Wie fülle ich eine Grundsteuererklärung aus? Wie sieht ein Muster für das Ausfüllen einer Grundsteuererklärung aus?

In diesem Artikel finden Sie die Antwort auf die Frage, wie Sie eine Grundsteuererklärung ausfüllen. Sie können sich auch ein Beispiel für das Ausfüllen der Erklärung ansehen und das Grundsteuererklärungsformular selbst herunterladen.

Die Erklärung wird am Ende des Steuerzeitraums bis zum 30. März abgegeben. Wenn eine konstituierende Körperschaft der Russischen Föderation Berichtsperioden hat, muss die Steuererklärung zusammen mit der Berechnung der Vorauszahlungen am Ende jedes Berichtszeitraums (bis zum 30. April, bis zum 30. Juli, bis zum 30. Oktober) eingereicht werden.

Regeln zum Ausfüllen einer Grundsteuererklärung

Beim Ausfüllen einer Erklärung müssen Sie die folgenden Regeln beachten:

Verwenden Sie ein neues, aktuelles Deklarationsformular (es gibt häufige Aktualisierungen, einige Zeilen werden hinzugefügt, andere entfernt, Sie müssen den Überblick behalten);
alle Beträge sind in ganzen Rubel angegeben, Kopeken sind gerundet;
Wenn die Erklärung manuell ausgefüllt wird, schreiben Sie alle Buchstaben und Zahlen groß und deutlich.
Bindestriche werden in leere Zellen sowohl ausgefüllter als auch leerer Zeilen eingefügt;
die Erklärung kann am Computer oder manuell ausgefüllt, persönlich beim Finanzamt abgegeben, per Post oder elektronisch versandt werden;
Lassen Sie sich beim Ausfüllen des Verfahrens zum Ausfüllen einer Steuererklärung für die Grundsteuer von Organisationen leiten – ein offizielles Dokument, das die Gestaltung jeder Seite und jeder Zeile der Erklärung detailliert erläutert. Am Ende des Artikels können Sie dieses Dokument zusammen mit dem Deklarationsformular selbst herunterladen.

Muster für das Ausfüllen einer Erklärung zur Grundsteuer von Organisationen

Das Dokumentformular besteht aus einer Titelseite und drei Abschnitten.

Abschnitt 3 wird von ausländischen Organisationen ausgefüllt, die keine ständige Vertretung in der Russischen Föderation haben. Sie füllen auch das Titelblatt und Abschnitt 1 aus.

Alle anderen Organisationen, auch ausländische, füllen nur das Titelblatt und die ersten beiden Abschnitte aus.

Lassen Sie uns ein Beispiel für die Erstellung einer Grundsteuererklärung für die Organisation Confectioner LLC geben, die Berichte für 2012, also für den Steuerzeitraum, vorlegt. Darüber hinaus zahlte Confectioner LLC im gesamten Jahr 2012 vierteljährliche Vorauszahlungen.

Das Titelblatt der Erklärung ist Standard und enthält allgemeine Informationen über den Steuerpflichtigen und den Berichtszeitraum.

Oben steht die TIN/KPP der Organisation.
„Anpassungsnummer“ – wenn wir zum ersten Mal berichten – „0“, wenn die Erklärung nachträglich angepasst wurde, dann entsprechend „1“, „2“ usw.
„Steuerzeitraum“ – „34“ entspricht dem Kalenderjahr.
Als nächstes geben wir das Berichtsjahr, die Steuernummer und den Buchhaltungscode an, die der Anlage Nr. 3 zum Ausfüllverfahren entnommen werden können.
Als nächstes schreiben wir den Namen der Organisation und ihren Aktivitätscode OKVED.
Wenn eine Umstrukturierung stattgefunden hat, füllen Sie die Zeilen „Umstrukturierungsformular“ (aus Anhang Nr. 2) und die TIN/KPP der umstrukturierten Organisation aus.

Wir geben im Block „Ich bestätige die Richtigkeit“ auch den vollständigen Namen des Steuerzahlers an. Wenn die Grundsteuererklärung von einem Vertreter eingereicht wird, tragen Sie den Namen der vertretenden Organisation und ein Dokument ein, das die Unterschriftsberechtigung bestätigt.

Ausfüllen einer Körperschaftssteuererklärung. Abschnitt 2

Der nächste Schritt beim Ausfüllen der Erklärung ist das Ausfüllen des zweiten Abschnitts. Dieser Abschnitt geht direkt weiter.

Oben auf dem Blatt geben wir den Code der Immobilienart (entnommen aus Anhang Nr. 5 zum Ausfüllverfahren) und den OKATO-Code an.

In den Zeilen 020 - 140 wird in der Spalte „Gesamt“ der Gesamtrestwert der Immobilie am ersten Tag jedes Monats und am letzten Tag des Jahres angegeben. Sie können sehen, wie dieser Restwert ermittelt wird. Die Spalte „einschließlich des Wertes des privilegierten Eigentums“ wird ausgefüllt, wenn der Steuerpflichtige über Eigentum verfügt, das unter die Leistung fällt, also nicht besteuert wird.

Zeile 141 zeigt Daten zu Immobilien zum Jahresende.

In Zeile 150 schreiben wir den durchschnittlichen Jahreswert der Immobilie, den wir als Summe der Zeilen 020-140 in der Spalte „Gesamt“ dividiert durch 13 definieren.

Zeile 160 „Leistungscode“ besteht aus zwei Teilen, der erste Teil (vor dem Trennzeichen) wird auf der Grundlage von Anhang Nr. 6 zum Ausfüllverfahren ausgefüllt, wenn die Organisation über ein solches Eigentum verfügt. Der zweite Teil gilt nur für den Leistungscode 2012000, also für Leistungen, die von den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation bereitgestellt werden.

In Zeile 170 tragen wir den durchschnittlichen Jahreswert der förderfähigen Immobilie ein. Er errechnet sich aus der Summe der Zeilen 020-140 der Spalte „einschließlich...“, dividiert durch 13.

Zeile 180 wird nur für den Objektcode 2 ausgefüllt.

