Как се попълва данъчна декларация за имоти? Как изглежда образец за попълване на декларация за данък върху имуществото?

В тази статия ще намерите отговор на въпроса как да попълните данъчна декларация за имот. Можете също така да видите пример за попълване на декларацията и да изтеглите самия формуляр на декларация за данък върху имуществото.

Декларацията се подава в края на данъчния период до 30 март. Ако съставна единица на Руската федерация има отчетни периоди, тогава данъчната декларация, заедно с изчисляването на авансовите плащания, трябва да се подаде в края на всеки отчетен период (до 30 април, до 30 юли, до 30 октомври).

Правила за попълване на декларация за данък върху имуществото

Когато попълвате всяка декларация, трябва да запомните следните правила:

използвайте нов, актуален формуляр за декларация (има чести актуализации, някои редове се добавят, други се премахват, трябва да следите това);
всички суми са написани в пълни рубли, копейки са закръглени;
ако декларацията се попълва ръчно, изписвайте всички букви и цифри едро и ясно;
тирета се поставят в празни клетки както на попълнени, така и на празни редове;
декларацията може да се попълни на компютър или ръчно, да се подаде лично в данъчната служба, да се изпрати по пощата или по електронен път;
да се ръководи при попълване на Процедурата за попълване на данъчна декларация за данък върху имуществото на организации - официален документ, който обяснява подробно дизайна на всяка страница и всеки ред от декларацията. В края на статията можете да изтеглите този документ заедно със самата декларация.

Пример за попълване на декларация за данък върху имуществото на организации

Формулярът на документа се състои от заглавна страница и три раздела.

Раздел 3 се попълва от чуждестранни организации, които нямат постоянно представителство в Руската федерация, те също попълват заглавната страница и раздел 1.

Всички останали организации, включително чуждестранни, попълват само заглавната страница и първите два раздела.

Нека дадем пример за изготвяне на декларация за данък върху имуществото за организацията Confectioner LLC, която представя отчети за 2012 г., тоест за данъчния период. Освен това Confectioner LLC плаща тримесечни авансови плащания през цялата 2012 г.

Заглавната страница на декларацията е стандартна и съдържа обща информация за данъкоплатеца и отчетния период.

Най-отгоре е TIN/KPP на организацията.
„Номер на корекция” – ако се отчитаме за първи път – „0”, ако декларацията е коригирана впоследствие, съответно „1”, „2” и т.н.
„Данъчен период” – „34” съответства на календарната година.
След това посочваме отчетната година, данъчния номер и счетоводния код, който е взет от Приложение № 3 към Процедурата за попълване.
След това пишем името на организацията, нейния код на дейност OKVED.
Ако е имало реорганизация, попълнете редовете „формуляр за реорганизация“ (от Приложение № 2) и TIN / KPP на реорганизираната организация.

Ние също така посочваме в блока „Потвърждавам точността“ пълното име на данъкоплатеца. Ако декларацията за данък върху имуществото се подава от представител, тогава се попълва името на представителната организация и документ, потвърждаващ правото на подпис.

Попълване на данъчна декларация за корпоративно имущество. Раздел 2

Следващата стъпка при попълване на декларацията е попълването на втори раздел. Този раздел върви директно.

В горната част на листа посочваме кода на вида на имота (взет от Приложение № 5 към Процедурата за попълване) и кода на ОКАТО.

На редове 020 - 140 в колона “общо” се посочва общата остатъчна стойност на имота на първо число на всеки месец и на последно число на годината. Можете да видите как се попълва тази остатъчна стойност „включително стойността на привилегированото имущество“, ако данъкоплатецът има имущество, което попада в полза, т.е.

На ред 141 се посочват данните за недвижимите имоти в края на годината.

В ред 150 записваме средногодишната стойност на имота, която определяме като сбор от редове 020-140 в колона „общо“, разделен на 13.

Ред 160 „Код на обезщетение“ се състои от две части, първата част (преди разделителя) се попълва въз основа на Приложение № 6 към Процедурата за попълване, ако организацията има такова имущество. Втората част е само за код на обезщетение 2012000, тоест за обезщетения, предоставяни от съставните образувания на Руската федерация.

В ред 170 записваме средногодишната стойност на имота, който отговаря на условията за обезщетение. Изчислява се като сбор от редове 020-140 на колоната „включително...“, разделен на 13.

Ред 180 се попълва само за код на имот - 2.

