner Berechnung erörtert.

Für ein neues Unternehmen wurden jedoch keine Berechnungsformeln festgelegt. Sie können also Folgendes verwenden:
Bei der Berechnung ist es möglich, vorhergesagte Daten zu berücksichtigen. Mit diesen Informationen wird das Limit genehmigt. Und wenn bei der Geschäftsabwicklung sachliche Informationen vorliegen, können neue Berechnungen durchgeführt und neue Grenzwerte genehmigt werden.

Das heißt, ein neues Unternehmen hat das Recht, die Grenze anhand einer Formel zu bestimmen, die auf dem erwarteten Einkommen basiert. Liegen keine solchen Einkünfte vor, wird das erwartete Volumen der Barauszahlung berücksichtigt.

Die neu gegründete Organisation muss ab den ersten 3 Monaten ihrer Tätigkeit (damit die prognostizierte Grenze für den Saldo ermittelt werden kann) ab dem Zeitpunkt der ersten Barzahlungen rechnen.

Wird der Grenzwert nicht festgelegt, gehen die Kontrollbehörden von Null aus. Das bedeutet, dass Sie am Ende des Tages absolut das gesamte Geld abgeben müssen.

Die Einschränkung ist eine Verpflichtung, die fast jedes Unternehmen erfüllen sollte, es sei denn, es handelt sich um ein Kleinunternehmen.

Der Vorteil besteht jedoch darin, dass das Bargeldlimit vom Unternehmen selbst festgelegt wird, das seinen Bargeldbedarf für die täglichen Ausgaben genau kennt.

Die Hauptsache ist, die Festlegung der Bargeldnormen an der Kasse mit einer Bestellung zu dokumentieren. Dann werden Regierungsbeamte bei der Inspektion keinen Grund finden, Ansprüche geltend zu machen und Bußgelder zu verhängen.

Viele Unternehmen sind verpflichtet, ein Bargeldlimit festzulegen. Aber um es richtig zu formalisieren, ist es notwendig, eine Anordnung zu erteilen. Schauen wir uns die Besonderheiten seiner Erstellung an und geben ein Beispiel dafür, wie ein Muster eines solchen Dokuments aussieht, das für 2017 veröffentlicht wurde. Das Bargeldlimit muss gemäß ... durchgeführt werden.

Bei der Berechnung der Barguthabengrenze eines Unternehmens lohnt es sich, ein bestimmtes Verfahren einzuhalten. Schauen wir uns an, welche Regeln im Jahr 2017 gelten. InhaltWas Sie wissen müssen? Wie berechnet man das Bargeldlimit für 2017? Jeder Buchhalter muss, sofern im Unternehmen eine Registrierkasse vorhanden ist, die Obergrenze des Barguthabens in der Registrierkasse berechnen....

Die aktuelle Regelung wird durch die Richtlinie der Zentralbank Russlands Nr. 3210-U vom 11. März 2014 festgelegt.

Nach den aktualisierten Regeln sind Unternehmer und Organisationen beteiligt kommerzielle Aktivitäten, müssen über ein genehmigtes Bargeldlimit verfügen.

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Was ist das?

Das Bargeldlimit beträgt der festgelegte Höchstbetrag an Bargeld, der in der Registrierkasse eines Unternehmens aufbewahrt werden darf. Überschüssige Mittel müssen auf das bei einer Bank eröffnete Girokonto der Organisation überwiesen werden. Der Festbetrag darf nur während der Stipendienlaufzeit überschritten werden, Löhne, Leistungen und andere Zahlungen sowie an Feiertagen und Wochenenden (vorbehaltlich der Durchführung von Transaktionen an diesen Tagen).

Durch die Festlegung eines Limits können Sie den Bargeldumlauf reduzieren, was die Durchführung von Geldtransaktionen erheblich vereinfacht.

Die Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U legt den maximal zulässigen Bargeldbetrag am Ende des Tages fest von Organisationen unabhängig berechnet, aber unter Verwendung anerkannter Formeln. Diese Maßnahme regelt einerseits das Verfahren zur Berechnung des Übertragssaldos und ermöglicht andererseits dessen Annäherung an einen „günstigen“ Wert für ein bestimmtes Unternehmen.

Wenn eine Organisation keinen genehmigten Grenzwert hat, gilt dieser als Null. Das bedeutet, dass Sie kein Geld in der Kasse aufbewahren können. Für jeden Verstoß gegen das Verfahren zum Umgang mit Bargeld und zur Aufbewahrung Finanztransaktionen Das Subjekt kann verwaltungsrechtlich haftbar gemacht und mit einer Geldstrafe belegt werden.

Welche Firmen dürfen es nicht installieren?

Betrag des Barguthabens muss alles installieren juristische Personen unabhängig von ihrer Rechtsform und dem angewandten Besteuerungssystem.