In Zeile 190 schreiben wir die Steuerbemessungsgrundlage, die der Differenz zwischen den Zeilen 150 und 170 entspricht. Wenn der Immobiliencode oben 2 ist, muss diese Differenz mit einer weiteren Zeile 180 multipliziert werden.

Zeile 200 wird ausgefüllt, wenn für die Immobilie ermäßigte Steuersätze gelten, die von den Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation festgelegt wurden, der entsprechende Leistungscode gemäß Anhang Nr. 6 2012400 lautet und die Nummer des Gesetzesartikels angegeben wird, auf dessen Grundlage Der ermäßigte Satz wird angewendet und durch den Bruch geschrieben.

Zeile 210 – Geben Sie den Steuersatz ein.

Zeile 220 ist der Steuerbetrag selbst, berechnet als Produkt der Zeilen 190 und 210 dividiert durch 100.

Zeile 230 wird nur von Organisationen ausgefüllt, die vierteljährliche Vorauszahlungen leisten.

Basierend auf den Daten in Abschnitt 2 (oder 3 für ausländische Organisationen, die keine ständige Repräsentanz in der Russischen Föderation haben) erstellen wir Abschnitt 1.

In Zeile 010 geben wir den OKATO-Code an, in Zeile 020 den Budgetklassifizierungscode.

Wenn die Differenz zwischen den Zeilen 220 und 230 des Abschnitts 2 (d. h. die Differenz zwischen dem Steuerbetrag und den gezahlten vierteljährlichen Zahlungen) größer als 0 ist, ist diese Differenz zusätzlich zum Budget zu zahlen; .

Wenn die Differenz zwischen den Zeilen 220 und 230 ein negatives Ergebnis ergibt, füllen Sie Zeile 040 aus.

Grundsteuer – einer der Hauptartikel Einnahmen an den Staatshaushalt. Die Steuerbehörden der Russischen Föderation erheben Abzüge gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation von Eigentum, das natürlichen und juristischen Personen gehört.

Es ist zu beachten, dass nicht alle Gegenstände der Besteuerung unterliegen. Dazu müssen sie steuerrechtlich als zum Anlagevermögen oder zu gewinnbringenden Investitionen in Sachwerte gehörig eingestuft werden.

Tatsächlich handelt es sich bei den Hauptvermögensarten um Immobilien, aber auch bewegliches Vermögen unterliegt (in einigen Fällen) der Besteuerung. Obligatorische Arten von Gegenständen, für die die Behörden des Föderalen Steuerdienstes auf der Grundlage der Abgabenordnung der Russischen Föderation Abzüge verlangen, sind:

Im Rahmen einer Konzessionsvereinbarung erhalten. Hierbei handelt es sich um ein Verfahren, das die Übertragung des Eigentums an einer Sache auf Personen oder Organisationen vorsieht, die die Verantwortung für die Restaurierung und Rekonstruktion des Objekts übernehmen.
In vorübergehenden Besitz zu überführen oder bereits im Rahmen dieses Verfahrens zu übertragen. Dazu gehören auch die Treuhandnutzung, die Verfügung über ein Objekt und gemeinsame Aktivitäten auf dem Territorium der Russischen Föderation oder im Ausland.
Im Ausland gekaufte und genutzte Gegenstände.

Zu den steuerpflichtigen Immobilien zählen sowohl Gebäude als auch Bauwerke. Tatsächlich hat der Gesetzgeber in dieser Kategorie alle Gegenstände definiert, deren Übertragung ohne Beschädigung dieser (Bauwerke) unmöglich ist.

Gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation wird keine Grundsteuer auf Bauprojekte (nicht in Betrieb genommen) und Grundstücke gezahlt. Die Besteuerung von Grundstücken erfolgt nach einem gesonderten Verfahren, unfertige Bauwerke und Gebäude gelten gesetzlich nicht als Eigentum.

Übrigens können auch Wohnräume in diese Kategorie fallen. Dies ist in einer Situation möglich, in der eine juristische Person oder Organisation ein Haus/eine Wohnung zum Weiterverkauf erwirbt. In diesem Fall wird dieser Gegenstand in der Deklaration in Spalte 41 „Waren“ aufgeführt.

Der Hauptwert für die Berechnung der Abzüge ist in diesem Fall Katasterwert, und regionale/lokale Gesetze müssen die Einbeziehung von Wohnimmobilien, die von Organisationen erworben wurden, als steuerpflichtig genehmigen. Wenn solche Gesetze jedoch nicht auf regionaler (regionaler) Ebene verabschiedet wurden, werden Gegenstände dieser Art nicht in die Erklärung aufgenommen.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Steuern erhoben werden:

Anlagevermögen. Dabei handelt es sich um Gegenstände mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr, die zur Verwendung in der Produktion oder Verwaltung bestimmt sind. Die Immobilie steht möglicherweise nicht zum Verkauf und hat möglicherweise das Potenzial, in Zukunft Einnahmen zu generieren. Hierzu zählen auch Mietobjekte. Dazu gehören: Arbeitsmaschinen, Industrie- und andere Ausrüstung, Instrumente und Geräte, Transport, Computergeräte, Haushaltsgeräte, Umweltmanagementeinrichtungen, Ausgaben für radikale Grundstücksverbesserungen (die sogenannten „Kapitalinvestitionen“).
Wohnräume und Häuser.

Ausnahmen und Vorteile

Es gibt eine Reihe von Ausnahmen von den Regeln. Artikel 4 der Kunst. 374 der Abgabenordnung der Russischen Föderation regelt die Liste der nicht besteuerten Gegenstände. Zum Gesetzgeber gehören:

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation sieht in Artikel 381 der Abgabenordnung der Russischen Föderation eine Reihe von Steuervorteilen vor. Zusätzlich zu den geschaffenen Voraussetzungen für die Entwicklung von Wirtschaftszweigen und gesellschaftlichen Bereichen ermöglicht dieser Teil des Gesetzes die Kürzung der Abzüge für nahezu jede Organisation, deren Bilanz bewegliches Vermögen enthält, es sei denn, es ging dadurch in das Eigentum des Unternehmens über die Liquidation einer anderen juristischen Person oder eine Transaktion zwischen Personen, die gemeinsame Aktivitäten ausüben. Dies ist auch nicht möglich, wenn Standard-Unternehmensumstrukturierung(zum Beispiel von einer geschlossenen Aktiengesellschaft zu einer LLC).