В ред 190 записваме данъчната основа, равна на разликата между редове 150 и 170. Ако кодът на имота е 2 в горната част, тогава тази разлика трябва да се умножи по друг ред 180.

Ред 200 се попълва, ако имотът подлежи на намалени ставки, установени от съставните образувания на Руската федерация, съответният код на обезщетение съгласно Приложение № 6 е 2012400 и номерът на члена от закона, въз основа на който намалената ставка се прилага се записва чрез дробта.

Ред 210 - напишете данъчната ставка.

Ред 220 е самата сума на данъка, изчислена като произведението на редове 190 и 210, разделено на 100.

Ред 230 се попълва само от организации, които плащат тримесечни авансови плащания.

Въз основа на данните в раздел 2 (или 3 за чуждестранни организации, които нямат постоянно представителство в Руската федерация), съставяме раздел 1.

В ред 010 посочваме кода на OKATO, в ред 020 - кода на бюджетната класификация.

Ако разликата между редове 220 и 230 от раздел 2 (т.е. разликата между размера на платения данък и тримесечните плащания) е по-голяма от 0, тогава тази разлика трябва да бъде платена допълнително в бюджета; посочваме тази разлика в ред 030 .

Ако разликата между редове 220 и 230 дава отрицателен резултат, тогава попълнете ред 040.

Данък върху имотите – една от основните статииприходи в държавния бюджет. Данъчните власти на Руската федерация събират удръжки съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация от имущество, собственост на физически и юридически лица.

Струва си да се отбележи, че не всички обекти подлежат на данъчно облагане. За целта те трябва да бъдат класифицирани от данъчното законодателство като принадлежащи към дълготрайни активи или доходоносни инвестиции в материални активи.

Всъщност основните видове имоти са недвижимите имоти, но движимите вещи (в някои случаи) също подлежат на облагане. Задължителните видове обекти, за които органите на Федералната данъчна служба ще изискват удръжки въз основа на Данъчния кодекс на Руската федерация, са:

Получено по договор за концесия. Това е процедура, която предвижда прехвърляне на собственост върху нещо на лица или организации, които поемат отговорност за възстановяването и реконструкцията на обекта.
Да бъде прехвърлен във временно владение или вече прехвърлен по тази процедура. Това също включва доверително използване, изхвърляне на обект и съвместни дейности на територията на Руската федерация или в чужбина.
Обекти закупени и използвани в чужбина.

Що се отнася до недвижимите имоти, подлежащи на облагане с данък: това включва както сгради, така и постройки. Всъщност законодателят определи в тази категория всички обекти, чието прехвърляне без увреждане на тях (конструкции) е невъзможно.

Не се плаща данък върху собствеността върху строителни обекти (невъведени в експлоатация) и парцели в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчното облагане на земята става по отделна процедура, а незавършените постройки и сгради не се считат за собственост по закон.

Между другото, жилищните помещения също могат да попаднат в тази категория. Това е възможно в ситуация, при която юридическо лице или организация закупува къща/апартамент за по-нататъшна продажба. В този случай в декларацията този обект ще бъде посочен в колона 41 „Стоки“.

Основната стойност за изчисляване на удръжките в този случай е кадастрална стойност, а регионалните/местните закони трябва да одобряват включването на жилищни помещения, придобити от организации, като обект на данъчно облагане. Но ако такива закони не са приети на регионално (регионално) ниво, тогава обекти от този тип не се включват в декларацията.

Обобщавайки горното, данъците се налагат върху:

Дълготрайни активи.Те са всякакви обекти с полезен живот над една година, предназначени за използване в производството или управлението. Имотът може да не се продава и може да има потенциал да генерира доходи в бъдеще. Това включва и имоти под наем. Те включват: работни машини, промишлено и друго оборудване, инструменти и устройства, транспорт, изчислителни устройства, битова техника, съоръжения за управление на околната среда, разходи за радикално подобряване на земните парцели (така наречените "капиталови инвестиции").
Жилищни помещения и къщи.

Изключения и ползи

Има редица изключения от правилата. Клауза 4 на чл. 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация регламентира списъка на обектите, които не се облагат с данък. Законодателят включва:

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда редица данъчни облекчения в член 381 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В допълнение към условията, създадени за развитието на икономическите сектори и социалните сфери, тази част от закона позволява да се намалят удръжките за почти всяка организация, чийто баланс съдържа движимо имущество, освен ако не е станало собственост на дружеството в резултат на ликвидация на друго юридическо лице или сделка между лица, които извършват съвместна дейност. Също така е невъзможно да се направи това, ако стандартна реорганизация на компанията(например от затворено акционерно дружество в LLC).

