Не ми позволява да попълня ред 340. Проверяваме декларацията по ДДС. Кой трябва да докладва данъци върху дохода?

В края на всеки отчетен период, установен от проверката, фирмите са длъжни по закон да преброят и подадат декларация пред данъчните, в която се посочва сумата, платена на държавата. Тази сума се показва в отделна колона при попълване на ред 210 за отчетния период. Тази колона е индикатор за това колко предприятието ще плати на държавата под формата на авансови плащания.

От какво се състои ред 210?

Деклараторът самостоятелно изчислява плащането, което се плаща авансово, въз основа на ставката, предписана за организацията. Изчислява се от началото на отчетния период до края. Това е посочено в чл. клауза 1 от Данъчния кодекс. Има изключителни случаи, когато при получаване на доход, който вече е начислен и платен от група данъкоплатци, тази сума не е посочена в декларацията (член 286, параграфи 4, 5 от Данъчния кодекс)

Ред 210 от самата декларация показва доходите, получени от предприятието и направените вноски в бюджета. Индикаторите на редове 210 до 230 не отразяват действителната печалба и загуба на организацията. Самата линия показва как компанията плаща данък, месечно или тримесечно. Ако правилно въведете данни в други раздели, самият ред 210 няма да създаде никакви затруднения при попълването. Въз основа на вече въведените данни се генерират индикатори на ред 210.

Последователност на въвеждане на данни в ред 210

Съгласно чл.286, ал.2 в края на отчетния период всички декларатори попълват декларации и внасят данъци в държавния бюджет. В един отчетен период се начислява следната сума:

• Плащането под формата на аванс се изплаща веднъж месечно през 1-вото тримесечие на текущия период. Тя е равна на размера на плащането, което се дължи през последното тримесечие на предходния период.
• Месечната вноска се внася в бюджета през второто тримесечие на текущия период. Равнява се на 1/3 от размера на авансовото плащане, което е начислено през първото тримесечие на текущата година.
• Плащане всеки месец, което се внася в бюджета през 3-то тримесечие. Равнява се на 1/3 от разликата между натрупаната сума за шестте месеца.
• Месечното плащане, което се изплаща през 4-то тримесечие, се състои от 1/3 от разликата в сумата, натрупана за шест месеца и девет месеца.

Тоест можете да го посочите така:

Фирма Весна ООД прави преводи всеки месец, разделени на авансови суми.

Авансова сума за месечно плащане за 1 кв. на текущата година е известен и възлиза на 30 000 рубли. От тях:

• 3000 рубли отиват във Федералната хазна.
• 27 000 рубли отиват в регионалната хазна.

През цялото първо тримесечие дружеството е извършвало преводи в законоустановените срокове. През цялото първо тримесечие Весна ООД изплати аванси в размер на:

• 3 000*3 = 9 000 към Федералната хазна.
• 27 000*3 = 81 000 към местния бюджет.

В края на първото тримесечие компанията получава доход от 100 000 рубли, тогава авансът или по-скоро неговият размер е (100 000 * 20% ред 180) 20 000 рубли. Тогава приспадането се изчислява, както следва:

• 100 000*2% ред 190 = 2000 вноски към федералния бюджет.
• 100 000*18% ред 200 = 18 000 вноски в местния бюджет.

През първото тримесечие Vesna LLC уведоми данъчната служба за промени в плащанията. От второто тримесечие приходите на организацията не надвишават петнадесет милиона рубли, така че спря да прави месечни авансови плащания.

Ако по някаква причина счетоводителят е попълнил ред 210 при попълване на декларацията за 1-во тримесечие и в същото време е подадено заявление за анулиране на месечни плащания, тогава данъчната служба ще очаква плащане. За да извършите операция по обръщане, трябва да информирате инспектора за това. Това следва от член 286 от Данъчния кодекс. клауза 3.

Как да попълните образеца

Всички начислени данъци върху доходите - ред 210 - се плащат всеки месец или на тримесечие. Тези данни се отразяват в редове 210, 220, 230 на документа. В декларацията това е лист 2. За да избегнете грешки, които възникват при попълване на ред 210 от декларацията, можете да използвате и следната формула.

• D(1Q) L02S210= D (миналата година) L02S320;
• D(p/g) L02S210=D(1kv) L02 (s180+S290);
• D(9 месеца) L02S210= D(p/g) L02 (S180+S290);
• D(година)L02S210=D(9 месеца) L02 (S180+S290);

Ако при изчисляване на пропорционалното плащане (авансово плащане) то се окаже нула или отрицателно, това означава, че през тримесечието не са правени авансови плащания. Въз основа на Данъчния кодекс чл. 287, клауза 1, авансовите плащания, платени през периода, се отчитат при извършване на плащания в края на отчетния период.