Zur Vorzugskategorie gehört auch Eigentum, das über einen Vermittler erworben wurde, der im Verhältnis zur Organisation keine voneinander abhängige Person ist.

Anleitung zum Befüllen

Um eine Grundsteuererklärung mit dem aktuellen, von der aktuellen Abgabenordnung der Russischen Föderation genehmigten Formular auszufüllen, müssen Sie zunächst Folgendes tun: Geben Sie korrekte Informationen über das Unternehmen an. Sie finden sie in den Gründungsdokumenten, die bei der Registrierung einer Organisation oder eines Unternehmens als Steuerzahler ausgestellt werden.

Abschnitte des Dokuments werden nicht in der Reihenfolge ausgefüllt, in der sie in der Vorlage erscheinen. Beginnen Sie zunächst mit der Eingabe von Informationen im dritten (letzten) Abschnitt und erst dann im zweiten und schließlich im ersten Abschnitt.

Dritter Abschnitt muss für jedes einzelne in Abschnitt 1 des Artikels aufgeführte Grundstück ausgestellt werden. In diesem Fall wird der Steuersatz mit dem geschätzten Katasterwert der Immobilie multipliziert. Jeder von ihnen wird auf einem separaten Blatt beschrieben.

Jede der Seiten des dritten Abschnitts ist identisch gestaltet und enthält eine kleine Menge an Daten zu Immobilienobjekten:

OKMTO-Code;
Katasternummer;
Katasterwert;
steuerfreier Anteil am Katasterwert;
Steuervorteilscode (falls vorhanden);
Steuersatz;
Beträge der Steuer- und Vorauszahlungen für den Berichtszeitraum.

Es ist auch erwähnenswert, dass die dritte Seite wichtige Informationen zum ersten Abschnitt enthält: TIN und KPP des Unternehmens oder der Person.

In zweiter Abschnitt Auf separaten Blättern lohnt es sich, nur die Steuerobjekte zu beschreiben, die unterschiedliche OKTMO-Codes haben. Seit kurzem können Sie auf der Website des Bundessteuerdienstes www.nalog.ru ganz einfach Informationen zur Einhaltung von OKTMO und OKATO finden.

OKTMO besteht aus mehreren Abschnitten, die sich auf die örtliche Bildung und direkt auf den Ort beziehen, an dem sich das steuerpflichtige Objekt befindet. Der erste Abschnitt besteht aus 8 Zeichen. Im zweiten Abschnitt - 11 Zeichen, die die Gemeinde und Siedlung identifizieren.

Im zweiten Abschnitt werden zusätzliche Informationen zu den Steuervorteilen bereitgestellt, die der Organisation gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation gewährt werden und im ersten Abschnitt des Artikels beschrieben werden. Alle Gegenstände, für die der Steuersatz gesetzlich gesenkt wurde, werden hier gesondert ausgewiesen.

Der zweite Abschnitt enthält auch Codes für bewegliches und unbewegliches Vermögen, steuerpflichtig (vorbehaltlich der oben beschriebenen Nuancen). Außerdem angegeben:

durchschnittlicher jährlicher Immobilienwert für den Berichtszeitraum;
Steuervorteilscodes (falls vorhanden);
durchschnittlicher jährlicher Gesamtwert des nicht steuerpflichtigen Vermögens (falls vorhanden);
Steuerbemessungsgrundlage;
Steuersatz;
Steuerbetrag (aus Abschnitt 1);
Höhe der Anzahlungen;
Restwert des Anlagevermögens zum Ende des Kalenderjahres;
TIN und KPP einer juristischen Person.

Erster Abschnitt spiegelt die endgültigen Daten über die Höhe der Zahlung an den Bundessteuerdienst basierend auf den Ergebnissen des Berichtszeitraums wider. Informationen finden Sie hier:

Korrekturnummer;
Steuerzeitraum;
Berichtsjahr;
Sitz der Steuerbehörde;
individuelle Nummer der Gebietsabteilung des Föderalen Steuerdienstes;
Firmenname (vollständig);
Code der Art der Wirtschaftstätigkeit (OKVED);
Kontakttelefonnummer;
der Name der Person, die die Richtigkeit und Vollständigkeit der in der Erklärung gemachten Angaben bestätigt;
Unterschrift;
Datum der Dokumenterstellung.

Mögliche Nuancen

Im dritten Abschnitt sind Objekte aufgeführt, für die Zahlungen auf der Grundlage ihres Katasterwerts berechnet werden. Dazu gehören:

Wohnräume, die nicht in der Bilanz des Anlagevermögens der Organisation aufgeführt sind;
Immobilien ausländischer Unternehmen, die keine ständige Repräsentanz auf dem Territorium der Russischen Föderation haben;
Nichtwohnimmobilien: Büros, Gastronomiebetriebe, Einzelhandelsgeschäfte und andere;
Einkaufszentren sowie Verwaltungs- und Geschäftsgebäude.

Für den Fall, dass Gegenstände aus der Liste im Berichtszeitraum in die Bilanz des Unternehmens aufgenommen wurden, wird der berechneter Koeffizient. Sie errechnet sich aus der Besitzdauer des Objekts (in Monaten) und geteilt durch 12 (Anzahl der Monate des Kalenderjahres). Erfolgte die Eigentumsübertragung später als am 15. Tag, gilt der Monat bei der Berechnung als voll.

In einer Situation, in der das Katasterverzeichnis der Immobilien in einem Teilgebiet der Russischen Föderation geändert wurde, wird ein Objekt, das in der Erklärung für das letzte Jahr im dritten Abschnitt stand, in den zweiten übertragen (oder umgekehrt).