Gemäß Absatz 2 der Richtlinie der Zentralbank Russlands Nr. 3210-U gilt eine Ausnahme für Kleinunternehmen, zu denen auch Einzelunternehmer gehören. Diese Teilnehmer Wirtschaftstätigkeit Eine vereinfachte Regelung zur Durchführung von Bargeldtransaktionen ohne Genehmigung eines begrenzten Saldos ist zulässig.

Ein Unternehmen wird als Kleinunternehmen eingestuft, wenn es folgende Kriterien erfüllt:

• der Jahresumsatz beträgt nicht mehr als 800 Millionen Rubel;
• die durchschnittliche Mitarbeiterzahl beträgt nicht mehr als 100 Personen;
• der Anteil Dritter am genehmigten Kapital beträgt nicht mehr als 49 %.

Wenn eine Organisation plötzlich das Recht hat, das Limit aufzuheben, kann sie dies jederzeit tun. Hierzu ist die Erteilung einer entsprechenden Anordnung erforderlich. Nur seine Anwesenheit bedeutet, dass das Unternehmen einen beliebigen Geldbetrag in der Kasse behalten und nach eigenem Ermessen über Bargeld verfügen kann.

Detaillierte Informationen zu diesem Verfahren erhalten Sie im folgenden Video:

Wie oft sollte es installiert werden?

Die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation sehen keine konkreten Fristen für die Festlegung des Limits sowie Gründe für seine Überarbeitung vor. Das bedeutet, dass die Notwendigkeit einer Neuberechnung des Barguthabens in der Registrierkasse von der Organisation selbstständig bestimmt wird.

Die Entscheidung über die Gültigkeitsdauer des Bargeldlimits verbleibt in der Regel beim Manager und wird in der entsprechenden Anordnung dokumentiert.

Am besten ist es, die Installation für einen angemessenen Zeitraum durchzuführen – ein Vierteljahr, ein halbes Jahr, ein Jahr. Nach Ablauf der Bestellung ist eine Verlängerung der Frist oder die Ausstellung eines neuen Dokuments erforderlich. Das Fehlen einer Angabe der Gültigkeitsdauer in der Bestellung bedeutet, dass die Organisation die festgelegten Zahlen auf unbestimmte Zeit anwenden kann.

Im Falle einer wesentlichen Änderung solcher Leistungsindikatoren wie der Höhe der eingehenden Einnahmen oder der Höhe der ausgegebenen Barmittel können Sie den Saldo jederzeit neu berechnen und eine neue Bestellung aufgeben.

Berechnungsformeln mit Beispielen

Gemäß der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation Nr. 3210-U gibt es zwei Hauptoptionen für die Berechnung des Übertragssaldos. Ihr Unterschied besteht darin, dass in einem Fall Daten über Bareinnahmen als Grundlage dienen, im zweiten Fall Informationen über Barausgaben. Es gibt jedoch keinen direkten Hinweis darauf, welche Formel für eine bestimmte Organisation vorzuziehen ist. Dies bedeutet, dass Unternehmen nun frei entscheiden können, welche Berechnungsmethode sie verwenden möchten, und die für sie bequemste und rentabelste Option wählen können.

Beim Rechnen basierend auf Barerlösen die folgende Formel wird verwendet:

L=V/P*N, Wo

• V ist der erhaltene Umsatz in Form von Bargeld für einen bestimmten Zeitraum. Bei neu gegründeten Organisationen werden die geschätzten Einnahmen berücksichtigt.
• P – Zeitraum in Arbeitstagen, der 92 Tage nicht überschreitet, für den das betreffende Umsatzvolumen erzielt wurde. Es stellt sich heraus, dass Sie bei der Berechnung sogar einen Arbeitstag verwenden oder die Spitzenzeit in Bezug auf das Umsatzvolumen (z. B. die Wochen vor Neujahr) berücksichtigen können.
• N – Zeitraum in Arbeitstagen, der die Häufigkeit der Einzahlung von Geldern bei der Bank widerspiegelt, jedoch nicht mehr als 7 Arbeitstage und in Ermangelung eines Bankinstituts vor Ort – 14 Tage.

Schauen wir uns ein Beispiel an. Das Unternehmen legt ein Limit für 2016 fest und legt als Berechnungsgrundlage die Spitzenzeit seiner Arbeit – April-Mai 2015 – zugrunde, die 61 Arbeitstage beträgt. In dieser Zeit erhielt ich Barerlös in Höhe von 1.500.000 Rubel. Die Gelder werden alle drei Tage bei der Bank eingezahlt. Das bedeutet, dass der Übertragssaldo für diese Organisation wie folgt beträgt:

• L = 1.500.000 / 61 * 3 = 73.770 (auf ganze Rubel aufrunden).