Един отчетен период означава една година. За отчетни периоди се считат съответно 1-во тримесечие, половин година, 9 месеца и една година. От това следва, че плащанията в края на периода се приспадат от данъците в края на следващия период.

Ако възникне ситуация, когато плащането за девет месеца и за 4-то тримесечие е по-малко, данъкоплатецът може да не плати в държавната хазна. Паричната сума, получена от разликата между двата периода, отива за намаляване на дълга.

Ако доходът се увеличи, тогава компанията, която е издала тримесечни авансови плащания, ще трябва да премине към плащане на месечни плащания. Ако печалбата на предприятието надвишава петнадесет милиона рубли, организацията е длъжна да прави месечни аванси.

Ако данъчната декларация за 9 месеца не отразява авансови вноски на стр. 320-340, необходимо ли е повторно подаване на декларацията?

Да, ако организацията е натрупала месечни аванси за четвъртото тримесечие на 2016 г. на редове 290-310 от лист 02 на декларацията за 9 месеца и ако през 2017 г. организацията остане платец на данъка върху доходите, по-добре е да съставите и подават актуализирана декларация за 9 месеца. Редове 320-340 на лист 02 отразяват авансови плащания за първото тримесечие. В декларацията за годината редове 290-340 не се попълват.

Как се изготвя и подава данъчна декларация за доходи

Редове 290–340 Аванси за следващото тримесечие

Изчислете авансовото плащане към регионалния бюджет на ред 310 по формулата:

ред 290, изчислете по формулата:

Ако сумите са отрицателни или равни на нула, не е необходимо да се превеждат авансови вноски.

В редове 320–340 покажете сумите на авансовите плащания за първото тримесечие на следващата година. Тези редове трябва да се попълват веднъж годишно:

• в декларация за девет месеца, ако организацията прехвърля данък върху дохода месечно от печалбата, получена през предходното тримесечие;
• в декларацията за януари-ноември, ако организацията прехвърля данък върху дохода месечно въз основа на действителната печалба, но от следващата година планира да плаща данък месечно въз основа на печалбата, получена през предходното тримесечие.

Не включвайте в годишната си декларация аванси за първото тримесечие на следващата година. Все пак годишната декларация може да се подаде до 28 март. До този момент организацията вече трябва да преведе в бюджета аванси за януари, февруари и март. И ако не ги декларирате предварително, плащанията ще попаднат в категорията „неизяснени“, а счетоводителят ще трябва да обяснява нещата на данъчната служба.

На ред 330 посочете размера на авансовите плащания към федералния бюджет, на ред 340 - към регионалния бюджет.

Изчислете общата сума на месечните авансови плащания на ред 320, като използвате формулата:

Важно:ако през следващата година организацията остане платец на данък печалба, попълнете редове 320–340 въз основа на показателите за текущата година. Дори ако към датата на декларацията е известно, че размерът на печалбата или сумата на данъка през първото тримесечие на следващата година ще бъде различен. По-специално е необходимо да се изчислят месечните авансови плащания за първото тримесечие въз основа на показателите за текущата година, ако:

• от 1 януари организацията ще има право да плаща данък върху доходите по преференциални ставки (например ще стане участник в свободната икономическа зона);
• в края на годината организацията ще получи загуба;
• От 1 януари в региона се въвеждат намалени ставки на данъка върху доходите.

Това следва от разпоредбите

„Изчисляване на авансови вноски за данък общ доход“. Той предоставя формули, въз основа на които лесно можете да попълните лист 2 и раздел 1.2 от декларацията за авансови вноски на дължимия данък върху доходите.

След определяне на данъчната основа (ред 120 от лист 02 „Изчисляване на данъка върху дохода“) и общата сума на изчисления данък за отчетния период (редове 180 190 200 от лист 02 „Изчисляване на данъка върху дохода“), размерът на дължимия данък в следващ отчетен период и размерът на допълнителния данък се изчислява или намалява.

Попълване на данъчна декларация за доходиредове 290,300,310,320,330,340, които отразяват размера на дължимите месечни авансови вноски, в лист 02 и раздел 1.2 на декларацията могат да бъдат описани с помощта на формули.

Конвенции за писане на формули:

s№ - ред на декларация №

L№ - декларационен лист No.

Пр№ - приложение към лист декларация №

D (период) - данъчна декларация за доходите за посочения в скоби период.

Периодът може да приема следните стойности: 1Q - 1-во тримесечие, p/y - 1-ва половина на годината, 9 месеца - 9 месеца, година - година.