Besondere Aufmerksamkeit verdient die Wahl des Bundessteuerdienstes, bei dem die Grundsteuererklärung eingereicht werden soll. Als solche kann nur die Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes agieren, der die Organisation unterstellt ist. Diese Daten werden auf der offiziellen Website der Struktur über den Link bereitgestellt. Für den Fall, dass in der Bilanz des Unternehmens Gegenstände enthalten sind, die zu einzelnen Unternehmensbereichen gehören, wird die Erklärung an die Zweigniederlassung gesendet, in der sie eingetragen wurde.

Bei Immobilien dürfen Steuererklärungen nur von der Zweigstelle des Federal Tax Service angenommen werden, die geografisch die Region oder den Ort betreut, in dem sich die Immobilie befindet. Daten zu akkreditierten Zweigstellen des Föderalen Steuerdienstes können über den im obigen Absatz angegebenen Link abgerufen werden. Die Abgabe einer Erklärung bei nur einer Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes ist nur möglich, wenn sich die gesamte Immobilie am Hauptsitz des Unternehmens befindet.

Begriffe und Zeiträume

Alle als Immobilieneigentümer anerkannten Unternehmen sind verpflichtet, Steuern zu zahlen und selbstständig Berichte an die Gebietsbehörden des Föderalen Steuerdienstes zu erstellen bzw. einzureichen. Im Zeitraum 2018-2019 sind die Fristen wie folgt:

für 2018 - bis 29. März;
für das erste Quartal 2019 - bis 30. April;
für das erste Halbjahr 2019 - bis 31. Juli;
für 9 Monate im Jahr 2019 – bis zum 31. Oktober.

Es liegt auch in der Zuständigkeit eines Subjekts der Russischen Föderation, eine Entscheidung darüber zu treffen Befreiung von der Vorlage von Zwischenberichten. Dies gilt jedoch nicht für die jährliche Abschlusserklärung – die Pflicht zur Abgabe an den Föderalen Steuerdienst ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation auf Bundesebene für ausnahmslos alle Organisationen und Einzelpersonen verankert.

Steuerberechnungen werden für mehrere Zeiträume eingereicht:

von Januar bis März;
von Januar bis Juni;
von Januar bis September.

Am Ende des Jahres wird es produziert Vorbereitung und Abgabe einer Erklärung. Seine Erstellung ist für alle Einzelpersonen und Organisationen obligatorisch, die in ihrer Bilanz Anlagevermögen haben.

Die Vermögenserklärung für 2018 muss vor dem letzten Märztag eingereicht werden, was in Artikel 386 der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben ist.

Zu beachten ist, dass der Gesetzgeber auch die elektronische Abgabe einer Erklärung vorsieht, jedoch nur für Unternehmen mit einer durchschnittlichen jährlichen Mitarbeiterzahl von über 100 Personen.

Verantwortungsmaßnahmen

Der Gesetzgeber sieht eine Strafe nur für die verspätete Abgabe einer Erklärung für den Berichtszeitraum (Kalenderjahr) vor. Gemäß Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation kann man nicht dafür verantwortlich gemacht werden, dass man Steuerberechnungen um ein Viertel, ein halbes Jahr oder neun Monate zu spät einreicht. Für die verspätete Abgabe einer Erklärung gibt es jedoch zwei Arten der Haftung:

Steuer. Die Geldstrafe beträgt 200 Rubel (Artikel 126 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
Administrativ. Eine Geldstrafe für einen Beamten oder Gründer in Höhe von 300 bis 500 Rubel gemäß Artikel 15.6 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Es ist erwähnenswert, dass Sie nur mit einer Geldstrafe belegt werden können Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung der Grundsteuer. Vorauszahlungen, unabhängig von ihrer Höhe, unterliegen nicht derartigen Sanktionen. Die Geldbuße wird auf der Grundlage des Betrags berechnet, den der Steuerpflichtige bis Ende März (Frist für die Einreichung der Erklärung) überweisen musste – sie wird in Spalte 030 angegeben und sollte der Differenz der Indikatoren in den Spalten 220 und entsprechen 230 des zweiten Abschnitts.

Wenn die Bedingung nicht erfüllt ist, fordert die örtlich zuständige Zweigstelle des Föderalen Steuerdienstes genauere Daten zu allen Punkten an und trifft eine Entscheidung auf der Grundlage der offiziellen Antwort des Vertreters der Organisation.

Die Nichtzahlung von Steuern kann sowohl eine verwaltungsrechtliche als auch eine strafrechtliche Haftung nach sich ziehen. Das Bußgeld bei Verstößen beträgt 20% ab dem in der Erklärung angegebenen Betrag. Wenn die Umstände auf eine vorsätzliche Hinterziehung schließen lassen, erhöht sich der Satz auf 40% .

Die Organisationsvermögenssteuer wird nur von Organisationen berechnet und gezahlt, deren Vermögen als Steuergegenstand anerkannt ist. Darüber hinaus spielt der Wohnsitz des Grundstückseigentümers keine Rolle. Mit anderen Worten: Wenn eine ausländische Organisation auf dem Territorium Russlands über Eigentum verfügt, das als Steuergegenstand anerkannt ist, wird sie auch als Steuerzahler anerkannt.

Abhängig davon, welches Steuersystem die Organisation verwendet, sollte die Notwendigkeit der Zahlung einer Grundsteuer ermittelt werden.

Wenn eine Organisation ein allgemeines Steuersystem anwendet, wird sie als Steuerpflichtiger anerkannt, sofern Steuergegenstände vorhanden sind. Darüber hinaus wird das Unternehmen als Zahler anerkannt, unabhängig davon, ob der Vorteil und (oder) die Vermögensbefreiung in Anspruch genommen wird oder nicht.

Wenn eine Organisation jedoch das vereinfachte Steuersystem oder UTII anwendet, wird sie nur dann als Zahler anerkannt, wenn das Unternehmen über einen Gegenstand verfügt, dessen Steuerbemessungsgrundlage der Katasterwert ist.

Wer muss die Grundsteuer der Organisation melden?

Alle Steuerzahler müssen Körperschaftssteuern melden.