В преференциалната категория е включено и имущество, придобито чрез посредник, който не е взаимозависимо лице по отношение на организацията.

Указания за пълнене

За да попълните декларация за данък върху имуществото, като използвате текущия формуляр, одобрен от действащия Данъчен кодекс на Руската федерация, първо трябва предоставят коректна информация за фирмата. Можете да ги намерите в учредителните документи, издадени при регистрация на организация или фирма като данъкоплатец.

Разделите на документа не са попълнени в реда, в който се показват в шаблона. Първо трябва да започнете да въвеждате информация в третия (последния) раздел и едва след това във втория и накрая в първия.

Трети разделтрябва да се издава за всеки отделен имот, посочен в раздел 1 на члена. В този случай данъчната ставка се умножава по прогнозната кадастрална стойност на имота. Всеки от тях е описан на отделен лист.

Всяка от страниците на третия раздел е проектирана по идентичен начин и съдържа малко количество данни за обекти на недвижими имоти:

OKMTO код;
кадастрален номер;
кадастрална стойност;
необлагаема част от кадастралната стойност;
код за данъчно облекчение (ако има такъв);
данъчна ставка;
суми на данъци и авансови вноски за отчетния период.

Също така си струва да се отбележи, че третата страница съдържа важна информация, свързана с първия раздел: TIN и KPP на фирмата или лицето.

в втори разделНа отделни листове си струва да се опишат само онези обекти на данъчно облагане, които имат различни кодове OKTMO. Наскоро на уебсайта на Федералната данъчна служба www.nalog.ru можете лесно да намерите информация за съответствието на OKTMO и OKATO.

OKTMO се състои от няколко раздела, които се отнасят до местното образование и директно до населеното място, където се намира облагаемият обект. Първият раздел се състои от 8 знака. Във втория раздел - 11 знака, които идентифицират община и населено място.

Във втория раздел е предоставена допълнителна информация за данъчните облекчения, които се предоставят на организацията съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация и са описани в първия раздел на статията. Тук отделно са посочени всички обекти, за които данъчната ставка е намалена в съответствие със закона.

Вторият раздел също включва кодове на движимо и недвижимо имущество, облагаеми (при спазване на описаните по-горе нюанси). Също така е посочено:

средногодишна стойност на имуществото за отчетния период;
кодове за данъчни облекчения (ако има такива);
средногодишна обща стойност на необлагаемите имоти (ако има такива);
данъчна основа;
данъчна ставка;
размер на данъка (от раздел 1);
обем на авансовите плащания;
остатъчна стойност на дълготрайните активи към края на календарната година;
TIN и KPP на юридическо лице.

Първи разделотразява окончателните данни за размера на плащането към Федералната данъчна служба въз основа на резултатите от отчетния период. Информацията е предоставена тук:

номер за корекция;
данъчен период;
отчетна година;
местоположение на данъчния орган;
индивидуален номер на териториалния клон на Федералната данъчна служба;
име на фирма (пълно);
код на вид икономическа дейност (OKVED);
телефон за връзка;
името на лицето, потвърждаващо верността и пълнотата на данните, посочени в декларацията;
подпис;
дата на изготвяне на документа.

Възможни нюанси

Третият раздел посочва обекти, за които плащанията се изчисляват въз основа на тяхната кадастрална стойност. Те включват:

жилищни помещения, които не са в баланса на дълготрайните активи на организацията;
недвижими имоти на чуждестранни компании, които нямат постоянни представителства на територията на Руската федерация;
нежилищни имоти: офиси, заведения за обществено хранене, търговски обекти и други;
търговски центрове, както и административни и бизнес сгради.

В случай, че обекти от списъка са добавени към баланса на дружеството през отчетния период, изчислен коефициент. Изчислява се от продължителността на собственост върху обекта (в месеци) и се дели на 12 (броя на месеците от календарната година). Ако прехвърлянето на собственост е станало по-късно от 15-ия ден, тогава месецът се счита за пълен при изчисляване.

В случай, че кадастралният списък на недвижимите имоти е променен в съставна единица на Руската федерация, обект, който е бил в третия раздел на декларацията за миналата година, се прехвърля във втория (или обратно).