Например, въз основа на горните символи, ред 120 от Приложение 5 към лист 02 от декларацията за 1-во тримесечие ще има следното описание: D(1Q)L02Pr5s120

Попълване на данъчна декларация за авансови вноски, дължими през тримесечието, следващо текущия отчетен период.

Ред 290 „Сума на месечните авансови вноски, дължими през тримесечието, следващо текущия отчетен период“ / L02S290.

D(1кв.)L02S290=D(1kv.)L02S180;

D(p/g)L02s290= D(p/g)L02s180-D(1kv)L02S180;

D(9месеца)L02s290= D(9месеца)L02S180-D(p/g)L02S180;

Взаимна връзка на индикаторите:

L02s290= L02s300 + L02s310.

Ред 300 „включително във федералния бюджет“/L02S300

D(1kv)L02S300=D(1kv)L02S190;

D(p/g)L02S300=D(p/g)L02S190-D(1kv)L02S190;

D(9 месеца)L02S300=D(9 месеца)L02S190-D(p/g)L02S190;

Взаимна връзка на индикаторите:

Сумата на ред 300 от отчетния период, разделена на 3, се прехвърля в редове 120,130,140 от раздел 1.2 на декларацията за същия период.

Ред 310 „Към бюджета на съставните образувания на Руската федерация/L02s310“

D(1kv)L02S310= D(1kv)L02S200;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200;

D(9 месеца)L02S310=D(9 месеца)L02S200-D(p/g)L02S200;

Взаимна връзка на индикаторите:

Сумата на ред 310 от отчетния период, разделена на 3, се прехвърля в редове 220 230 240 от раздел 1.2 на декларацията за същия период.

Необходимо е да се има предвид, че декларацията, отразена в ред 310 на лист 02, се разпределя между авансови плащания, платими в бюджета на съставния субект на Руската федерация от организацията майка и всяко отделно подразделение. Авансови плащания на данък общ доход, платими от организацията майка и всяко отделно подразделение, са отразени в Приложение 5 на лист 02 в ред 120.

D(1kv)L02s310=D(1kv)L02S200=D(1kv)∑L02Pr5S120;

D(p/g)L02S310=D(p/g)L02S200-D(1kv)L02S200=D (p/g)∑ L02Pr5S120;

D(9 месеца)L02S310=D(9 месеца)L02S200-D(p/g)L02S200=D(9 месеца)∑ L02Pr5S120.

Взаимна връзка на индикаторите:

Сумата, отразена в L02Pr5S120 и разделена на 3, се прехвърля в редове 220,230,240 от раздел 1.2 на декларацията.

Раздел 1.2, както и Приложение 5 към Лист 02, се попълват както за организацията-майка, без да се вземат предвид отделни подразделения, така и за всяко отделно подразделение.

Процедурата за попълване на редовете на Приложение 5 към Лист 02 вижте тук.

Попълване на декларация за данък върху доходите за авансови вноски, дължими през 1-во тримесечие на следващия данъчен период.

Ред 320 „Сума на месечните авансови вноски, дължими през първото тримесечие на следващия данъчен период“ /L02S320

D(година)L02S320=D(9 месеца)L02S180-D(s/g)L02S180=D(9 месеца)L02S290

Взаимна връзка на индикаторите:

L02S320= L02S330 + L02S340

Ред 330 „включително към федералния бюджет“ L02s330

D(година) L02S320=D(9 месеца)L02S190-D(s/g)L02S190=D(9 месеца)L02S290

Взаимна връзка на индикаторите:

Сумата на ред 330 от отчетния период, разделена на 3, се прехвърля в редове 120,130,140 от раздел 1.2 на декларацията за същия период.

Ред 340 „към бюджета на съставните образувания на Руската федерация“ / L02s340

При липса на отделни подразделения:

D(година)L02S340=D(9 месеца)L02S200

Взаимна връзка на индикаторите:

Сумата на ред 330 от отчетния период, разделена на 3, се прехвърля в редове 220 230 240 от раздел 1.2 на декларацията за същия период.

Ако има отделни подразделения:

Трябва да се има предвид, че авансови плащания на данък общ доход, отразено в ред 340 на лист 02 от декларацията, се разпределя между авансови плащания, платими в бюджета на съставния субект на Руската федерация от организацията майка и всяко отделно подразделение. Авансови плащания на данък общ доход, платими от организацията майка и всяко отделно подразделение, са отразени в Приложение 5 на лист 02 в ред 121.

D(година)L02S340=D(9 месеца)L02S200-D(p/g)L02S200=D(година)∑ L02Pr5S121;

Взаимна връзка на индикаторите:

Сумата, отразена в L02Pr5S120 и разделена на 3, се прехвърля в редове 220,230,240 от раздел 1.2 на декларацията. Раздел 1.2, както и Приложение 5 към Лист 02, се попълват както за организацията-майка, без да се вземат предвид отделни подразделения, така и за всяко отделно подразделение.