Die Erklärung muss auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums – des Kalenderjahres – abgegeben werden. Im selben Jahr reichen Organisationen Berechnungen der Vorauszahlungen für die Grundsteuer ein.

Unternehmer und Bürger ohne Kaufmannsstatus sind überhaupt nicht verpflichtet, die Grundsteuer der Organisation anzugeben.

Wenn eine Organisation übrigens nicht über Anlagevermögen, beispielsweise geleaste Vermögenswerte, verfügt, ist eine Steuererklärung nicht erforderlich. Schließlich ist das Unternehmen in diesem Fall kein Steuerzahler.

Ort der Abgabe der Grundsteuererklärung

Das Verfahren zur Abgabe der Grundsteuererklärung einer Organisation hängt von vielen Faktoren ab: der Art des Vermögens (beweglich, unbeweglich), dem Vorhandensein einer separaten Abteilung und der Bestimmung des Saldoinhabers. Befindet sich beispielsweise bewegliches Vermögen in der Bilanz der Mutterorganisation, wird es aber von einer Abteilung ohne gesonderte Bilanz genutzt, so wird die Erklärung am Standort der Organisation selbst (Mutterorganisation) abgegeben.

Und wenn beispielsweise eine Organisation über ein Objekt verfügt, dessen Bemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts berechnet wird, wird die Erklärung am tatsächlichen Standort des Grundstücks abgegeben.

Frist und Art der Abgabe der Erklärung

Eine vorzeitige Abgabe der Erklärung ist möglich, jedoch nur, wenn die Organisation in der laufenden Periode das gesamte Anlagevermögen liquidiert, abschreibt oder verkauft.

Die Grundsteuererklärung kann bei den Prüfern abgegeben werden:

in Papierform;
über elektronische Kommunikationskanäle. Wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl 100 Personen übersteigt, sollte die Erklärung nur elektronisch abgegeben werden. Die gleiche Versandmethode wird von den größten Steuerzahlern verwendet.

Für eine fehlerfreie Erstellung und rechtzeitige Einreichung der Grundsteuererklärung [und anderer Berichte] einer Organisation nutzen Sie den Onlinedienst „My Business“. Der Dienst erstellt automatisch Berichte, prüft diese und versendet sie elektronisch. Sie müssen nicht persönlich zum Finanzamt gehen, was zweifellos nicht nur Zeit, sondern auch Nerven spart. Über diesen Link erhalten Sie ab sofort kostenlosen Zugang zum Dienst.

Das Verfahren zum Ausfüllen der Grundsteuererklärung einer Organisation

Die Grundsteuererklärung der Organisation besteht aus einer Titelseite und vier Abschnitten.

Wir füllen das Deckblatt der Grundsteuererklärung der Organisation aus

In der Kopfzeile sind die Steueridentifikationsnummer und der Kontrollpunkt angegeben. Dem Kontrollpunkt sollte besondere Aufmerksamkeit gewidmet werden, wenn am Standort der Einheit steuerpflichtige Objekte mit separater Bilanz vorhanden sind oder die Organisation über entfernte Immobilienobjekte berichtet. In diesen Fällen wird der Kontrollpunkt angegeben, an dem die Organisation Erklärungen abgibt.

Das Feld „Anpassungsnummer“ sollte beginnend mit der Bezeichnung „0- -“ ausgefüllt werden. Diese Nummer wird der Primärdeklaration zugeordnet. Wenn eine Organisation eine aktualisierte Erklärung einreicht, geben Sie die Nummer in der Reihenfolge der Anpassung an, beginnend mit „1--“, „2--“ und weiter.

Im Feld „Steuerzeitraum (Code)“ müssen Sie einen der in Anhang Nr. 1 zum Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung angegebenen Codes angeben, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. März 2017 Nr. ММВ-7-21/271. Wenn die Erklärung für das gesamte Jahr abgegeben wird, ist der Code „34“ anzugeben – Kalenderjahr.

Im Feld „Berichtsjahr“ sollten Sie das Jahr angeben, für das die Erklärung abgegeben wird. In unserem Fall ist es „2017“.

Der Steuerbehördencode wird normalerweise automatisch in ein automatisiertes Buchhaltungsprogramm eingegeben. Sie haben Ihren Code vergessen oder hatten einen Softwarefehler? Überprüfen Sie dann den Code auf der Steuer-Website über den Link.

Die Codes zum Ausfüllen der Zeile „Am Standort (Registrierung)“ sind in Anhang Nr. 3 zum Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung angegeben, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. März 2017 Nr. ММВ-7 -21/271. Wenn beispielsweise eine Erklärung am Standort einer russischen Organisation abgegeben wird, die nicht der größte Steuerzahler ist, wird der Code „214“ angegeben. Ist Ihre Organisation der größte Steuerzahler? Dann lautet der Code für Sie „213“.

Im Feld „Steuerzahler“ sollten Sie gemäß der Satzung den vollständigen Namen der Organisation angeben.

Geben Sie unbedingt eine Kontakttelefonnummer an und unterschreiben Sie den Vertreter des Unternehmens, das für die Abgabe der Erklärung verantwortlich ist.

Ein Beispiel für das Ausfüllen der Titelseite der Grundsteuererklärung einer Organisation

Abschnitt 1 der Grundsteuererklärung der Organisation

In Zeile 010 von Abschnitt 1 wird der OKTMO-Code angegeben.

Online 020 – KBK für Grundsteuer: 182 1 06 02010 02 1000 110 – für Grundstücke, die nicht im Einheitlichen Gasversorgungssystem enthalten sind; 182 1 06 02020 02 1000 110 – für Immobilien, die im einheitlichen Gasversorgungssystem enthalten sind.

In Zeile 030 müssen Sie die Höhe der Grundsteuer der Organisation angeben. Wurde die Steuer gesenkt, wird Zeile 040 ausgefüllt.

Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 1 der Grundsteuererklärung einer Organisation (Fragment)

Abschnitt 2 der Grundsteuererklärung der Organisation

Abschnitt 2 der Grundsteuererklärung zeigt die Berechnung der Steuer, deren Steuerbemessungsgrundlage der durchschnittliche jährliche Wert des Vermögens ist.