Изборът на Федералната данъчна служба, към която трябва да се подаде декларацията за данък върху имуществото, заслужава специално внимание. Само клонът на Федералната данъчна служба, на който се отчита организацията, може да действа като такъв. Такива данни са предоставени на официалния уебсайт на структурата чрез връзката. В случай, че балансът на дружеството включва обекти, които принадлежат към отделни подразделения на дружеството, декларацията се изпраща до клона, където е регистриран.

Що се отнася до недвижимите имоти, данъчните декларации могат да се приемат само от клона на Федералната данъчна служба, който географски обслужва региона или населеното място, където се намира имотът. Данните за акредитираните клонове на Федералната данъчна служба могат да бъдат получени от връзката, дадена в параграфа по-горе. Подаването на декларация само в един клон на Федералната данъчна служба е възможно само ако цялото имущество се намира в централния офис на компанията.

Срокове и периоди

Всички компании, признати за собственици на имоти, са длъжни да плащат данък и самостоятелно да изготвят/предават отчети до териториалните органи на Федералната данъчна служба. През 2018-2019 г. сроковете са както следва:

за 2018 г. - до 29 март;
за първо тримесечие на 2019 г. - до 30 април;
за първото полугодие на 2019 г. - до 31 юли;
за 9 месеца на 2019 г. - до 31 октомври.

Освен това вземането на решение е от компетенциите на субект на Руската федерация освобождаване от подаване на междинни отчети. Но това не се отнася за окончателната годишна декларация - задължението за подаването й до Федералната данъчна служба е залегнало в Данъчния кодекс на Руската федерация на федерално ниво за всички организации и лица без изключение.

Данъчните изчисления се подават за няколко периода:

от януари до март;
от януари до юни;
от януари до септември.

В края на годината се произвежда изготвяне и подаване на декларация. Създаването му е задължително за всички лица и организации, които имат дълготрайни активи в баланса си.

Декларацията за имущество за 2018 г. трябва да бъде подадена преди последния ден на март, както е предвидено в член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Заслужава да се отбележи, че подаването на декларация по електронен път също е предвидено от законодателя, но само за фирми със среден годишен брой на служителите над 100 души.

Мерки за отговорност

Законодателят предвижда наказание само за забавено подаване на декларация за отчетния период (календарна година). Съгласно член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация не може да се търси отговорност за закъснение при подаване на данъчни изчисления за тримесечие, половин година или 9 месеца. Но за късно подаване на декларация има два вида отговорност:

Данък. Глобата е 200 рубли (член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Административни. Глоба за длъжностно лице или учредител в размер от 300 до 500 рубли в съответствие с член 15.6 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Струва си да се отбележи, че можете да бъдете глобени само за неплащане или непълно плащане на данъци върху имуществото. Авансовите плащания, независимо от размера им, не подлежат на такива санкции. Глобата се изчислява в съответствие със сумата, която данъкоплатецът е длъжен да преведе до края на март (крайния срок за подаване на декларацията) - посочва се в колона 030 и трябва да бъде равна на разликата в показателите в колони 220 и 230 от втори раздел.

Ако условието не е изпълнено, териториално упълномощеният клон на Федералната данъчна служба ще поиска по-точни данни по всички точки и ще вземе решение въз основа на официалния отговор на представителя на организацията.

Неплащането на данъци може да доведе до административна и наказателна отговорност. Глобата за нарушение е 20% от сумата, посочена в декларацията. Ако обстоятелствата показват умишлено избягване, процентът се увеличава до 40% .

Данъкът върху имуществото на организацията се изчислява и плаща само от организации, чиято собственост е призната за обект на данъчно облагане. Освен това местоживеенето на собственика на имота не е важно. С други думи, ако чуждестранна организация има собственост на територията на Русия, която е призната за обект на данъчно облагане, тогава тя също се признава за данъкоплатец.

В зависимост от това каква данъчна система използва организацията, трябва да се определи необходимостта от плащане на данък върху имуществото.

Ако организацията прилага обща данъчна система, тогава тя се признава за данъкоплатец, ако има обекти на данъчно облагане. Освен това компанията се признава за платец, независимо от това дали ползата и (или) освобождаването на имуществото се използва или не.

Но ако организацията прилага опростената данъчна система или UTII, тогава тя се признава за платец само ако компанията има обект, за който данъчната основа е кадастралната стойност.

Кой трябва да докладва за данъка върху имуществото на организацията?

Всички данъкоплатци трябва да докладват корпоративни данъци върху собствеността.

Декларацията трябва да се подаде въз основа на резултатите от данъчния период - календарната година. През същата година организациите представят изчисления за авансови плащания за данък върху имуществото.