Zweite Berechnungsformel basierend auf Barauslagen Praktisch zu verwenden, wenn ein Unternehmen unbedeutende oder nicht vorhandene Geldeingänge hat:

L=R/P*N, Wo

• R ist das für einen bestimmten Zeitraum ausgegebene Bargeld in Rubel, ohne die folgenden Zahlungen: Löhne, Urlaubsgeld, Sozialleistungen, Stipendien usw. Organisationen, die zum ersten Mal gegründet wurden, verwenden zur Berechnung den erwarteten Ausgabebetrag.
• P – Zeitraum in Arbeitstagen, für den Gelder ausgegeben wurden. Sie kann zwischen 1 und 92 Tagen liegen.
• N – Zeitraum für den Erhalt von Bargeld von einem Bankinstitut (ohne Löhne, Sozialleistungen usw.). Auch diese Frist beträgt maximal 7 Werktage bzw. 14 Tage, wenn keine Bank in der Nähe ist.

Berechnungsbeispiel. Das Unternehmen legt die Grenze für 2016 fest. Grundlage ist das Volumen der im September 2015 angefallenen Barauslagen. Mit einer Fünf-Tage-Woche Abrechnungszeitraum entspricht 22 Werktagen. Die Barzahlungen an Gegenparteien beliefen sich in diesem Monat auf 450.000 Rubel. Alle vier Tage wird Geld vom Bankkonto abgebucht.

In der Regel wird ein Barmittellimit und das Verfahren zu seiner Festlegung durch eine Anordnung festgelegt. Um zu verstehen, wie der genehmigte Betrag ermittelt wurde, muss der Bestellung eine Berechnung des Restbetrags beigefügt werden. Eine Genehmigung der Bank ist nicht erforderlich, genügt die Unterschrift des Leiters der Organisation.

Ergeben sich im Laufe des Jahres objektive Gründe für eine Änderung des Betrags (z. B. Umsatzsteigerung oder Produktionsrückgang), so kann dieser jederzeit durch Erteilung einer neuen Bestellung angepasst werden. Für kleine Unternehmen ist es zwingend erforderlich, eine Anordnung zur Aufhebung des Limits vorzulegen, in der bestätigt wird, dass sie das Recht haben, kein begrenztes Guthaben zu haben.

Wenn eine Organisation gemäß den Anforderungen von Abschnitt 1.2 der Verordnung Nr. 373-P der Bank von Russland vom 12. Oktober 2011 keine Begrenzung des Barguthabens in der Registrierkasse am Ende des Tages hat, genehmigt durch Auf Anordnung des Direktors wird die Obergrenze des Barguthabens im Jahr 2012 als gleich Null angesehen. Dies stellt einen Verstoß dar, wenn am Ende des Tages noch Guthaben in der Kasse vorhanden ist. Für die Auszahlung von Löhnen, Stipendien und Sozialleistungen ist die Aufbewahrung von darüber hinausgehenden Beträgen in der Kasse zulässig, jedoch nicht länger als drei Werktage.
Alle anderen Fälle der Überschreitung des festgelegten Grenzwerts am Ende des Arbeitstages stellen einen Verstoß dar. Für die Überschreitung der festgelegten Grenze, und in Ihrem Fall ist sie Null, kann ich gegen Beamte eine Geldstrafe von viertausend bis fünftausend Rubel und gegen eine Organisation eine Geldstrafe von vierzig bis fünfzigtausend Rubel verhängen.
Ein Bußgeld kann jedoch nur dann verhängt werden, wenn das Finanzamt bei einer Prüfung feststellt, dass die Berechnung des Bargeldlimits und der Beschluss, mit dem das Limit genehmigt wurde, fehlen. Wenn am Ende des Tages kein Geld mehr in der Kasse der Organisation vorhanden ist, stellt dies keinen Verstoß dar. Wenn die Gelder jedoch an der Kasse der Organisation aufbewahrt wurden, empfehlen wir Ihnen, die entsprechenden Dokumente nachträglich vorzubereiten. Darüber hinaus muss die Bank das festgelegte Limit nicht mehr bescheinigen.
Da die Organisation laut Schreiben der Bank von Russland vom 15. Februar 2012 Nr. 36-3/25 das Recht hat, bei Umsatzschwankungen das Limit im Laufe des Jahres neu zu berechnen, können Sie die Bargeldbestände analysieren Bilanzen für die vergangene Periode und erstellen die entsprechenden Berechnungen für jede Periode, die auf Anordnung des Direktors genehmigt werden sollten.
Wenn der Barbestand jedoch den Höchstbetrag übersteigt, den Sie laut Berechnung erhalten haben, können Sie den Mitarbeitern während dieser Tage zusätzliches Geld zur Berichterstattung ausstellen. Dazu müssen Sie das Kassenbuch neu erstellen, aber wenn Sie Bußgelder vermeiden wollen, ist dies notwendig.
Vergessen Sie bei der Ausgabe von Geldern auf Rechnung nicht, auf Anordnung des Direktors die Liste der Personen zu genehmigen, die Gelder auf Rechnung erhalten können, und die Bedingungen, zu denen rechenschaftspflichtige Gelder ausgegeben werden.