In Zeile 141 müssen Sie den Restwert der Immobilie am Jahresende angeben.

In Zeile 150 sollten Sie den durchschnittlichen Jahreswert der Immobilie angeben. Dazu werden die Daten aus den Zeilen 020-140 aus Spalte 3 summiert. Der resultierende Indikator wird durch 13 geteilt.

Die Leistungen haben ihre eigenen Codes gemäß Anhang Nr. 6 zum Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. März 2017 Nr. ММВ-7-21/271.

Zeile 170 gibt den durchschnittlichen Jahreswert des steuerfreien Eigentums für den Steuerzeitraum an, berechnet als Quotient aus der Division durch 13 der Summe der Werte in Spalte 4 Zeilen mit den Codes 020-140.

Der Zeilencode 190 gibt die Steuerbasis an.

Wichtiger Punkt. Zeile 270 sollte die Kosten aller Anlagegüter widerspiegeln, die in der Bilanz der Organisation zum 31. Dezember des Berichtsjahres aufgeführt sind. Die Ausnahme bilden Anlagegüter, die gemäß Artikel 374 Absatz 4 Absätze 1 bis 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation nicht als Steuergegenstände anerkannt sind. Es ist nicht erforderlich, ihren Restwert in Zeile 270 anzugeben.

Abschnitt 2.1 der Grundsteuererklärung der Organisation

Abschnitt 2.1 der Erklärung wird für Immobilienobjekte ausgefüllt, deren Steuerbemessungsgrundlage die durchschnittlichen jährlichen Kosten sind.

Die Zeilen 010-050 geben alle notwendigen Informationen zum Objekt an.

Zeile 010 gibt also die Katasternummer an. Und in Zeile 020 die bedingte Nummer des Objekts (falls vorhanden) aus dem Unified State Register of Real Estate.

In Zeile 030 sollten Sie die Inventarnummer des Objekts angeben, wenn die Zeilen 010 und 020 nicht ausgefüllt sind.

In Zeile 040 sollten Sie den Objektcode gemäß OKOF angeben. Und in Zeile 050 sollten Sie den Restwert des Objekts zum 31. Dezember des Steuerzeitraums angeben.

Für jedes Objekt wird ein eigener Block des Abschnitts 2.1 ausgefüllt

Ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 2.1 der Grundsteuererklärung einer Organisation (Fragment)

Abschnitt 3 der Grundsteuererklärung der Organisation

Für jedes Objekt wird übrigens ein eigener Abschnitt 3 ausgefüllt.

Zeile 001 gibt den Code des Immobilientyps an. Diese Codes sind im Anhang Nr. 5 zum Verfahren zum Ausfüllen der Erklärung aufgeführt, genehmigt durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 31. März 2017 Nr. ММВ-7-21/271.

In Zeile 020 sollten Sie den Katasterwert der Immobilie zum 1. Januar des Jahres angeben. Zeile 025 gibt die Kosten an, die möglicherweise nicht der Steuer unterliegen.

Zeile 030 wird ausgefüllt, wenn sich das Objekt im gemeinsamen Eigentum befindet. Und Zeile 035 gibt den Anteil des Katasterwertes an, der auf die Fläche des Grundstücks entfällt.

Zeile 040 gibt den Nutzen an.

Die Einzelheiten zum Ausfüllen der Zeile 050 sind in der Reihenfolge des Ausfüllens der Erklärung festgelegt. Diese Zeile wird ausgefüllt, wenn sich die Immobilie befindet:

auf dem Territorium mehrerer Regionen;
sowohl auf dem Territorium des Subjekts als auch im Küstenmeer der Russischen Föderation, auf ihrem Festlandsockel oder in der ausschließlichen Wirtschaftszone Russlands.

Die Basis für das Objekt ist in Zeile 060 angegeben.

Nachdem alle notwendigen Informationen zur Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage ausgefüllt wurden, werden in Abschnitt 3 Informationen zum geltenden Grundsteuersatz eingetragen.

Wenn ein Objekt während des Steuerzeitraums veräußert oder von der Organisation erhalten wird, werden diese Fristen 090 ausgefüllt. Hier wird die Anzahl der vollen Monate des Eigentums an den Objekten während des Steuerzeitraums (12 Monate) angegeben. Um die Gesamtzahl der Besitzmonate zu bestimmen, wird empfohlen, die Norm von Artikel 382 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation zu verwenden.

Die Höhe des Bußgeldes beträgt laut Erklärung 5 Prozent des Steuerbetrags. Die Geldbuße wird für jeden Monat (ganz oder teilweise) der Verspätung berechnet. In diesem Fall beträgt der Mindestbetrag 1000 Rubel und der Höchstbetrag nicht mehr als 30 Prozent des Steuerbetrags.

Das Konto kann gesperrt werden, wenn der Unternehmer nicht innerhalb von 10 Werktagen nach Ablauf der Abgabefrist eine Erklärung abgibt. In diesem Fall wird das Konto vollständig gesperrt.

Wenn eine Organisation aufgrund einer gesetzlichen Anforderung verpflichtet ist, eine Steuererklärung elektronisch einzureichen, die Grundsteuererklärung jedoch in Papierform einreicht, können Prüfer eine Geldstrafe gegen die Organisation verhängen. Seine Größe beträgt 200 Rubel. Grundlage ist Artikel 119.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Die Grundsteuererklärung wird nur von Organisationen als Meldedokument an den Bundessteuerdienst übermittelt. Unterjährig, am Ende jedes Quartals, sind Steuerzahler außerdem verpflichtet, Berechnungen für Vorauszahlungen einzureichen. Sie werden innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Berichtszeitraums beim Finanzamt eingereicht. Für Grundsteuererklärungen ist die Einreichungshäufigkeit beim Bundessteueramt einmal im Jahr – sie müssen bis zum 30. März des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres eingereicht werden.