Предприемачите и гражданите без статут на търговец изобщо не са длъжни да отчитат данъка върху имуществото на организацията.

Между другото, ако организацията няма дълготрайни активи, например наети активи, тогава не е необходимо да отчитате данъци. В крайна сметка стопанският субект в този случай не е данъкоплатец.

Място на подаване на данъчна декларация за земя

Процедурата за подаване на декларация за данък върху имуществото на организацията зависи от много фактори: вида на имуществото (движимо, недвижимо), наличието на отделно подразделение и определянето на притежателя на баланса. Например, ако движимото имущество е в баланса на организацията майка, но се използва от поделение без отделен баланс, тогава декларацията се подава по местонахождението на самата организация (организация майка).

И ако например организацията има обект, основата за който се изчислява въз основа на кадастралната стойност, тогава декларацията се подава на действителното местоположение на имота.

Срок и начин за подаване на декларацията

Предсрочното подаване на декларацията е възможно, но само ако през текущия период организацията ликвидира, отпише или продаде всички дълготрайни активи.

Данъчната декларация за имотите може да се подаде до инспекторите:

на хартиен носител;
чрез електронни комуникационни канали. Ако средносписъчният брой на служителите надвишава 100 души, тогава декларацията се подава само по електронен път. Същият метод на доставка се използва и от най-големите данъкоплатци.

За безпроблемна подготовка и навременно подаване на декларация за данък върху имуществото на организация [и други отчети] използвайте онлайн услугата „Моят бизнес“. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо да посещавате лично данъчната служба, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата в момента чрез тази връзка.

Процедурата за попълване на декларация за данък върху имуществото на организацията

Декларацията за данък върху имуществото на организацията се състои от заглавна страница и четири раздела.

Попълваме заглавната страница на декларацията за данък върху имуществото на организацията

Заглавката показва данъчния идентификационен номер и контролна точка. На контролно-пропускателния пункт трябва да се обърне специално внимание, ако има облагаеми обекти на мястото на единицата с отделен баланс или организацията отчита отдалечени обекти на недвижими имоти. В тези случаи се посочва контролно-пропускателният пункт, на който организацията подава декларации.

Полето „Номер на корекцията” трябва да се попълни, като се започне с обозначението „0- -”. Този номер се присвоява на първичната декларация. Ако организация подава актуализирана декларация, тогава посочете номера по реда на корекцията от „1--“, „2--“ и нататък.

В полето „Данъчен период (код)“ трябва да посочите един от кодовете, посочени в Приложение № 1 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. №. ММВ-7-21/271. Ако декларацията се подава за годината като цяло, се посочва код “34” - Календарна година.

В полето „Отчетна година” се посочва годината, за която се подава декларацията. В нашия случай това е „2017“.

Кодът на данъчния орган обикновено се въвежда автоматично в автоматизирана счетоводна програма. Забравили сте кода си или сте имали софтуерен проблем? След това проверете кода на данъчния уебсайт, като използвате връзката.

Кодовете за попълване на реда „По местонахождение (регистрация)“ са посочени в Приложение № 3 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7 -21/271. Например, ако се подава декларация на място на руска организация, която не е най-големият данъкоплатец, тогава се посочва код „214“. Вашата организация ли е най-големият данъкоплатец? Тогава кодът за вас е „213“.

В полето „Данъкоплатец“ трябва да посочите пълното име на организацията в съответствие с устава.

Задължително посочете телефон за връзка и подпис на отговорния за подаване на декларацията представител на фирмата.

Пример за попълване на заглавната страница на данъчна декларация за имущество на организация

Раздел 1 от декларацията за данък върху имуществото на организацията

На ред 010 от раздел 1 е посочен кодът OKTMO.

На ред 020 - KBK за данък върху имуществото: 182 1 06 02010 02 1000 110 - за имущество, което не е включено в Единната система за газоснабдяване; 182 1 06 02020 02 1000 110 - за имоти, включени в Единната система за газоснабдяване.

На ред 030 трябва да посочите размера на данъка върху имуществото на организацията. Ако данъкът е намален, тогава се попълва ред 040.

Пример за попълване на раздел 1 от декларацията за данък върху имуществото на организация (фрагмент)

Раздел 2 от декларацията за данък върху имуществото на организацията

Раздел 2 от данъчната декларация за имущество показва изчисляването на данъка, чиято данъчна основа е средната годишна стойност на активите.