В тази статия бяха показани алгоритми за попълване на данъчна декларация за дължимите авансови плащания.

Следващата стъпка при попълване на лист 02 „изчисляване на данъка върху доходите“ на декларацията е определянето на размера на начислените авансови плащания на данък върху доходите. Вижте как да ги изчислите и да ги отразите във вашата данъчна декларация.

През 2018 г. попълването на ред 041 от данъчната декларация за доходите причинява много неясноти, затова направихме подробни указания какви данъци да отразяваме на ред 041 от Приложение 2 към лист 02 от данъчната декларация и кога счетоводителят отразява осигуровките премии в връщането.

Ред 041 от Приложение 2 към Лист 02 от данъчната декларация за доходите

Формулярът за декларация за печалба е одобрен със заповед на Федералната данъчна служба от 19 октомври 2016 г. № ММВ-7-3/572, следователно отчетите за печалбата през 2018 г. трябва да се правят по същия начин като миналата година. Промените засегнаха по-специално ред 041 от Приложение 2 към Лист 2. Сега е необходимо да се включат плащанията на застрахователни премии - всички, с изключение на тези, платени към Фонда за социално осигуряване (за наранявания).

важно!По време на ревизии данъчните служители изискват обяснение защо „доходните“ приходи не съвпадат с основата за ДДС. Разгледахме кога несъответствията са оправдани и лесни за обяснение. Използвайте g

Какви данъци трябва да се вземат предвид през 2018 г. на ред 041

Ред 041 от Приложение 2 на лист на данъчната декларация за доходите през 2018 г. включва данъците, посочени в параграфи. 1, т. 1 чл. 264 Данъчен кодекс на Руската федерация. Това са суми, плащани на държавата, свързани с производството и продажбата на продукти, и следователно намаляват размера на печалбата. По-специално, такива плащания включват:

• мита,
• такси за имоти,
• застрахователни премии.

За повече информация относно данъците в ред 041 вижте таблицата.

Попълване на ред 041 от Приложение 2 към лист 02

Попълването на ред 041 от Приложение 2 към Лист 2 през 2018 г. не е толкова трудно, колкото изглежда, ако знаете точно какви данъци и вноски да включите в тази колона (вижте таблицата по-горе). Трябва да се спазват и следните правила:

• ред 041 е предназначен да отразява косвени данъци в данъчната декларация за доходите, по-специално тези такси и вноски, които компаниите вземат предвид като други разходи (Писмо на Федералната данъчна служба от 04/11/2017 № SD-4-3/6877 @);
• въвежда размера на начислените такси, вноски и аванси за отчетния период;

важно!Проверете счетоводната политика на компанията, за да видите дали използвате всички методи за спестяване. Освен това от 1 януари 2018 г. компанията има право да предоставя допълнителни благоприятни условия. Направете промени във вашия „акаунт“ или одобрете нов документ.

• всички данни се отразяват на текущо начисляване;
• общата сума на ред 041 трябва да бъде включена заедно с други колони в ред 040 - косвени данъци.

Пример за попълване на ред 041

За да разберете по-добре какво трябва да се посочи в ред 041 от данъчната декларация за доходите, направихме малка извадка с пример за вас.

Пример. Попълнете ред 041

Да вземем следните първоначални данни:

*Това е сумата, която ще въведем на ред 041 от Приложение 2 на лист 2 от данъчната декларация за 2-ро тримесечие на 2018 г.

внимание!При попълване на ред 041 за други отчетни периоди всичко се прави по същия начин, променят се само данните за съответния период

• плащане;
• прехвърляне, ако от следващата година сменят начина на превеждане на авансите на месечен с тримесечна надбавка.

Ред 320: в какъв период да се попълни

Организациите, които плащат месечни аванси с допълнително плащане в края на тримесечието, попълват ред 320 на лист 02 в декларацията за 9 месеца на отчетната година.

Организациите, които плащат „действителни“ аванси, но планират да преминат към месечно плащане с допълнително плащане в края на тримесечието, трябва да попълнят ред 320 от декларацията за 11 месеца (за януари - ноември).

В декларациите за други отчетни периоди, както и в края на годината, на ред 320 от лист 02 се поставя тире.

Ред 320 от данъчната декларация за доходите: каква сума да посочите

Значението на ред 320 зависи от начина на плащане на авансови плащания:

Ако получите стойност, по-малка от нула или равна на нула, трябва да поставите тире в ред 320, т.е. месечните авансови плащания няма да се извършват през първото тримесечие на годината, следваща отчетната.