Neue Grundsteuererklärung

Seit 2017 gilt ein neues Deklarationsmuster. Es wurde vom Bundessteueramt mit Beschluss Nr. ММВ-7-21/271@ vom 31. März 2017 genehmigt. Die Änderungen betrafen die Regeln für die Anzeige der Details zur Identifizierung steuerpflichtiger Gegenstände. Detaillierte Empfehlungen zum Ausfüllen der aktualisierten Formulare finden Sie in den Schreiben des Federal Tax Service vom 3. Juli 2017 Nr. BS-4-21/12769@ vom 24. August 2017 Nr. BS-4-21/16786@ vom 5. September 2017 Nr. BS -4-21/17595@.

Die Frist für die Abgabe einer Grundsteuererklärung bleibt gleich: Für das Jahr 2017 muss die Meldung bis spätestens 30. März 2018 erfolgen.

Die Neuerungen sind wie folgt:

Die Spalten zur Angabe des OKVED-Codes sind vom Dokumentformular ausgenommen.
Die Liste der Codebezeichnungen für Arten von Immobilienvermögen wurde erweitert (die vollständige Liste finden Sie in Anhang Nr. 5, der Teil des Verfahrens zum Ausfüllen einer Erklärung gemäß der Verordnung Nr. ММВ-7-21/271@ ist).
Neu kann eine Steuererklärung zur Körperschaftsteuer auch ohne Beglaubigung mit dem Firmensiegel bei den Aufsichtsbehörden eingereicht werden (sofern das Unternehmen kein Siegel verwendet).
Im aktualisierten Meldeformular ist ein zusätzlicher Abschnitt für die objektbezogene Detaillierung von Informationen über Immobilien aus der Gruppe des Immobilienvermögens erschienen (Abschnitt 2.1). In diesem Block sollten nur die Objekte angezeigt werden, die mit dem durchschnittlichen Jahreswert besteuert werden.
Die aktuelle Grundsteuererklärung (das Formular kann unten heruntergeladen werden) enthält im Abschnitt 3 Zeilen zur Eingabe von Codes für Grundstücksarten und Steuerpflichtigenanteilen an den Rechten am Immobilienvermögen. Auch die Zeilen zur Anzeige des Katasterwertes haben sich geändert.
Die Liste der Steuervorteile wurde um 3 Punkte erweitert (Anlage Nr. 6 zum Abschlussverfahren).

Wer gibt eine Grundsteuererklärung ab?

Die Erklärung muss von allen Wirtschaftssubjekten abgegeben werden, die als Zahler dieser Steuerart anerkannt sind. Zu dieser Kategorie gehören Unternehmen, die über steuerpflichtiges Vermögen verfügen. Dabei kann es sich nicht nur um inländische Organisationen, sondern auch um ausländische Unternehmen handeln, die ihre Geschäftstätigkeit in der Russischen Föderation über ständige Repräsentanzen ausüben.

Verfahren zum Ausfüllen einer Grundsteuererklärung

Für die Berechnung der Steuerschuld und die korrekte Angabe von Immobilieninformationen in der Erklärung benötigen Sie Informationen über die verschiedenen Wertarten des Immobilienvermögens, die in der Bilanz des Unternehmens aufgeführt sind. Der Wert der Katasterbewertung kann den Rosreestr-Daten entnommen werden. Die Buchhaltungsregister enthalten Informationen über den Wert von Immobilien der Vorzugskategorie und den Restwert beweglicher und unbeweglicher Vermögenswerte.

Es ist wichtig, dass die Grundsteuererklärung 2017 auf einem aktualisierten Formular erstellt wird. Alle Beträge werden auf den nächsten Rubel gerundet eingegeben. Die fortlaufende Seitennummerierung beginnt mit der Titelseite. Korrekturen im Dokument sind nicht zulässig und doppelseitiges Drucken ist verboten.

die Titelseite enthält Informationen über den Steuerzahler;
in Zeile 150 des Abschnitts 1 wird der Wert des durchschnittlichen Jahreswertes des Immobilienvermögens für den betreffenden Steuerzeitraum eingetragen;
In Zeile 210 der Grundsteuererklärung wird in Abschnitt 1 der Steuersatz angegeben, der auf die entsprechende Art von Immobilie für diese Kategorie von Steuerpflichtigen angewendet wird (bei Vorteilen wird der Satz unter Berücksichtigung der Minderungswerte ausgewiesen);
Abschnitt 2 wird getrennt nach Art der Immobilie, ihrem Standort und den darauf angewendeten Steuersätzen ausgefüllt;
In Abschnitt 2, Zeile 230 der Grundsteuererklärung ist es erforderlich, die Höhe der berechneten Vorauszahlungen anzugeben, die sich in zuvor eingereichten Steuervorausberechnungen widerspiegelt. Wenn in Zeile 001 von Abschnitt 2 „Code des Immobilientyps“ der Code 04 oder 07 lautet, geben wir in Zeile 230 „0“ an;
In Abschnitt 2.1 wird in Zeile 030 die Bezeichnung der Inventarnummer eingetragen, wenn das Objekt keine Kataster- oder bedingte Nummer hat.

Jede Organisation, die Eigentum besitzt, wird zusammen mit Einzelpersonen automatisch zum Zahler der Körperschaftssteuer. Überlegen wir, wer diese Haushaltszahlung an die Staatskasse überweisen soll und wie die Körperschaftssteuererklärung 2018 lautet.

Organisationsgrundsteuer: Wer gibt die Erklärung ab?

Wenn eine juristische Person bewegliches oder unbewegliches Vermögen besitzt, ist das Unternehmen verpflichtet, Körperschaftssteuer an den Haushalt abzuführen. Das wichtigste Dokument, das seine Zahlung regelt, ist die Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Gemäß den gesetzlichen Anforderungen umfasst die Kategorie Immobilien alle Immobilien mit Ausnahme von Grundstücken und anderen ähnlichen natürlichen Ressourcen.

Je nachdem, welche Steuerregelung der Zahler anwendet, ändert sich auch der Besteuerungsgegenstand.

Überlegen wir, in welchen Fällen ein Unternehmen auf OSNO zum Zahler dieser Steuer wird.