На ред 141 трябва да посочите остатъчната стойност на имота към края на годината.

На ред 150 следва да посочите средногодишната стойност на имота. За да направите това, данните от редове 020-140 от колона 3 се сумират на 13.

Ползите имат свои собствени кодове съгласно Приложение № 6 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271.

Ред 170 посочва средната годишна стойност на необлагаемото имущество за данъчния период, изчислена като частното от разделянето на 13 на сумата от стойностите в колона 4 редове с кодове 020-140.

Ред код 190 посочва данъчната основа.

Важен момент. Ред 270 трябва да отразява цената на всички дълготрайни активи, които са изброени в баланса на организацията към 31 декември на отчетната година. Изключение правят дълготрайните активи, които не са признати за обект на данъчно облагане в съответствие с параграфи 1-7 от член 374, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Не е необходимо да се посочва тяхната остатъчна стойност на ред 270.

Раздел 2.1 от декларацията за данък върху имуществото на организацията

Раздел 2.1 от декларацията се попълва за недвижими имоти, чиято данъчна основа е средната годишна цена.

В редове 010-050 се посочва цялата необходима информация за обекта.

И така, ред 010 показва кадастралния номер. И на ред 020 условният номер на обекта (ако има такъв) от Единния държавен регистър на недвижимите имоти.

На ред 030 се посочва инвентарният номер на обекта, ако редове 010 и 020 не са попълнени.

На ред 040 трябва да посочите кода на обекта съгласно OKOF. И на ред 050 трябва да посочите остатъчната стойност на обекта към 31 декември на данъчния период.

За всеки обект се попълва отделен блок от раздел 2.1

Пример за попълване на раздел 2.1 от декларацията за данък върху имуществото на организация (фрагмент)

Раздел 3 от декларацията за данък върху имуществото на организацията

Между другото, за всеки обект се попълва отделен раздел 3.

На ред 001 се посочва кодът на вида на имота. Тези кодове са дадени в Приложение № 5 към Процедурата за попълване на декларацията, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271.

На ред 020 следва да посочите кадастралната стойност на имота към 1 януари на годината. Ред 025 посочва цената, която може да не подлежи на данъчно облагане.

Ред 030 се попълва, когато обектът е обикновена собственост. И ред 035 показва дела от кадастралната стойност, който пада върху площта на помещенията.

Ред 040 показва ползата.

Особеностите при попълване на ред 050 са посочени в реда на попълване на декларацията. Този ред се попълва, ако имотът се намира:

на територията на няколко региона;
както на територията на субекта, така и в териториалното море на Руската федерация, на нейния континентален шелф или в руската изключителна икономическа зона.

Основата за обекта е посочена на ред 060.

След като бъде попълнена цялата необходима информация за определяне на данъчната основа, в раздел 3 се въвежда информация за приложимата ставка на данъка върху имуществото.

Ако даден обект е изхвърлен или получен от организацията през данъчния период, тогава се попълват тези срокове 090. Тук се посочва броят на пълните месеци на собственост върху обектите през данъчния период (12 месеца). За да се определи общият брой месеци на собственост, се препоръчва да се използва нормата на параграф 5 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Размерът на глобата е 5 на сто от размера на данъка по декларация. Глобата се начислява за всеки месец (пълен или частичен) закъснение. В този случай минималната сума е 1000 рубли, а максималната е не повече от 30 процента от размера на данъка.

Сметката може да бъде блокирана, ако стопанският субект не подаде декларация до 10 работни дни след изтичане на срока за нейното подаване. В този случай акаунтът се блокира напълно.

Ако една организация е длъжна да подаде декларация по електронен път поради законово изискване, но подаде декларация за данък върху имуществото на хартиен носител, инспекторите могат да наложат глоба на организацията. Размерът му е 200 рубли. Основанието е член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Декларацията за данък върху имуществото се подава като отчетен документ до Федералната данъчна служба само от организации. През годината в края на всяко тримесечие данъкоплатците са длъжни да представят и Разчети за авансови вноски. Те се подават на данъчните власти до 30 дни след края на отчетния период. За декларациите за данък върху имуществото честотата на подаване до Федералната данъчна служба е веднъж годишно - трябва да се подаде до 30 март на годината, следваща отчетната година.