Wenn ein Unternehmen im Rahmen der allgemeinen Regelung tätig ist und Eigentümer von beweglichem und unbeweglichem Vermögen ist, muss es Steuern abführen, wenn:

Immobilien stehen in der Bilanz des Unternehmens als Gegenstand des Anlagevermögens;
Die Immobilie besitzt Wohnimmobilien, die nicht in den organisierten Buchhaltungsunterlagen des Unternehmens enthalten sind;
Die Organisation ist Eigentümer beweglicher Sachen (nur für OSNO):
- Das Anlagevermögen wurde bis zum 01.01.13 zur Buchhaltung übernommen;
- Ein Gegenstand des Anlagevermögens wurde infolge der Liquidation eines Unternehmens oder seiner Umstrukturierung nach dem 01.01.13 in die Bilanz übernommen;
- Die Immobilie kam durch Übertragung von einer nahestehenden Person nach dem 01.01.2013 zur Gesellschaft.

Gemäß den Bestimmungen der Kunst. Gemäß Artikel 374 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist eine Berechnung und Übertragung nicht erforderlich, wenn ein Unternehmen grundsätzlich bewegliches Vermögen der ersten und zweiten Abschreibungsgruppe besitzt, also mit einer Nutzungsdauer von ein bis drei Jahren Steuer in den Haushalt.

Um den zu zahlenden Betrag zu ermitteln, sollten Sie wissen, wie die Steuerbemessungsgrundlage berechnet wird. Bei der Körperschaftsteuer wird als Steuerbemessungsgrundlage der durchschnittliche Jahreswert der zu besteuernden Immobilie ermittelt.

Der Besteuerungszeitraum für diese Steuer beträgt ein Kalenderjahr, unabhängig davon, welche Immobilienkategorie das Unternehmen besitzt.

Unternehmen legen die Frist für die Zahlung von Steuern an den Haushalt auf der Grundlage der Bestimmungen der regionalen Gesetzgebung fest. In den meisten Fällen wird davon ausgegangen, dass die Haushaltszahlung nach dem ersten Quartal des auf das Ende des Steuerzeitraums folgenden Jahres an die Staatskasse überwiesen wird.

Organisationsgrundsteuer: Frist für die Abgabe einer Erklärung

Alle Zahler dieser Steuer müssen eine Unternehmensgrundsteuererklärung erstellen und bei der Steuerbehörde einreichen. Der Zeitpunkt der Übertragung hängt davon ab, ob die Meldefristen für diese Steuer durch die regionalen Rechtsvorschriften festgelegt sind. Wenn Berichtszeiträume definiert sind, müssen Sie am Ende jedes dieser Zeiträume, spätestens jedoch am 30. Tag des Monats, eine Vorauszahlungsberechnung beim Bundessteueramt einreichen. Die Steuererklärung für das Geschäftsjahr muss bis zum 30. März eingereicht werden. das auf das Ende des Steuerzeitraums folgende Jahr.

Erklärung zur Grundsteuer von Organisationen

Das Steuerberichtsformular wurde von den Steuerkontrollbehörden entwickelt und genehmigt. Dieses Formular wird jedoch regelmäßig angepasst und geändert. Unternehmen, die im Jahr 2017 Grundsteuer zahlen, müssen den neuen Musterbericht verwenden, der durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Nr. ММВ-7-21/271 vom 31. März 2017 genehmigt wurde.

Die Steuererklärung besteht aus folgenden Elementen:

Titelseite mit Informationen über die Steuerzahlerorganisation, wie z. B. Name, Steueridentifikationsnummer und Kontrollpunkt, Anpassungsnummer, Erstellungszeitraum, Steuerbehördencode, Informationen über die Person, die den Bericht bei der Aufsichtsbehörde eingereicht hat;

Abschnitt Nr. 1 – spiegelt den Steuerbetrag wider, der an die Staatskasse abgeführt werden soll;

Abschnitt Nr. 2 – Bestimmung der Grundlage für die Berechnung der Steuer;

Abschnitt Nr. 2.1 – legt Informationen über Immobilien offen, für die die Steuer zu den durchschnittlichen jährlichen Kosten berechnet wird;

Abschnitt Nr. 3 – bestimmt die Höhe der Steuer in Bezug auf Immobilien, deren Bemessungsgrundlage auf der Grundlage des Katasterwerts des Objekts bestimmt wird.

Es gibt verschiedene Möglichkeiten, einen Steuerbericht beim Federal Tax Service einzureichen. Dies kann sowohl auf Papier als auch über elektronische Kommunikationskanäle erfolgen. Wenn die Meldung bei einem persönlichen Besuch oder per Post in Papierform an die Finanzkontrollbehörden übermittelt wird. Durch die Anbindung des elektronischen Dokumentenmanagements an das Finanzamt hat das Unternehmen die Möglichkeit, Meldungen in elektronischer Form zu versenden.

In bestimmten in Art. vorgeschriebenen Situationen. 80 der Abgabenordnung der Russischen Föderation besteht für Organisationen eine direkte Verpflichtung, Steuererklärungen nur in elektronischer Form einzureichen. Zu diesen Fällen gehören:

Wenn die durchschnittliche Mitarbeiterzahl des Unternehmens im Vorjahr mehr als 100 Mitarbeiter betrug;
Für neue, nur registrierte Unternehmen mit mehr als hundert Mitarbeitern.

Im Zusammenhang mit der Körperschaftssteuer (Nullerklärung) gibt es viele Fragen, nämlich ob es für Unternehmen eine Notwendigkeit gibt, ein Nullmeldeformular zu erstellen und an die Steuerbehörden einzureichen.

Besitzt das Unternehmen nur privilegiertes Eigentum, beträgt die zu zahlende Steuer Null. In diesem Fall müssen Sie eine Nullsteuererklärung abgeben.

Außerdem wird ein Nullbericht erstellt, wenn das Eigentum der Organisation vollständig abgeschrieben ist und sein Restwert daher Null ist. In dieser Situation ist es auch notwendig, einen Bericht mit Nullwerten zu erstellen und den Prüfern zur Verfügung zu stellen.