Нова данъчна декларация за имоти

От 2017 г. е в сила нов образец на декларация. Той е одобрен от Федералната данъчна служба със заповед от 31 март 2017 г. № ММВ-7-21/271@. Промените засегнаха правилата за показване на данните, използвани за идентифициране на облагаеми обекти. Подробни препоръки за попълване на актуализираните формуляри са дадени в писма на Федералната данъчна служба от 3 юли 2017 г. № BS-4-21/12769@, от 24 август 2017 г. № BS-4-21/16786@, от 5 септември 2017 г. № БС -4-21/17595@.

Срокът за подаване на декларация за облагане с данък върху имотите остава същият: за 2017 г. трябва да се отчете най-късно до 30 март 2018 г.

Нововъведенията са следните:

Колоните за посочване на кода OKVED са изключени от формуляра на документа.
Разширен е списъкът с кодови означения за видове имуществени активи (пълният им списък е даден в Приложение № 5, което е част от Процедурата за попълване на декларация от Заповед № ММВ-7-21/271@).
Сега данъчна декларация за корпоративен данък имущество може да се подава до регулаторните органи без заверка с печат на фирмата (ако фирмата не използва печат).
В обновената форма на справка се появи допълнителен раздел за пообектно детайлизиране на информацията за имущество от групата недвижими имоти (раздел 2.1). Този блок трябва да показва само онези обекти, които се облагат със средногодишната стойност.
Актуалната декларация за данък върху имуществото (формулярът може да бъде изтеглен по-долу) в раздел 3 съдържа редове за въвеждане на кодове за видове имоти и дялове на данъкоплатците в правата върху недвижими имоти. Редовете за показване на кадастралната стойност също претърпяха промени.
Списъкът на данъчните облекчения е разширен с 3 пункта (Приложение № 6 към Процедурата за попълване).

Кой подава декларация за данък върху имуществото?

Декларацията се подава от всички стопански субекти, признати за платци на този вид данък. Категорията на такива лица включва предприятия, които имат облагаемо имущество. Това могат да бъдат не само местни организации, но и чуждестранни компании, които извършват своята търговска дейност в Руската федерация чрез постоянни представителства.

Ред за попълване на декларация за данък върху имуществото

За да изчислите данъчното задължение и правилно да отразите информацията за имуществото в декларацията, ще ви е необходима информация за различните видове стойност на имуществените активи, посочени в баланса на дружеството. Стойността на кадастралната оценка може да бъде намерена от данните на Rosreestr. Счетоводните регистри съдържат информация за стойността на имуществото от преференциалната категория и остатъчната стойност на движимите и недвижимите активи.

Важно е декларацията за данък върху имотите за 2017 г. да бъде изготвена по актуализиран образец. Всички суми се въвеждат закръглени до най-близката рубла. Непрекъснатото номериране на страниците започва със заглавната страница. Не се допускат корекции в документа и е забранен двустранен печат.

заглавната страница съдържа информация за данъкоплатеца;
на ред 150 от раздел 1 се вписва стойността на средногодишната стойност на имуществото за съответния данъчен период;
в ред 210 от декларацията за данък върху имуществото, раздел 1 посочва данъчната ставка, която се прилага за съответния вид имот за тази категория данъкоплатци (ако има ползи, ставката се показва, като се вземат предвид намаляващите стойности);
Раздел 2 се попълва отделно по вид на имота, неговото местоположение и данъчни ставки, прилагани за него;
в раздел 2, ред 230 от декларацията за данък върху имуществото е необходим, за да се отрази сумата на изчислените авансови плащания, отразени в подадени преди това авансови данъчни изчисления. Ако на ред 001 от раздел 2 „Код на вид имот” кодът е 04 или 07, в ред 230 посочваме „0”;
в раздел 2.1 обозначението на инвентарния номер се въвежда в ред 030, ако обектът няма кадастрален или условен номер.

Всяка организация, която притежава имущество, заедно с физическите лица, автоматично става платец на корпоративен данък върху имуществото. Нека помислим кой трябва да прехвърли това бюджетно плащане в хазната, както и каква е декларацията за корпоративния данък за 2018 г.

Данък върху имуществото на организацията: кой подава декларацията

Ако юридическо лице притежава движимо или недвижимо имущество, дружеството е длъжно да внесе в бюджета корпоративен данък. Основният документ, регулиращ плащането му, е Данъчният кодекс на Руската федерация.

В съответствие с изискванията на закона категорията недвижими имоти включва всички недвижими имоти, с изключение на парцели и други подобни природни ресурси.

В зависимост от това какъв данъчен режим прилага платецът, обектът на данъчно облагане също ще се промени.

Нека да разгледаме в какви случаи фирма на OSNO става платец на този данък.

В случай, че дружеството извършва дейност по общ режим и е собственик на движимо и недвижимо имущество, то трябва да внесе данък, ако:

Недвижимите имоти са в баланса на дружеството като обект на ДМА;
Имотът притежава жилищни имоти, които не са включени в организираната счетоводна документация на дружеството;
Организацията е собственик на движимо имущество (само за ОСНО):
- Обектът на ДМА е приет за счетоводство до 01.01.13 г.;
- Обект на дълготрайни активи е приет за счетоводство в резултат на ликвидация на дружество или реорганизиране след 01.01.13 г.;
- Имотът е постъпил в дружеството в резултат на прехвърляне от свързано лице след 01.01.13 г.

В съответствие с разпоредбите на чл. 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация, ако дружество на общо основание притежава движимо имущество, принадлежащо към първа и втора амортизационна група, тоест със срок на експлоатация от една до три години, не е необходимо да се изчислява и прехвърля данък към бюджета.

За да определите сумата за плащане, трябва да знаете как се изчислява данъчната основа. При данъка върху имуществото на предприятията данъчната основа се определя като средногодишната стойност на имуществото, което е обект на облагане.

Данъчният период за този данък е една календарна година, независимо каква категория имущество притежава фирмата.

Компаниите определят крайния срок за плащане на данъци в бюджета въз основа на разпоредбите на регионалното законодателство. В повечето случаи се предполага, че бюджетното плащане ще бъде преведено в хазната след първото тримесечие на годината, следваща края на данъчния период.

Данък върху имуществото на организацията: срок за подаване на декларация

Всички платци на този данък трябва да генерират и подадат до данъчния орган декларация за данък върху имуществото на фирмата. Времето на прехвърлянето ще зависи от това дали периодите на отчитане за този данък са установени от разпоредбите на регионалното законодателство. Ако са определени отчетни периоди, в края на всеки от тях, но не по-късно от 30-ия ден от месеца, ще трябва да подадете изчисление за авансово плащане във Федералната данъчна служба. Що се отнася до данъчната декларация за годишния период, тя трябва да се подаде до 30 март. годината след края на данъчния период.

Декларация за данък върху имуществото на организации

Формулярът за данъчен отчет е разработен и одобрен от органите за данъчен контрол. Тази форма обаче периодично се коригира и модифицира. Фирмите, които са платци на данък върху имуществото през 2017 г., трябва да използват новия примерен отчет, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-21/271 от 31 март 2017 г.

Данъчната декларация се състои от следните елементи:

Заглавна страница, разкриваща информация за организацията на данъкоплатеца, като име, данъчен идентификационен номер и контролна точка, номер на корекция, период на изготвяне, код на данъчния орган, информация за лицето, подало сигнала до инспектората;

Раздел № 1 – отразява размера на данъка, който трябва да бъде преведен в хазната;

Раздел № 2 - определя базата за изчисляване на данъка;

Раздел № 2.1 – разкрива информация за недвижими имоти, за които данъкът се изчислява по средна годишна цена;

Раздел № 3 – определя размера на данъка по отношение на недвижими имоти, чиято основа се определя въз основа на кадастралната стойност на обекта.

Има няколко начина за подаване на данъчен отчет до Федералната данъчна служба. Това може да стане както на хартия, така и чрез електронни комуникационни канали. Ако справката се подава на органите за фискален контрол на хартиен носител при лично посещение или чрез използване на пощенски услуги. Свързвайки електронното управление на документи с данъчния орган, компанията има възможност да изпраща отчети в електронен формат.

Въпреки това, в определени ситуации, предвидени в чл. 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация има пряко изискване организациите да подават данъчни декларации само в електронен формат. Такива случаи включват:

Ако средният брой служители на компанията за предходната година надвишава сто служители;
За нови, само регистрирани фирми с повече от сто служители.

Има много въпроси относно корпоративния данък върху имуществото (нулева декларация), а именно дали има нужда фирмите да генерират и подават формуляр за нулев отчет до данъчните власти.

Ако дружеството притежава само имущество, което е привилегировано, дължимият данък ще бъде нула. В този случай ще трябва да подадете нулева данъчна декларация.

Също така се изготвя нулев отчет, ако имуществото на организацията е напълно амортизирано и в резултат на това остатъчната му стойност е нула. В тази ситуация също е необходимо да се генерира и предостави на инспекторите доклад с нулеви стойности.